Tener una empresa y empleados implica gestionar las nóminas cada mes. Gestión de nóminas en Indonesia puede ser complicado debido a algún modo de cálculo. Hay diferentes aspectos a tener en cuenta.
ASPECTO JURÍDICO DE LA NÓMINA
Se considera que una persona está empleada y en nómina si tiene un contrato de trabajo con la empresa. Cada empleado de la empresa necesita un contrato de trabajo PKWT o PKWTT. Estos 2 tipos de contrato son los contratos de duración determinada y los contratos de duración indefinida. El contrato de trabajo define el día de la nómina. La práctica habitual es pagar el salario el primer día siguiente al mes trabajado por el empleado.
El salario debe abonarse en una cuenta bancaria indonesia en rupias indonesias.
SALARIO MÍNIMO EN INDONESIA
El salario mínimo en Indonesia lo define el Kapubaten a nivel local en cada provincia. Por ejemplo, el salario mínimo en Yakarta (5.067.381 rupias ) y en Bali puede ser diferente, pero también entre cada Kapubaten de Bali.
- Regencia de Badung: 3.318.628 rupias
- Ciudad de Denpasar: Rp 3.096.823
- Regencia de Gianyar: Rp 2.928.713
- Regencia de Tabanan: Rp 2.913.164
- Regencia Jembrana: Rp 2.813.672
- Regencia de Karangasem: 2.813.672 rupias
- Regencia de Klungkung: Rp 2.813.672
- Regencia de Bangli: Rp 2.813.672
HORARIO LABORAL EN BALI E INDONESIA
Indonesia autoriza a los empresarios a fijar la jornada laboral de dos maneras posibles: 7 días a la semana durante 7 horas al día o 5 días a la semana durante 8 horas al día. Además, la jornada laboral máxima autorizada no debe superar las 40 horas semanales.
Los empresarios están autorizados a solicitar horas extraordinarias a sus empleados con un máximo de 4 horas al día (18 horas semanales). Para compensar a los empleados por sus horas extraordinarias, el empresario debe pagar la primera hora 1,5 el salario por hora y 2 veces el salario por hora por las horas extraordinarias.
Baja por enfermedad
Indonesia protege mucho a sus empleados, y los empleados enfermos pueden costar muy caros a las empresas. Los empleados enfermos o lesionados están obligados a pagar la baja por enfermedad si el empleado puede presentar un certificado médico. Los empresarios pueden solicitar una contrainspección.
- Primeros 4 meses: 100% del salario.
- Del 5º al 8º mes75% del salario
- 9º a 12º mes: 50% del salario
- Después de 1 año hasta el cese25% del salario
Permiso de maternidad y paternidad
Las trabajadoras embarazadas pueden disfrutar de 3 meses de baja por maternidad totalmente remunerados (1,5 meses antes del parto y 1,5 después).
Los padres también pueden obtener 2 días de permiso retribuido por el nacimiento de su hijo. Los empleados también pueden obtener permisos retribuidos por lo siguiente:
- 2 días para la circuncisión o el bautismo de su hijo.
- 2 días para la boda de su hijo.
- 2 días por la muerte de su hijo.
Vacaciones anuales
Indonesia es uno de los países con mayor número de días festivos. Cada festividad religiosa está representada en el calendario. En Indonesia, las empresas deben conceder a los trabajadores al menos 12 días de vacaciones anuales retribuidas al año, además de todos los días festivos. Los 12 días se conceden tras cumplir un año en la empresa. El número de días de vacaciones puede ser superior a 12 si el empresario lo estipula en el contrato. Los trabajadores también pueden obtener días de vacaciones adicionales si llevan más de seis años en la empresa.
- Séptimo año de servicio: Un mes de permiso.
- Octavo año de servicio: Un mes más de vacaciones
13º Salario THR
En Indonesia, la gestión de nóminas debe tener en cuenta aspectos culturales y legales únicos, como la definición de la religión del empleado, necesaria para calcular el THR (Tunjangan Hari Raya). La religión es obligatoria en Indonesia e influye en las prestaciones de los empleados, incluido el sueldo del decimotercer mes que se paga durante las principales celebraciones religiosas. Los empresarios deben integrar estos factores en su gestión de nóminas en Indonesia para garantizar el cumplimiento y la satisfacción de los empleados. Sólo se abona el mes completo si el trabajador lleva un año en la empresa (proporcionalmente al número de meses de antigüedad antes del año).
| Musulmanes | Eid Ul Fitr |
| Cristianos | Navidad |
| Hindúes | Nyepi |
| Budistas | Vesak |
| Confucianos | Año Nuevo chino |
Lea también: Contrato de trabajo en Indonesia: Una guía para sus acuerdos
No vuelva a preocuparse por los impuestos y la contabilidad
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COTIZACIÓN E IMPUESTOS EN LA GESTIÓN DE NÓMINAS INDONESIA
Indonesia exige a los empresarios que retengan los impuestos y las cotizaciones salariales antes de pagar al empleado el neto. Los empresarios deben negociar el salario bruto con sus empleados, ya que la cotización puede variar en función del estado civil del empleado y el número de hijos.
