Налоговые ставки в Индонезии могут сбить с толку не посвященного человека или компанию. В этой статье мы рассмотрим различные виды и принципы налогообложения в Индонезии для экспатов и компаний в Индонезии или на Бали.
Определение налогоплательщика в Индонезии
В Индонезии налогоплательщиком считается физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налоги в стране, несмотря на то, является ли оно резидентом или нерезидентом. Эта обязанность обусловлена тем, получаете ли вы доход, ведете ли бизнес или владеете активами на территории Индонезии. Вот различные категории налогоплательщиков:
- Индивидуальные налогоплательщики: Налогоплательщиками считаются как резиденты, так и нерезиденты, получающие доход в Индонезии
- Корпоративные налогоплательщики: Юридические лица, учрежденные или домицилированные в Индонезии, или получающие доход от деятельности, осуществляемой в Индонезии.
- Налогоплательщики-нерезиденты: Физические или юридические лица, которые не проживают или не учреждены в Индонезии. В большинстве случаев такие нерезиденты облагаются налогом у источника.
Никогда больше не беспокойтесь о налогах и бухгалтерском учете
Работа с финансами, налогами и бухгалтерией может показаться непосильной задачей, особенно для иностранца в Индонезии. Мы поможем вам разобраться с такими процессами, как расчет налогов, начисление заработной платы, личный или корпоративный налог, краткосрочные инвестиции, анализ бухгалтерского баланса и многое другое.
С ILA на вашей стороне ничто не может пойти не так. Запланируйте бесплатную консультацию сегодня или узнайте больше о наших налоговых и бухгалтерских услугах.
Принцип налогооблагаемого дохода и окончательного налога в Индонезии
Принцип
Юридическим и физическим лицам иногда бывает нелегко определить, какой доход облагается налогом. Действительно, Индонезия классифицирует оборот на 2 различные категории:
- Налогооблагаемый доход по корпоративному подоходному налогу и подоходному налогу с физических лиц
- Налогооблагаемый доход по окончательному налогу
Под окончательным налогом Индонезия понимает, что доход, облагаемый окончательным налогом, не подлежит налогообложению по личному подоходному налогу для физических лиц и по корпоративному подоходному налогу для корпораций.
Читайте также: Понимание НДС и подоходного налога для криптоактивов в Индонезии
Доходы по окончательному налогу (статья 4 PPh Final)
- Проценты по депозитам, сбережениям и сертификатам Банка Индонезии
- Проценты по облигациям
- Дисконт по государственным казначейским векселям (SPN)
- Лотерейные выигрыши
- Продажа акций и других ценных бумаг
- Доход венчурных компаний от продажи акций или передачи доли в портфельных компаниях
- Доход от передачи права собственности на землю и/или здания
- Доход от передачи недвижимости по инвестиционным контрактам
- Доходы от оказания строительных услуг
- Доход от сдачи в аренду земли и/или зданий
- Доходы отечественных судоходных компаний
- Доходы иностранных судоходных и/или авиационных компаний
- Доходы иностранных налогоплательщиков, имеющих торговые представительства в Индонезии
- Излишняя амортизация основных средств
Ставка индивидуального подоходного налога (IIT) в Индонезии
Общие правила
Физические лица в Индонезии облагаются индивидуальным подоходным налогом (IIT) или личным подоходным налогом (PIT) с прогрессивной ставкой. Это означает, что ставка налога увеличивается по мере роста дохода. Ставки варьируются от 5 до 35 % в зависимости от уровня дохода налогоплательщика.
Резиденты облагаются налогом на весь свой доход по всему миру, а нерезиденты - только на доход, полученный в Индонезии.
- До 60 миллионов IDR: 5%
- IDR 60 млн - 250 млн: 15%
- 250-500 млн IDR: 25%
- IDR 500 миллионов - 5 миллиардов: 30%
- Выше 5 миллиардов динаров: 35%
Освобождение для иностранцев
Иностранцы облагаются налогом на свой доход по всему миру, но могут претендовать на налоговое освобождение и требовать соблюдения принципа территориальности в течение первых 4 лет проживания на основании налогового приложения II к PMK № 18/ PMK.03/2021) и если иностранец находится в Индонезии менее 4 лет (Nomor 18/PMKc03/2021). По истечении 4 лет иностранный гражданин облагается налогом на свой доход по всему миру.
