Les conventions fiscales indonésiennes permettent d'éviter la double imposition et de soutenir les investissements internationaux. Les conventions fiscales indonésiennes permettent aux entreprises d'optimiser leurs impôts tout en se conformant aux réglementations. L'utilisation de ces traités permet de faciliter les transactions transfrontalières et d'améliorer l'efficacité financière.
Système de retenue à la source en Indonésie
Pour les entreprises et les contribuables individuels qui traitent avec ou en Indonésie, le taux d'imposition à retenir est toujours une question importante. Bien que cela soit peu courant dans la plupart des pays, le payeur est responsable de la retenue à la source et du paiement de l'impôt à l'administration fiscale indonésienne si les deux parties sont des entreprises. Lorsqu'une transaction implique une société et un particulier, c'est à la société qu'il incombe de retenir l'impôt. En outre, cela permet de respecter les réglementations fiscales en vigueur.
Lorsqu'il s'agit de paiements à des non-résidents, le contribuable doit retenir un impôt de 20 % (article 26). Lorsque les paiements sont effectués à des contribuables indonésiens, le taux d'imposition applicable varie de 2 à 15 % (article 23). En outre, si le contribuable agit en tant que collecteur de TVA, la société peut être amenée à facturer la TVA - fixée à 11 % en 2024 et augmentant à 12 % en 2025 - afin d'assurer la conformité.
Les conventions fiscales indonésiennes prévoient des taux d'imposition spécifiques pour les services fournis par certains pays. Par exemple, une retenue à la source de 5 % s'applique aux services fournis par la Suisse et les Émirats arabes unis, de 7,5 % pour l'Allemagne, de 10 % pour des pays comme le Cambodge, l'Inde et le Luxembourg, et de 15 % pour le Pakistan.
Données sur les conventions fiscales entre l'Indonésie et d'autres pays
| Pays ayant conclu une convention de double imposition avec un taux de retenue à la source inférieur | ||||
| Pays | Société mère | Holding | Taux d'intérêt | Redevances |
| Algérie | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Arménie | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Australie | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Autriche | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Bangladesh | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Bélarus | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Belgique | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Brunei | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Bulgarie | 15% | 15% | 15% | 10% |
| Cambodge | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Canada | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Chine | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Croatie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| République tchèque | 10% | 15% | 10% | 12.50% |
| Danemark | 10% | 20% | 10% | 10% |
| Égypte | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Finlande | 10% | 15% | 10% | 10% |
| France | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Allemagne | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Hong Kong | 5% | 10% | 5% | 10% |
| Hongrie | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Inde | 10% | 10% | 10% | 10% |
| L'Iran | 7% | 7% | 7% | 10% |
| Italie | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Japon | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Jordanie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Corée (Nord) | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Corée (Sud) | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Koweït | 10% | 10% | 10% | 5% |
| Laos | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Luxembourg | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Malaisie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Mexique | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Mongolie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Maroc | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Pays-Bas | 10% | 15% | 5% | 10% |
| Nouvelle-Zélande | 15% | 15% | 15% | 10% |
| Norvège | 15% | 15% | 10% | 10% |
| Pakistan | 10% | 15% | 10% | 15% |
| Papouasie-Nouvelle-Guinée | 15% | 15% | 15% | 10% |
| Philippines | 15% | 20% | 15% | 15% |
| Pologne | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Portugal | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Qatar | 10% | 10% | 5% | 10% |
| Roumanie | 12.50% | 15% | 12.50% | 12.50% |
| Russie | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Serbie | 15% | 15% | 10% | 10% |
| Seychelles | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Singapour | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Slovaquie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Afrique du Sud | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Espagne | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Sri Lanka | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Soudan | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Suriname | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Suède | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Suisse | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Syrie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Taïwan | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Tadjikistan | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Thaïlande | 15% | 20% | 10% | 15% |
| Tunisie | 12% | 12% | 12% | 15% |
| Turquie | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Ukraine | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Émirats arabes unis | 10% | 10% | 5% | 10% |
| Royaume-Uni | 10% | 15% | 10% | 10% |
| États-Unis | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Ouzbékistan | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Venezuela | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Vietnam | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Zimbabwe | 10% | 10% | 10% | 10% |
Pour appliquer le taux d'imposition, le bureau des impôts doit approuver la justification selon laquelle le destinataire est le véritable bénéficiaire effectif. En outre, un formulaire DGT doit être soumis pour se conformer aux règles de la convention fiscale avec l'Indonésie et éviter une requalification au taux de 20 %.
Ce taux s'applique spécifiquement à certains services ou types de revenus et ne s'étend pas au-delà du champ d'application défini.
Lire aussi: Guide complet pour vos impôts en Indonésie
Ne plus jamais se préoccuper des impôts et de la comptabilité
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Impôt final pour les entreprises en Indonésie
Les entreprises qui paient une retenue à la source en vertu de l'article 4 sont soumises à un impôt final.
| Revenu | Taux d'imposition (%) |
| Location de terrains ou de bâtiments et revenus locatifs | 10 |
| Revenus de la vente de biens immobiliers (en pleine propriété et non en location) | 2.5 |
| Entrepreneur
(en fonction de la licence) |
1.75/2.65/4 |
| Société de conseil en construction
(en fonction de la licence) |
3.5/6 |
| Entrepreneur et consultant combinés
(en fonction de la licence) |
2.65/4 |
| Chiffre d'affaires perçu par les entreprises dont le revenu annuel n'excède pas 4,8 milliards IDR au cours d'un exercice fiscal (applicable pendant 3 ans). | 0.5 |
Des taux d'imposition différents peuvent s'appliquer aux obligations, aux crypto-monnaies ou aux produits financiers. Par conséquent, nous recommandons vivement de nous contacter pour déterminer quel taux d'imposition est applicable ou doit être retenu dans votre cas spécifique.
