Su empresa ha abierto oficialmente y ya puede empezar a funcionar. Pero, ¿cuáles son sus obligaciones como empresario? ¿Cuáles son las obligaciones de un PT PMA en Indonesia? Aunque abrir una empresa suele ser sencillo, mantener el cumplimiento de las normas puede ser complejo.
En este artículo, le explicaremos las obligaciones cruciales posteriores a la creación, desde el primer día, independientemente de si su empresa ha generado ingresos. Detallaremos los pasos administrativos necesarios, como la obtención de un número de identificación fiscal personal y elregistro en el sistema BPJS, así como los informes trimestrales y anuales fundamentales.
También identificamos y abordamos los errores más comunes que cometen los empresarios extranjeros al crear una PT PMA en Bali o Lombok. Aprenderá a gestionar correctamente el capital de su empresa, a evitar las trampas de mantener un contrato de arrendamiento a su nombre personal y a sortear las complejas obligaciones fiscales.
Al conocer estos escollos, podemos ayudarle a evitar retrasos innecesarios, costes más elevados y disputas legales, garantizando que su empresa no sólo esté abierta, sino que también sea segura y cumpla la normativa a largo plazo.
Aquí es donde ILA Global Consulting destaca. Durante años, hemos ayudado a cientos de clientes internacionales, incluidos aquellos que invierten en propiedades en Bali y Lombok, a navegar con precisión por las complejidades legales, fiscales y de inversión de Indonesia.
La combinación de profundos conocimientos locales y mejores prácticas internacionales de nuestro equipo garantiza soluciones estratégicas y conformes a la normativa, lo que nos convierte en un asesor de confianza para cualquiera que desee establecer una presencia sostenible en Indonesia.
¿Cuáles son las obligaciones tras crear una PT PMA en Bali y Lombok?
The most common mistake we see with PT PMAs is thinking a company has no obligation until it generates income. However, from day one, business owners have obligations unrelated to whether the company has income.
It is common to meet property investors who are setting up a company and, unfortunately, believe they have no obligations until their villa is operational.
1. NPWP para el director
Once you set up the company, the director has several ongoing compliance obligations. One of the first is obtaining a personal Tax Identification Number (NPWP), which is required to manage the company’s tax reporting obligations.
The director must register through the Coretax system, Indonesia’s integrated tax administration platform. Under PMK No. 81 of 2024, Coretax became the mandatory system for tax administration, including registration, filing, and tax payments for all VAT-registered entities (PKP), effective January 2025.
The director must obtain a KITAS before registering for a personal NPWP. The NPWP now consists of a 16-digit identification number. For Indonesian citizens, the National Identity Number (NIK) also serves as the NPWP, while foreign directors continue to obtain an NPWP through the Coretax registration process.
2. Inscripción en la BPJS
The company must enroll at least two employees in the social security system, BPJS Ketenagakerjaan. The Director and the Commissioner can be enrolled in the system. The payment is done monthly and calculated based on the declared salary.
3. Informe LKPM
Each quarter, a PT PMA must submit an LKPM Report through the OSS system, which is then transmitted to the Ministry of Investment/BKPM. The report enables the government to monitor the progress of companies’ investments in Indonesia.
Although the LKPM Report does not trigger any tax liability, failure to submit it may result in administrative sanctions, including the suspension or revocation of business licenses. Since LKPM reporting forms part of Indonesia’s OSS-based compliance framework, non-compliance may also affect future licensing processes and other administrative transactions conducted through the OSS system.
The report is declarative and covers information such as land and building investments, machinery, employee count, environmental reporting, and other obligations related to the company’s business activities.
You need to submit the report in January, April, July, and October, between the 1st and 10th of each month.
4. Impuesto anual
As in many countries, companies are required to submit their financial reports at the end of the fiscal year. The PT PMA has to report its Profit and Loss and its balance sheet. The company needs to report its profits and pay its taxes.
The annual tax calculation is complex and depends on the type of business, and it requires a professional, such as a tax consultant like ILA Global Consulting, to calculate and report the tax. The report has to be submitted between January and the end of April following the fiscal year.