Исключение для более низких зарплат
Индонезия предоставляет налоговые льготы и не облагает налогом доходы до 54 миллионов, если эти доходы выдаются из зарплаты.
Ставка корпоративного подоходного налога (КПН) в Индонезии
Общие правила
Ставка корпоративного подоходного налога (CIT) в Индонезии составляет 22%. Однако для малых и средних предприятий, которые имеют на это право, действуют определенные льготы, а часть доходов облагается окончательным налогом, не облагаемым КПН.
Индонезия предоставляет налоговые льготы для предприятий с оборотом менее 50 млрд IDR со ставкой налога от 11 до 13 %.
Налоговые льготы и освобождение от налогов
Некоторые предприятия могут претендовать на налоговую ставку в размере 0,5% от своего оборота в течение первых 3 лет с момента основания, если их доход не превышает 4,8 миллиарда IDR (около 300 000 долларов США) в год. Однако не все предприятия имеют право на получение этой налоговой льготы. Для получения более подробной информации мы рекомендуем обратиться к вашему налоговому консультанту или в ILA.
Кроме того, некоторые отрасли или регионы, такие как Санур и Батам, могут воспользоваться особыми налоговыми льготами, включая пониженные ставки или налоговые каникулы.
Налог на прибыль филиалов (НПП)
Прибыль филиалов иностранных компаний, работающих в Индонезии, облагается налогом по ставке 20%. При определенных обстоятельствах налоговая ставка может быть ниже. Мы рекомендуем обратиться к налоговому соглашению, чтобы определить применимую ставку налога.
Ставка налога на дивиденды в Индонезии
Ставка налога для резидентов составляет 10%, а для нерезидентов - 20%. Однако некоторые налоговые соглашения с Дубаем, Сингапуром и Гонконгом позволяют получить более низкий налог.
Ставка налога на добавленную стоимость (НДС)
НДС в Индонезии составляет 11% в 2024 году и может увеличиться до 12% в 2025 году. Юридические лица должны выставлять счета-фактуры с НДС, если их выручка превышает 4,8 млрд в год или если они ведут деятельность, требующую уплаты НДС. НДС может быть зачтен каждый месяц на основе баланса между собранным и уплаченным НДС.
Ставка налога у источника (WHT)
Система удержания налогов, вероятно, является самой сложной для понимания новыми налогоплательщиками в Индонезии. Система налогообложения у источника заставляет налогоплательщика удерживать налог от имени лица, облагаемого налогом.
Физические лица с юридическим лицом
Если продавец товара или услуги имеет дело с юридическим лицом (типа PT PMA или PT PMDN), компания отвечает за удержание налога и его уплату от имени физического лица - резидента или нерезидента.
Например, компании необходимо удержать налог перед отправкой денег нерезиденту, получающему доход за пределами Индонезии. Налогоплательщику необходимо применить НДС. Если продавцом является юридическое лицо, продающее товар физическому лицу, налог у источника не применяется.
Индивидуум с индивидуумом
Если обе стороны являются физическими лицами, то система удержания налога не применяется, и его взимание возлагается на продавца.
Юридическое лицо с юридическим лицом
Если обе стороны являются корпорацией, компания, приобретающая услугу или товар, удерживает налог и уплачивает его от имени продавца. Покупатель должен предоставить продавцу квитанцию и использовать ее для уменьшения своего корпоративного подоходного налога.
Виды удержаний в Индонезии
В Индонезии применяются настолько разные ставки налога у источника, что мы настоятельно рекомендуем проконсультироваться с вашим налоговым консультантом или ILA, чтобы избежать двойного налогообложения в конце года.
- Подоходный налог (PPh 21) - см. выше
- Сервис (PPh 23): 2%
- Продажа товаров: 0.5%
- Налог на аренду: 10%
- Налог на дивиденды (статья 23): 10-20%
- Налог на подрядчиков (PPh 4) от 1,75% до 6%
- Нерезидент (PPh 26) 20% + НДС
- Ставка налога на импорт: Налог на импорт + НДС