Indonesia es un lugar muy acogedor para los comerciantes de criptodivisas o personas con criptoactivos. En comparación con otros países, Indonesia aplica un impuesto muy bajo a las criptodivisas.
Sin embargo, con la reciente actualización de los tipos impositivos del gobierno en julio de 2025, cualquiera que se dedique a la criptodivisa en Indonesia debe comprender sus obligaciones fiscales.
Esta guía de expertos ofrece una visión completa del panorama fiscal actualizado. Detallaremos quién está sujeto al impuesto sobre criptomonedas, explicaremos los tipos impositivos para las transacciones locales y extranjeras, y aclararemos cómo declarar los ingresos procedentes de criptoactivos en Indonesia.
Además, explicaremos cómo un extranjero puede convertirse en residente fiscal oficial para beneficiarse del favorable sistema fiscal de Indonesia.
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¿Quién está sujeto al impuesto sobre criptomonedas en Indonesia?
Al vender o convertir un activo en moneda fiduciaria, se activa el impuesto, que se aplica a una serie de participantes en el ecosistema criptográfico. A continuación se detalla quién está sujeto a este impuesto en Indonesia:
- Vendedores de criptoactivos;
- Operadores de sistemas electrónicos de negociación; o
- Los mineros de criptoactivos, relacionados con los criptoactivos, están sujetos al Impuesto sobre la Renta.
En otras palabras, el sistema fiscal somete a una persona residente en Indonesia o que comercia/opera en Indonesia al impuesto sobre sus criptoactivos. El impuesto se aplica cuando el titular del activo vende su cripto o lo convierte en un Fiat, como IDR.
Términos relacionados con el tema fiscal de las criptomonedas
Entender estos términos específicos es esencial para navegar por las complejidades y garantizar una situación fiscal de criptomoneda conforme en Indonesia:
| Términos | Definición |
|---|---|
| Operadores de comercio electrónico | Empresas o plataformas (tanto locales como extranjeras) que facilitan la compra, venta o negociación de criptoactivos. Son responsables de informar y recaudar el impuesto. |
| Moneda fiduciaria | Dinero emitido por el gobierno que no está respaldado por un bien físico, como el oro o la plata, sino por el gobierno que lo ha emitido. La rupia indonesia (IDR) es un ejemplo. |
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¿Cómo se declaran las criptomonedas en Indonesia?
En Indonesia, el Intercambiador (Operador Comercial del Sistema Electrónico) es responsable de presentar la declaración del impuesto sobre la renta (SPT PPh). El impuesto sobre la renta en virtud del artículo 22, como se menciona en el artículo 20, apartados 1 y 4, se recauda en el momento:
- El Operador de Negociación del Sistema Electrónico recibe del Comprador de Criptoactivos el pago a que se refiere el artículo 20, apartado (2), letra a);
- la ejecución del intercambio de criptoactivos a que se refiere el artículo 20, apartado (2), letra b); y/o
- El Operador de Negociación en Sistema Electrónico recibe otros pagos de ingresos, distintos de los contemplados en el artículo 20, apartado (2), letras a y b.
Otras disposiciones de la normativa definen la declaración de la renta del siguiente modo:
- Los Operadores de Negociación en Sistema Electrónico deben crear Pruebas de Retención/Recaudación Unificada para la recaudación del Impuesto sobre la Renta en los términos del artículo 22 a que se refiere el apartado (9).
- Las Pruebas de Retención/Cobro Unificado a que se refiere el apartado (10) podrán adoptar la forma de Documentos Equiparados a las Pruebas de Retención/Cobro Unificado.
- Los Operadores de Negociación en Sistemas Electrónicos deben remitir el Impuesto sobre la Renta previsto en el Artículo 22 que haya sido recaudado conforme a lo dispuesto en el apartado (9), a más tardar el día 15 del mes siguiente a la finalización del Período Impositivo, por disposición de las leyes y reglamentos tributarios.
- Los operadores de sistemas electrónicos de negociación u otros utilicen una carta de pago de impuestos u otros medios administrativos para remitir el Impuesto sobre la Renta en virtud del artículo 22 a que se refiere el apartado (12).
- Los Operadores de Negociación en Sistemas Electrónicos deben declarar el Impuesto sobre la Renta previsto en el Artículo 22 que haya sido recaudado y remitido, mediante la presentación de una Carta de Notificación del Período del Impuesto sobre la Renta Unificado, a más tardar 20 (veinte) días después de finalizado el Período del Impuesto, de acuerdo con las leyes y reglamentos fiscales.