5. Pago de retenciones fiscales
Having only expenses doesn’t mean the company has no tax to report. A PT PMA must withhold the correct amount of tax on purchases of services, sales, etc. For example, a company purchasing a lease will have to withhold 10% and pay the 10% to the tax office the following month.
For example, for an invoice of 100, the company has to pay 90 to the seller and 10 to the tax office. This complex system can be challenging to understand, but the company becomes responsible for the seller’s tax and ensures the taxes are matched at the end of the year.
6. Impuesto sobre la renta e impuesto local
Indonesia exige declararel impuesto sobre la renta todos los meses. Un error común es pensar que esos impuestos se declaran anualmente.
- Impuesto de arrendamiento
- Impuesto sobre los trabajadores
- Impuesto local para restaurantes, etc.
- Pagos mensuales anticipados (PPh 25) basados en el pasivo del año anterior.
Recomendamos mantener una información adecuada de las retenciones de impuestos sobre salarios, proveedores y transacciones transfronterizas. Mantener la coherencia con las obligaciones del impuesto sobre la renta evita impuestos atrasados, sanciones y problemas de reputación con las autoridades fiscales.
Póngase en contacto con su asesor fiscal, como ILA Global Consulting, para saber más sobre los ingresos sujetos a la declaración fiscal mensual.
7. Registro del IVA
If your PT PMA’s revenue exceeds IDR 4.8 billion per year, VAT registration (PKP) is mandatory. This allows your company to:
- Issue valid tax invoices (faktur pajak) to clients.
- Credit input VAT against output VAT to reduce costs.
- Mantener la credibilidad ante los socios que esperan el cumplimiento del IVA.
Although PMK No. 131 of 2024 introduced a statutory VAT rate of 12%, most non-luxury goods and services remain effectively taxed at 11% due to an adjusted tax base. The full 12% VAT rate generally applies only to certain luxury goods, including luxury residential properties valued at IDR 30 billion or more. This distinction is particularly relevant for PT PMAs investing in high-value real estate.
Being proactive about VAT registration helps ensure smoother operations and ongoing compliance with Indonesian tax regulations.
Términos clave de las obligaciones de PT PMA
| Plazo | Definición |
|---|---|
| NPWP | Nomor Pokok Wajib Pajak (Número de identificación fiscal). Número de identificación fiscal personal obligatorio que un director debe obtener para declarar los impuestos de la empresa al gobierno indonesio. |
| KITAS | Un Permiso de Estancia Limitada(Kartu Izin Tinggal Terbatas). Un director debe tener este permiso de residencia para obtener un NPWP personal. |
| BPJS | Badan Penyelenggara Jaminan Sosial (Organismo Administrador de la Seguridad Social). Sistema de seguridad social obligatorio para los trabajadores por cuenta ajena, incluidos los directores y comisarios, al que la empresa debe cotizar mensualmente. |
| Informe LKPM | Laporan Kegiatan Penanaman Modal (Informe de actividad de inversión). Un informe trimestral que un PT PMA debe presentar al BKPM para realizar un seguimiento de las actividades de inversión y el cumplimiento. |
| OSS | Online Single Submission. The government platform for submitting the LKPM report and managing business licenses. |
| BKPM | Badan Koordinasi Penanaman Modal (Consejo de Coordinación de Inversiones). Ministerio que supervisa y regula todas las actividades de inversión extranjera en Indonesia. |
| NIB | Nomor Induk Berusaha (Número de Identificación Empresarial). Licencia comercial obligatoria que puede suspenderse si una empresa no presenta su informe LKPM. |
| IVA | Impuesto sobre el Valor Añadido. El registro es obligatorio si los ingresos anuales de PT PMA superan los 4.800 millones de IDR. Permite a la empresa emitir facturas fiscales y gestionar el IVA soportado y repercutido. |
Registrar una empresa en Indonesia nunca ha sido tan fácil
Crear una empresa en el extranjero puede ser todo un reto, ya que hay que tener en cuenta numerosos documentos, leyes y normativas. Por suerte, el proceso será muy sencillo y le ofreceremos asesoramiento experto sobre qué estructura y configuración empresarial se ajustan mejor a sus necesidades.
