Налоговые соглашения Индонезии помогают предотвратить двойное налогообложение и поддерживают международные инвестиции. Соглашения о налоговых договорах Индонезии предоставляют компаниям возможность оптимизировать налоги, соблюдая при этом нормативные требования. Использование этих соглашений обеспечивает более гладкое проведение трансграничных операций и повышает финансовую эффективность.
Система удержания налогов в Индонезии
Для компаний и индивидуальных налогоплательщиков, работающих с Индонезией или на ее территории, важным вопросом всегда является ставка налога, которую необходимо удержать. Несмотря на то, что в большинстве стран это не принято, плательщик несет ответственность за удержание налога и его уплату в налоговую службу Индонезии, если обе стороны являются компаниями. Если в сделке участвуют компания и физическое лицо, ответственность за удержание налога лежит на компании. Кроме того, это обеспечивает соблюдение действующего налогового законодательства.
Когда речь идет о выплатах нерезидентам, налогоплательщик должен удержать налог в размере 20% (статья 26). При выплатах индонезийским налогоплательщикам применяемая ставка налога составляет 2-15% (статья 23). Кроме того, если налогоплательщик выступает в качестве сборщика НДС, компании может потребоваться взимать НДС, установленный на уровне 11% в 2024 году и увеличенный до 12% в 2025 году, чтобы обеспечить соблюдение законодательства.
Соглашения о налоговых договорах с Индонезией предусматривают специальные налоговые ставки на услуги, предоставляемые определенными странами. Например, налог у источника в размере 5 % применяется к услугам из Швейцарии и ОАЭ, 7,5 % - из Германии, 10 % - из таких стран, как Камбоджа, Индия и Люксембург, и 15 % - из Пакистана.
Данные о налоговых соглашениях Индонезии с другими странами
| Страна с соглашением об избежании двойного налогообложения с более низкой ставкой налога у источника | ||||
| Страна | Материнская компания | Холдинг | Процентная ставка | Роялти |
| Алжир | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Армения | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Австралия | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Австрия | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Бангладеш | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Беларусь | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Бельгия | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Бруней | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Болгария | 15% | 15% | 15% | 10% |
| Камбоджа | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Канада | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Китай | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Хорватия | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Чешская Республика | 10% | 15% | 10% | 12.50% |
| Дания | 10% | 20% | 10% | 10% |
| Египет | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Финляндия | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Франция | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Германия | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Гонконг | 5% | 10% | 5% | 10% |
| Венгрия | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Индия | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Иран | 7% | 7% | 7% | 10% |
| Италия | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Япония | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Иордания | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Корея (Северная) | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Корея (Южная) | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Кувейт | 10% | 10% | 10% | 5% |
| Лаос | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Люксембург | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Малайзия | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Мексика | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Монголия | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Марокко | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Нидерланды | 10% | 15% | 5% | 10% |
| Новая Зеландия | 15% | 15% | 15% | 10% |
| Норвегия | 15% | 15% | 10% | 10% |
| Пакистан | 10% | 15% | 10% | 15% |
| Папуа - Новая Гвинея | 15% | 15% | 15% | 10% |
| Филиппины | 15% | 20% | 15% | 15% |
| Польша | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Португалия | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Катар | 10% | 10% | 5% | 10% |
| Румыния | 12.50% | 15% | 12.50% | 12.50% |
| Россия | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Сербия | 15% | 15% | 10% | 10% |
| Сейшельские острова | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Сингапур | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Словакия | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Южная Африка | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Испания | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Шри-Ланка | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Судан | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Суринам | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Швеция | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Швейцария | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Сирия | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Тайвань | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Таджикистан | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Таиланд | 15% | 20% | 10% | 15% |
| Тунис | 12% | 12% | 12% | 15% |
| Турция | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Украина | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Объединенные Арабские Эмираты | 10% | 10% | 5% | 10% |
| Великобритания | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Соединенные Штаты | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Узбекистан | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Венесуэла | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Вьетнам | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Зимбабве | 10% | 10% | 10% | 10% |
Для применения налоговой ставки налоговая служба должна утвердить обоснование того, что получатель является фактическим бенефициарным владельцем. Кроме того, необходимо представить форму DGT, чтобы соблюсти правила налогового соглашения с Индонезией и избежать переквалификации на ставку 20%.
Эта ставка применяется конкретно к определенным услугам или видам выручки и не выходит за пределы очерченной сферы.
Читайте также: Исчерпывающее руководство по уплате налогов в Индонезии
Никогда больше не беспокойтесь о налогах и бухгалтерском учете
Работа с финансами, налогами и бухгалтерией может оказаться непосильной задачей, особенно для иностранца в Индонезии. Мы поможем вам разобраться с такими процессами, как расчет налогов, начисление заработной платы, личный или корпоративный налог, краткосрочные инвестиции, анализ бухгалтерского баланса и многое другое.
С ILA на вашей стороне ничто не может пойти не так. Запланируйте бесплатную консультацию сегодня или узнайте больше о наших налоговых и бухгалтерских услугах.
Окончательный налог для компаний в Индонезии
Компании, уплачивающие налог у источника в соответствии со статьей 4, облагаются окончательным налогом.
| Доход | Налоговая ставка (%) |
| Аренда земли или здания и доход от аренды | 10 |
| Доход от продажи недвижимости (фригольд, не аренда) | 2.5 |
| Подрядчик
(в зависимости от лицензии) |
1.75/2.65/4 |
| Консалтинговая компания в строительстве
(в зависимости от лицензии) |
3.5/6 |
| Подрядчик и консалтинг в сочетании
(в зависимости от лицензии) |
2.65/4 |
| Оборот, полученный компаниями с годовым доходом, не превышающим 4,8 миллиарда IDR за один финансовый год (применяется в течение 3 лет) | 0.5 |
К облигациям, криптовалюте или финансовым продуктам могут применяться разные налоговые ставки. Поэтому мы настоятельно рекомендуем обратиться к нам, чтобы определить, какая налоговая ставка применима или должна быть удержана в вашем конкретном случае.