BPJS Kesehatan - Seguro de enfermedad
| Beneficio | Contribución patronal | Contribución de los empleados |
| Seguro de enfermedad | 4% (con un tope de 480.000 IDR) | 1% (con un límite de 120.000 IDR) |
BPJS Ketenagakerjaan - Pensión y jubilación
| Beneficio | Contribución patronal | Contribución de los empleados |
| Plan de pensiones
sobre salarios de hasta 10.042.300 IDR |
2% | 1% |
| Ahorro para la jubilación | 3.70% | 2% |
Tipo impositivo efectivo e impuesto sobre la renta
Desde el 1 de enero de 2024, el gobierno indonesio ha simplificado el cálculo del impuesto sobre la renta Artículo 21 introduciendo tres categorías, cada una con un tipo impositivo efectivo aplicado.
La gestión de nóminas en Indonesia debe tener en cuenta los diferentes tipos impositivos para los distintos tipos de empleados. El sistema fiscal trata de forma diferente a los asalariados mensuales y a los trabajadores diarios o no mensuales, como los empleados no permanentes. Una clasificación adecuada y la comprensión de estas distinciones son cruciales para una gestión eficaz de las nóminas en Indonesia. Además, garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal es clave para mantener unas operaciones fluidas y evitar posibles problemas legales.
El cálculo se aplica de enero a noviembre, mientras que el empresario aún tiene que calcular el artículo 21 aplicable a un contribuyente individual al final del año.
| Categoría A: |
|
| Categoría B: |
|
| Categoría C: |
|
ETR para la categoría A
El ETR que figura a continuación se aplica específicamente al salario bruto mensual de un empleado dentro de la categoría A. Además, le recomendamos que se ponga en contacto con nosotros para obtener más información sobre los distintos tipos impositivos aplicables a cada categoría.
| Tipo impositivo | Umbral del salario mensual |
| 0% | Hasta 5,4 millones de IDR |
| 0.25% | 5,4M - 5,65M IDR |
| 0.50% | 5,65 M - 5,95 M IDR |
| 0.75% | 5,95M - 6,3M IDR |
| 1.00% | 6,3M - 6,75M IDR |
| 1.25% | 6,75M - 7,5M IDR |
| 1.50% | 7,5M - 8,55M IDR |
| 1.75% | 8,55 M - 9,65 M IDR |
| 2.00% | 9,65 M - 10,05 M IDR |
| 2.25% | 10,05 M - 10,35 M IDR |
| 2.50% | 10,35M - 10,7M IDR |
| 3.00% | 10,7M - 11,05M IDR |
| 3.50% | 11,05M - 11,6M IDR |
| 4.00% | 11,6M - 12,5M IDR |
| 5.00% | 12,5M - 13,75M IDR |
| 6.00% | 13,75M - 15,1M IDR |
| 7.00% | 15,1M - 16,95M IDR |
| 8.00% | 16,95 M - 19,75 M IDR |
| 9.00% | 19,75 M - 24,15 M IDR |
| 10.00% | 24,15 M - 26,45 M IDR |
| 11.00% | 26,45 M - 28 M IDR |
| 12.00% | 28M - 30.05M IDR |
| 13.00% | 30,05 M - 32,4 M IDR |
| 14.00% | 32,4M - 35,4M IDR |
| 15.00% | 35,4M - 39,1M IDR |
| 16.00% | 39,1M - 43,85M IDR |
| 17.00% | 43,85M - 47,8M IDR |
| 18.00% | 47,8M - 51,4M IDR |
| 19.00% | 51,4M - 56,3M IDR |
| 20.00% | 56,3M - 62,2M IDR |
| 21.00% | 62,2M - 68,6M IDR |
| 22.00% | 68,6M - 77,5M IDR |
| 23.00% | 77,5M - 89M IDR |
| 24.00% | 89M - 103M IDR |
| 25.00% | 103M - 125M IDR |
| 26.00% | 125M - 157M IDR |
| 27.00% | 157M - 206M IDR |
| 28.00% | 206M - 337M IDR |
| 29.00% | 337M - 454M IDR |
| 30.00% | 454M - 550M IDR |
| 31.00% | 550M -695M IDR |
| 32.00% | 695M - 910M IDR |
| 33.00% | 910M - 1400M IDR |
| 34.00% | 1400M IDR y más |
Ingresos no imponibles (PTKP):
En Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) exime a las personas que ganan menos de una determinada cantidad de pagar el impuesto sobre la renta por su salario. En 2024, las autoridades fijaron la cantidad en 54.000.000 IDR anuales.
Lea también: Fiscalidad en Indonesia: Lo que las empresas deben saber
Tipo impositivo progresivo en el IRPF en 2024
Los empresarios aún tienen que aplicar una conciliación a finales de diciembre aplicando el tipo impositivo progresivo.
- Hasta 60.000.000 IDR: 5%
- IDR 60.000.001 - IDR 250.000.000: 15%
- IDR 250.000.001 - IDR 500.000.000: 25%
- IDR 500.000.001 - IDR 5.000.000.000: 30%
- Más de 5.000.000.000 IDR: 35%
Cuándo pagar el impuesto sobre el salario y la contribución en Bali e Indonesia
Cada mes, el empresario debe preparar el cálculo y abonar el impuesto sobre la renta y todas las cotizaciones a las distintas administraciones, como la Agencia Tributaria y el BPJS.
| Qué | A quién | En |
| Impuesto sobre la renta
Artículo 21 |
Agencia Tributaria indonesia | 10 del mes siguiente |
| BPJS | BPJS | 15 del mes siguiente |