Póngase en contacto con el equipo de ILA Global Consulting hoy mismo para concertar una consulta gratuita o para obtener más información sobre el proceso de registro de empresas.
¿Cuáles son los errores más comunes al crear una APM en Bali y Lombok?
Crear una PT PMA (empresa de propiedad extranjera) en Lombok y Bali es una de las formas más eficaces que tienen los inversores internacionales de operar legalmente en Indonesia. Estas regiones no solo son bellos destinos turísticos, sino también centros en expansión de hostelería, propiedad e inversión.
Sin embargo, muchos empresarios extranjeros caen en trampas evitables durante el proceso de establecimiento. Estos errores pueden causar retrasos innecesarios, mayores costes e incluso disputas legales. A continuación se enumeran los errores más comunes que deben evitarse al establecer una PT PMA en Bali y Lombok, junto con orientación sobre cómo superarlos.
Error 1: Constitución y estructuración del capital
One of the biggest misconceptions about setting up a PT PMA in Lombok or Bali is the capital requirement. The Indonesian Investment Coordinating Board (BKPM) requires a minimum total investment plan of more than IDR 10 billion.
However, under BKPM Regulation No. 5 of 2025, the minimum paid-up capital requirement is IDR 2.5 billion. These are separate requirements, and understanding the distinction is essential when planning your company structure.
Many investors also fail to structure their share capital properly among shareholders, which can result in:
- Tax implications.
- Complications during future investment rounds or corporate restructuring.
Error 2: Tener un contrato de arrendamiento a nombre personal
A common error among investors in Bali and Lombok is signing a villa, office, or land lease in their personal foreign name rather than the PT PMA’s name. While this might seem convenient, it exposes the business to significant risks:
- El arrendamiento no puede figurar como activo de la empresa, lo que dificulta su uso en operaciones o financiación.
- Crea obligaciones fiscales personales en lugar de corporativas.
- It complicates a future business transfer or sale.
Always register property leases under the PT PMA entity. This ensures asset protection and clear separation between personal and business ownership. It also guarantees a better tax structure and the ability to treat expenses as company capital, thereby avoiding license revocation.
Error 3: No declarar la retención a cuenta
El cumplimiento de las obligaciones fiscales es crucial para una PT PMA en Bali o Lombok. Muchas empresas de propiedad extranjera descuidan su obligación de retener y declarar impuestos, como:
- PPh 21 (impuesto sobre la renta de los trabajadores).
- PPh 23 (pagos a proveedores).
- PPh 26 (transacciones transfronterizas).
No presentar correctamente las retenciones puede dar lugar a:
- Multas y sanciones de la Agencia Tributaria.
- Riesgo de auditorías que perturben el funcionamiento de la empresa.
- Daños a la reputación profesional de la empresa.
El cumplimiento mensual y anual de las obligaciones fiscales es una parte no negociable del éxito de PT PMA en Indonesia.
Error 4: Suponer que se puede optar al régimen del 0,5
Algunos inversores suponen erróneamente que su PT PMA en Bali o Lombok puede acogerse al régimen fiscal final UMKM (pequeña empresa) del 0,5%. Se trata de un grave error.
The regime applies only to small, locally owned enterprises. The tax office can provide benefits to PMA, but they must be utilized.
Error 5: No entender el reparto y la reinversión de dividendos
Otro descuido habitual de los inversores extranjeros que crean una PT PMA en Bali o Lombok es la incomprensión de cómo se regulan los dividendos y la reinversión. En Indonesia, los dividendos sólo pueden distribuirse cuando:
- La empresa ha registrado beneficios netos después de impuestos.
- At least 20% of the company’s net profit is allocated to the mandatory reserve fund, as required by Indonesian Company Law.
- Todas las obligaciones fiscales han sido declaradas y liquidadas.
Algunos inversores intentan retirar fondos prematuramente o pasan por alto las obligaciones de reinversión establecidas en su plan de inversión aprobado por el BKPM. Esto puede dar lugar a:
- Incumplimiento de los requisitos de información del BKPM.
