Votre entreprise est maintenant officiellement ouverte et vous êtes prêt à travailler. Mais quelles sont vos obligations en tant que propriétaire d'entreprise ? Quelles sont les obligations d'une PT PMA en Indonésie ? Si l'ouverture d'une entreprise est souvent simple, le maintien de la conformité peut s'avérer complexe.
Dans cet article, nous vous expliquons les obligations cruciales qui vous incombent après la création de votre entreprise, dès le premier jour, que celle-ci ait ou non généré des revenus. Nous détaillons les démarches administratives nécessaires, telles que l'obtention d'un numéro d'identification fiscale et l'enregistrement dans le système BPJS, ainsi que les rapports trimestriels et annuels indispensables.
Nous identifions et traitons également les erreurs les plus courantes commises par les entrepreneurs étrangers lors de la création d'une PT PMA à Bali ou à Lombok. Vous apprendrez à gérer correctement le capital de votre société, à éviter les pièges liés à la détention d'un bail sous votre nom personnel et à vous y retrouver dans les obligations fiscales complexes.
En comprenant ces pièges, nous pouvons vous aider à éviter des retards inutiles, des coûts plus élevés et des litiges juridiques, en veillant à ce que votre entreprise ne soit pas seulement ouverte, mais aussi sûre et conforme à long terme.
C'est ici que ILA Global Consulting excelle. Depuis des années, nous aidons des centaines de clients internationaux, y compris ceux qui investissent dans des biens immobiliers à Bali et à Lombok, à s'y retrouver dans les complexités juridiques, fiscales et d'investissement de l'Indonésie.
Le mélange de connaissances locales approfondies et de bonnes pratiques internationales de notre équipe garantit des solutions stratégiques conformes, ce qui fait de nous un conseiller de confiance pour tous ceux qui souhaitent établir une présence durable en Indonésie.
Quelles sont les obligations après la création d'une PT PMA à Bali et à Lombok ?
The most common mistake we see with PT PMAs is thinking a company has no obligation until it generates income. However, from day one, business owners have obligations unrelated to whether the company has income.
It is common to meet property investors who are setting up a company and, unfortunately, believe they have no obligations until their villa is operational.
1. NPWP pour le directeur
Once you set up the company, the director has several ongoing compliance obligations. One of the first steps is obtaining a personal Tax Identification Number (NPWP), which the director needs to manage the company’s tax reporting obligations.
The director must register through the Coretax system, Indonesia’s integrated tax administration platform. Under PMK No. 81 of 2024, Coretax became the mandatory system for tax administration, including registration, filing, and tax payments for all VAT-registered entities (PKP), effective January 2025.
The director must obtain a KITAS before registering for a personal NPWP. The NPWP now consists of a 16-digit identification number. For Indonesian citizens, the National Identity Number (NIK) also serves as the NPWP, while foreign directors continue to obtain an NPWP through the Coretax registration process.
2. Inscription au BPJS
The company must enroll at least two employees in the social security system, BPJS Ketenagakerjaan. The Director and the Commissioner can be enrolled in the system. The payment is done monthly and calculated based on the declared salary.
3. Rapport LKPM
Each quarter, a PT PMA must submit an LKPM Report through the OSS system, which then transmits it to the Ministry of Investment/BKPM. The report enables the government to monitor the progress of companies’ investments in Indonesia.
Although the LKPM Report does not trigger any tax liability, failure to submit it may result in administrative sanctions, including the suspension or revocation of business licenses. Since LKPM reporting forms part of Indonesia’s OSS-based compliance framework, non-compliance may also affect future licensing processes and other administrative transactions conducted through the OSS system.
The report is declarative and covers information such as land and building investments, machinery, employee count, environmental reporting, and other obligations related to the company’s business activities.
You need to submit the report in January, April, July, and October, between the 1st and 10th of each month.
4. Taxe annuelle
As in many countries, companies must submit their financial reports at the end of the fiscal year. The PT PMA has to report its Profit and Loss and its balance sheet. The company needs to report its profits and pay its taxes.
The annual tax calculation is complex and depends on the type of business, and it requires a professional, such as a tax consultant like ILA Global Consulting, to calculate and report the tax. The report has to be submitted between January and the end of April following the fiscal year.