Términos relacionados con el informe sobre criptomonedas
| Plazo | Definición |
|---|---|
| SPT PPh | Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan (Declaración de la Renta). Este documento sirve como medio oficial para declarar el impuesto sobre la renta a la autoridad fiscal indonesia. |
| Retención/Recogida unificada de pruebas | Documento oficial que sirve como prueba de que el Impuesto sobre la Renta previsto en el artículo 22 ha sido recaudado por el Operador de Comercio Electrónico. También puede denominarse "Documento Equiparado a Retención/Prueba de Recaudación Unificada". |
| Carta de preaviso del período del impuesto sobre la renta unificado | Una carta o documento oficial que los operadores de comercio electrónico deben presentar para informar de los impuestos que han recaudado y remitido durante un período impositivo específico. |
¿Cuál es la fiscalidad de las criptomonedas en Indonesia?
Los tipos impositivos de Indonesia para las criptomonedas son específicos y relativamente bajos. Sin embargo, el tipo exacto depende de si se utiliza una plataforma nacional o extranjera. Para los inversores extranjeros, un tratado fiscal existente también puede influir en sus obligaciones fiscales. A continuación se presenta un desglose de los tipos impositivos específicos y las normas para las transacciones de criptodivisas en Indonesia.
- Los ingresos están sujetos a un Impuesto sobre la Renta a un tipo del 0,21% (cero coma uno por ciento) del valor de las transacciones de criptoactivos, excluidos el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre las Ventas de Bienes de Lujo.
- Sin embargo, si realiza la transacción en una plataforma de cambio de divisas (fuera de Indonesia), el tipo del impuesto sobre la renta es del 1%.
- La normativa reduce al 0,21% el impuesto sobre la renta de los proveedores extranjeros de plataformas de comercio electrónico.
- El Impuesto sobre la Renta es definitivo, lo que significa que no hay más impuestos después de la tributación.
- Si el Operador de Negociación del Sistema Electrónico a que se refiere el apartado.
- Supongamos que la cantidad de dinero pagada por el Comprador de Criptoactivos está en moneda fiduciaria distinta de la Rupia. En ese caso, deberá convertir el valor en Rupias basándose en el tipo de cambio determinado por el Ministro en la fecha de recepción del pago.
- Si lleva a cabo Transacciones de criptoactivos mediante el intercambio de criptoactivosEl valor de la transacción se determina convirtiendo los criptoactivos en rupias en función de:
- El valor determinado por la bolsa de futuros que lleve a cabo la negociación de criptoactivos; o bien
- el valor dentro del sistema propiedad del Operador de Negociación del Sistema Electrónico, se aplica de forma coherente.
- Supongamos que otros ingresos procedentes de transacciones con criptoactivos se perciben o se obtienen en una moneda distinta de la rupia. En ese caso, deberá convertir los ingresos en Rupias basándose en el tipo de cambio determinado por el Ministro en la fecha de recepción u obtención de los ingresos.
Términos relacionados con la fiscalidad de las criptomonedas
| Plazo | Definición |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta (cripto) | El impuesto que grava las transacciones de criptoactivos. El tipo estándar es del 0,21% del valor de la transacción, pero aumenta al 1% si la transacción se produce en una plataforma de cambio de divisas. |
| Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) | Impuesto sobre el consumo aplicado a bienes y servicios. El texto indica que las transacciones de criptoactivos están *excluidas* de este impuesto. |
| Impuesto final sobre la renta | Tipo de impuesto sobre la renta en el que la obligación tributaria se liquida íntegramente en el momento de la recaudación, lo que significa que no hay que pagar más impuestos sobre esa renta específica después de esta tributación inicial. |
¿Cuál es la mejor manera de convertirse en residente fiscal y que la criptomoneda tribute en Indonesia?
La mejor manera de convertirse en residente fiscal en Indonesia es simplemente solicitar un KITAS de trabajador a distancia. El permiso de residencia tiene una validez de 1 año y permite al solicitante obtener un número de residente fiscal (NPWP).
Con este número de identificación fiscal y el permiso de estancia, el extranjero puede presentar la documentación en su propio país y registrarse como residente fiscal. Entonces se aplicará la fiscalidad indonesia.
Para alguien que ya tenga una empresa en Indonesia o una propiedad, lo mejor es obtener el KITAS de inversor y aplicar el mecanismo exacto.
Navegar por el nuevo panorama fiscal de las criptomonedas en Indonesia puede ser complejo, pero garantizar su cumplimiento es crucial para un viaje de inversión seguro y rentable. No dejes que la normativa fiscal y los requisitos de residencia se conviertan en una fuente de estrés.
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