- Sanciones fiscales por distribución indebida de dividendos.
- Pueden surgir restricciones a la futura expansión o concesión de licencias si la empresa parece incumplir sus compromisos de inversión originales.
Lo más inteligente es planificar el reparto de dividendos junto con la reinversión. Para muchas PT PMA de Bali y Lombok, reinvertir parte de los beneficios en la expansión del negocio (como la mejora de las instalaciones, la contratación de personal o la expansión a nuevas regiones) no solo refuerza la empresa, sino que también garantiza el cumplimiento de la normativa indonesia.
Mistake 6: Using a Virtual Office Address in Bali
Another common mistake is relying on a virtual office address when establishing a PT PMA in Bali.
Since May 2026, virtual offices have no longer been accepted for PT PMAs established in Bali. Companies must use a compliant physical business address when completing the incorporation process and maintaining ongoing corporate compliance.
Choosing the correct registered office address from the outset helps avoid unnecessary delays during incorporation and reduces the risk of compliance issues as the business grows.
Términos clave para evitar errores en el PT PMA
| Plazo | Definición |
|---|---|
| PPh 21, 23, 26 | Artículos específicos de la Ley indonesia del impuesto sobre la renta relativos a las retenciones a cuenta sobre los rendimientos del trabajo (21), los pagos a proveedores (23) y las transacciones transfronterizas (26). |
| Régimen UMKM | A special tax regime with a final tax rate of 0.5% is intended for small, locally owned enterprises. Foreign-owned companies (PT PMAs) are generally not eligible for this benefit. |
| Distribución de dividendos | Proceso de distribución de una parte de los beneficios de una empresa a sus accionistas. En Indonesia, solo se permite tras cumplir todas las obligaciones fiscales y destinar fondos a una reserva obligatoria. |
Establecer un PT PMA es sólo el primer paso. El valor real y la seguridad de su inversión dependen de que cumpla sistemáticamente sus obligaciones posteriores a la creación y evite errores comunes que pueden acarrear importantes problemas jurídicos y financieros.
No deje que un pequeño descuido comprometa toda su empresa. Póngase en contacto con ILA Global Consulting hoy mismo para asegurarse de que su PT PMA no sólo está abierto, sino que también es totalmente compatible y seguro para el éxito a largo plazo en Indonesia.
Preguntas frecuentes
Missing an LKPM submission can result in the suspension of your Business Identification Number (NIB). Without an active NIB, your company cannot renew permits, apply for new licenses, or continue operating legally. The report must be submitted between the 1st and 10th of January, April, July, and October each year, regardless of whether your company has generated any income.
Not entirely. Your company must enroll at least two people in the BPJS Ketenagakerjaan social security system from the start. The director and commissioner can fill these roles. Monthly contributions are calculated based on the declared salary. This obligation applies from the moment the company is established, not from when it starts generating revenue.
Yes. The director of a PT PMA must obtain a personal NPWP to report company taxes. To get a personal NPWP, the director must first hold a valid KITAS. This is a prerequisite that many foreign investors overlook in the early stages of setup, which can delay tax registration and create compliance gaps down the line.
This is a common workaround that carries significant risk. Intercompany loans and cash withdrawals are subject to scrutiny by the Indonesian tax office. Improper fund withdrawals that are not properly documented as loans or salary can be reclassified as dividends and taxed accordingly. All fund flows between the company and its shareholders should be properly structured and documented.
The lease cannot be recorded as a company asset, so it cannot be used for financing or operations. It also creates personal tax obligations instead of corporate ones and complicates any future sale or transfer of the business. All property leases intended for business use should be registered under the PT PMA from the start.
From day one. Many investors assume compliance obligations only begin once the company starts generating income. This is incorrect. Tax registration, BPJS enrolment, and LKPM reporting are all required immediately after incorporation, regardless of revenue. Delaying these steps creates back compliance issues that are more costly and time-consuming to resolve later.
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This article has been updated to reflect the latest regulatory changes and compliance requirements applicable in Indonesia.