5. Paiement de la retenue à la source
Having only expenses doesn’t mean the company has no tax to report. A PT PMA must withhold the correct amount of tax on purchases of services, sales, etc. For example, a company purchasing a lease will have to withhold 10% and pay the 10% to the tax office the following month.
For example, for an invoice of 100, the company has to pay 90 to the seller and 10 to the tax office. This complex system can be challenging to understand, but the company becomes responsible for the seller’s tax and ensures the taxes are matched at the end of the year.
6. Impôt sur le revenu et impôts locaux
L'Indonésie exige que l'impôt sur le revenu soit déclaré chaque mois. Une erreur fréquente consiste à penser que ces impôts sont déclarés chaque année.
- Taxe de location
- Impôt sur le revenu des salariés
- Taxe locale pour les restaurants, etc.
- Paiements anticipés mensuels (PPh 25) basés sur le passif de l'année précédente.
Nous recommandons de maintenir une déclaration correcte des retenues à la source sur les salaires, les fournisseurs et les transactions transfrontalières. Le respect des obligations en matière d'impôt sur le revenu permet d'éviter les arriérés d'impôts, les pénalités et les problèmes de réputation auprès des autorités fiscales.
Contactez votre conseiller fiscal, tel que ILA Global Consulting, pour en savoir plus sur les revenus soumis à la déclaration fiscale mensuelle.
7. Enregistrement de la TVA
If your PT PMA’s revenue exceeds IDR 4.8 billion per year, VAT registration (PKP) is mandatory. This allows your company to:
- Issue valid tax invoices (faktur pajak) to clients.
- Credit input VAT against output VAT to reduce costs.
- Maintenir la crédibilité auprès des partenaires qui s'attendent à ce que la TVA soit respectée.
Although PMK No. 131 of 2024 introduced a statutory VAT rate of 12%, most non-luxury goods and services remain effectively taxed at 11% due to an adjusted tax base. The full 12% VAT rate generally applies only to certain luxury goods, including luxury residential properties valued at IDR 30 billion or more. This distinction is particularly relevant for PT PMAs investing in high-value real estate.
Being proactive about VAT registration helps ensure smoother operations and ongoing compliance with Indonesian tax regulations.
Termes clés pour les obligations de la PT PMA
| Durée | Définition |
|---|---|
| NPWP | Nomor Pokok Wajib Pajak (numéro d'identification fiscale). Numéro d'identification fiscale personnel obligatoire qu'un directeur doit obtenir pour déclarer les impôts de la société au gouvernement indonésien. |
| KITAS | Un permis de séjour limité(Kartu Izin Tinggal Terbatas). Le directeur doit être en possession de ce permis de séjour pour obtenir un permis de séjour personnel. |
| BPJS | Badan Penyelenggara Jaminan Sosial (Organisme de gestion de la sécurité sociale). Système de sécurité sociale obligatoire pour les employés, y compris les directeurs et les commissaires, auquel une entreprise doit verser des cotisations mensuelles. |
| Rapport LKPM | Laporan Kegiatan Penanaman Modal (Rapport d'activité d'investissement). Rapport trimestriel qu'une PT PMA doit soumettre au BKPM pour suivre les activités d'investissement et la conformité. |
| OSS | Online Single Submission. The government platform for submitting the LKPM report and managing business licenses. |
| BKPM | Badan Koordinasi Penanaman Modal (Conseil de coordination des investissements). Ministère du gouvernement qui supervise et réglemente toutes les activités d'investissement étranger en Indonésie. |
| NIB | Nomor Induk Berusaha (numéro d'identification de l'entreprise). Une licence commerciale obligatoire qui peut être suspendue si une entreprise ne soumet pas son rapport LKPM. |
| TVA | Taxe sur la valeur ajoutée. L'enregistrement est obligatoire si les recettes annuelles d'une PT PMA dépassent 4,8 milliards IDR. Elle permet à l'entreprise d'émettre des factures fiscales et de gérer la TVA d'entrée et de sortie. |
L'enregistrement d'une société en Indonésie n'a jamais été aussi simple
La création d'une entreprise à l'étranger peut s'avérer difficile, car il faut tenir compte d'un grand nombre de documents, de lois et de réglementations. Heureusement, le processus est simple et nous vous fournirons des conseils d'experts sur la structure et l'organisation de l'entreprise qui répondent le mieux à vos besoins.
Contactez l'équipe d'ILA Global Consulting dès aujourd'hui pour organiser une consultation gratuite ou pour en savoir plus sur le processus d'enregistrement d'une société.
Quelles sont les erreurs les plus courantes lors de la création d'une PT PMA à Bali et à Lombok ?
La création d'une PT PMA (société à capitaux étrangers) à Lombok et à Bali est l'un des moyens les plus efficaces pour les investisseurs internationaux d'opérer légalement en Indonésie. Ces régions ne sont pas seulement de magnifiques destinations touristiques, mais aussi des centres en pleine expansion pour l'hôtellerie, l'immobilier et l'investissement.
Cependant, de nombreux entrepreneurs étrangers tombent dans des pièges évitables au cours du processus d'établissement. Ces erreurs peuvent entraîner des retards inutiles, des coûts plus élevés, voire des litiges juridiques. Vous trouverez ci-dessous les erreurs les plus courantes à éviter lors de la création d'une PT PMA à Bali et à Lombok, ainsi que des conseils sur la manière de les surmonter.
Erreur 1 : Constitution et structuration du capital
One of the biggest misconceptions about setting up a PT PMA in Lombok or Bali is the capital requirement. The Indonesian Investment Coordinating Board (BKPM) requires a minimum total investment plan of more than IDR 10 billion.
However, under BKPM Regulation No. 5 of 2025, the minimum paid-up capital requirement is IDR 2.5 billion. These are separate requirements, and understanding the distinction is essential when planning your company structure.
Many investors also fail to structure their share capital properly among shareholders, which can result in:
- Tax implications.
- Complications during future investment rounds or corporate restructuring.
Erreur 2 : Avoir un bail à son nom personnel
A common error among investors in Bali and Lombok is signing a villa, office, or land lease in their personal foreign name rather than the PT PMA’s name. While this might seem convenient, it exposes the business to significant risks:
- Le bail ne peut pas être inscrit à l'actif de l'entreprise, ce qui le rend plus difficile à utiliser dans le cadre des opérations ou du financement.
- Elle crée des obligations fiscales pour les particuliers et non pour les entreprises.
- It complicates a future business transfer or sale.
Always register property leases under the PT PMA entity. This ensures asset protection and clear separation between personal and business ownership. It also guarantees a better tax structure and the ability to treat expenses as company capital, thereby avoiding license revocation.
Erreur 3 : Ne pas déclarer la retenue à la source
La conformité fiscale est cruciale pour une PT PMA à Bali ou à Lombok. De nombreuses entreprises étrangères négligent leurs obligations en matière de retenue et de déclaration des impôts, notamment :
- PPh 21 (impôt sur le revenu des salariés).
- PPh 23 (paiement des fournisseurs).
- PPh 26 (transactions transfrontalières).
L'absence de déclaration correcte de l'impôt à la source peut avoir des conséquences :
- Amendes et pénalités de l'administration fiscale.
- Risque d'audits qui perturbent les activités de l'entreprise.
- Atteinte à la réputation professionnelle de l'entreprise.
La conformité fiscale mensuelle et annuelle est un élément non négociable de la gestion d'une PT PMA prospère en Indonésie.
Erreur 4 : Supposer que l'on peut bénéficier du régime des 0,5 %.
Certains investisseurs pensent à tort que leur PT PMA à Bali ou à Lombok bénéficie du régime fiscal final UMKM (petites entreprises) de 0,5 %. Il s'agit là d'une grave erreur.
The regime applies only to small, locally owned enterprises. The tax office can provide benefits to PMA, but they must be utilized.
Erreur n° 5 : mal comprendre la distribution et le réinvestissement des dividendes
Un autre oubli fréquent de la part des investisseurs étrangers qui créent une PT PMA à Bali ou à Lombok est une mauvaise compréhension de la réglementation relative aux dividendes et au réinvestissement. En Indonésie, les dividendes ne peuvent être distribués que dans les cas suivants :
- L'entreprise a enregistré des bénéfices nets après impôts.
- At least 20% of the company’s net profit is allocated to the mandatory reserve fund, as required by Indonesian Company Law.
- Toutes les obligations fiscales ont été déclarées et réglées.
Certains investisseurs tentent de retirer des fonds prématurément ou négligent les obligations de réinvestissement prévues dans leur plan d'investissement approuvé par BKPM. Cela peut conduire à :
- Non-respect des exigences du BKPM en matière de rapports.
- Pénalités fiscales pour les distributions de dividendes indûment déclarées.
- Des restrictions à l'expansion future ou à l'octroi de licences peuvent survenir si l'entreprise semble ne pas respecter ses engagements initiaux en matière d'investissement.
L'approche intelligente consiste à planifier la distribution des dividendes en même temps que le réinvestissement. Pour de nombreuses PT PMA à Bali et à Lombok, le réinvestissement d'une partie des bénéfices dans l'expansion de l'entreprise (modernisation des installations, embauche de personnel ou expansion dans de nouvelles régions) permet non seulement de renforcer l'entreprise, mais aussi de se conformer à la réglementation indonésienne.
Mistake 6: Using a Virtual Office Address in Bali
Another common mistake is relying on a virtual office address when establishing a PT PMA in Bali.
Since May 2026, virtual offices have no longer been accepted for PT PMAs established in Bali. Companies must use a compliant physical business address when completing the incorporation process and maintaining ongoing corporate compliance.
Choosing the correct registered office address from the outset helps avoid unnecessary delays during incorporation and reduces the risk of compliance issues as the business grows.
Termes clés pour éviter les erreurs de PT PMA
| Durée | Définition |
|---|---|
| PPh 21, 23, 26 | Des articles spécifiques de la loi indonésienne sur l'impôt sur le revenu concernent les retenues à la source sur les revenus des salariés (21), les paiements des fournisseurs (23) et les transactions transfrontalières (26). |
| Régime de l'UMKM | A special tax regime with a final tax rate of 0.5% is intended for small, locally owned enterprises. Foreign-owned companies (PT PMAs) are generally not eligible for this benefit. |
| Distribution de dividendes | Le processus de distribution d'une partie des bénéfices d'une entreprise à ses actionnaires. En Indonésie, cette distribution n'est autorisée qu'après avoir rempli toutes les obligations fiscales et alloué des fonds à une réserve obligatoire. |
La mise en place d'une PT PMA n'est que la première étape. La valeur réelle et la sécurité de votre investissement dépendent du respect constant de vos obligations postérieures à la mise en place et de l'évitement des erreurs courantes qui peuvent entraîner des problèmes juridiques et financiers importants.
Ne laissez pas un petit oubli compromettre l'ensemble de votre projet. Contactez ILA Global Consulting dès aujourd'hui pour vous assurer que votre PT PMA est non seulement ouvert, mais aussi entièrement conforme et sécurisé pour une réussite à long terme en Indonésie.
Questions fréquemment posées
Missing an LKPM submission can result in the suspension of your Business Identification Number (NIB). Without an active NIB, your company cannot renew permits, apply for new licenses, or continue operating legally. The company must submit the report between the 1st and 10th of January, April, July, and October each year, regardless of whether the company has generated any income.
Not entirely. Your company must enroll at least two people in the BPJS Ketenagakerjaan social security system from the start. The director and commissioner can fill these roles. The company calculates monthly contributions based on the declared salary. This obligation applies from the moment the company is established, not from when it starts generating revenue.
Yes. The director of a PT PMA must obtain a personal NPWP to report company taxes. To get a personal NPWP, the director must first hold a valid KITAS. This is a prerequisite that many foreign investors overlook in the early stages of setup, which can delay tax registration and create compliance gaps down the line.
This is a common workaround that carries significant risk. Intercompany loans and cash withdrawals are subject to scrutiny by the Indonesian tax office. Improper fund withdrawals that the company fails to document as loans or salaries can prompt authorities to reclassify them as dividends and tax them accordingly. The company should properly structure and document all fund flows between itself and its shareholders.
The lease cannot be recorded as a company asset, so it cannot be used for financing or operations. It also creates personal tax obligations instead of corporate ones and complicates any future sale or transfer of the business. All property leases intended for business use should be registered under the PT PMA from the start.
From day one. Many investors assume compliance obligations only begin once the company starts generating income. This is incorrect. Tax registration, BPJS enrolment, and LKPM reporting are all required immediately after incorporation, regardless of revenue. Delaying these steps creates back compliance issues that are more costly and time-consuming to resolve later.
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This article has been updated to reflect the latest regulatory changes and compliance requirements applicable in Indonesia.
