Para quienes invierten en Bali, una de las preguntas más habituales es cómo optimizar su inversión y sus impuestos personales (inmobiliarios y empresariales). El convenio fiscal entre Dubái y Bali pone de relieve algunas similitudes entre ambas ciudades, por lo que no es raro que los inversores mantengan inversiones tanto en Bali como en Dubái al mismo tiempo. Ambos destinos cuentan con facilidades fiscales y permiten a los empresarios e inversores realizar transferencias de dinero entre Bali y Dubái.
Convenio fiscal entre Bali y Dubái
Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) e Indonesia contaban con un convenio fiscal en vigor a partir del 1 de enero de 2022. Ambos países completaron el proceso de ratificación en 2021, lo que ha supuesto un cambio importante en la forma de abordar la inversión y el comercio entre Dubái y Bali.
Impuesto sobre los dividendos
Una empresa constituida en Indonesia o en Bali, o un titular de un KITAS residente en dichos lugares, debe pagar un impuesto del 10 % sobre los dividendos en calidad de residente y del 20 % en calidad de no residente.
Las empresas constituidas en Dubái o los particulares no tienen que pagar impuestos sobre los dividendos. Al igual que Singapur, Dubái es un paraíso para los inversores no residentes.
Además, el convenio fiscal entre Dubái y Bali ofrece un tipo impositivo interesante del 10 %, que es el mismo que el de los residentes en Indonesia. Los empresarios de Dubái que posean sociedades en Bali pagarán únicamente un 10 % de impuestos sobre sus dividendos, mientras que los contribuyentes indonesios tributarán al 10 % al declarar su impuesto sobre la renta anual.
Impuesto sobre los intereses
En cierto modo, conceder un préstamo entre las filiales y la empresa matriz puede resultar más interesante que inyectar dinero directamente y pagar un dividendo. Algunas empresas que buscan inversores recurren a la técnica del préstamo para obtener inversión.
Según el tratado entre los Emiratos Árabes Unidos e Indonesia, una empresa debe pagar un impuesto del 7 % sobre los intereses. Esta retención en origen tiene por objeto evitar la salida de capital sin tributación. El tipo impositivo anterior era del 5 %.
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Impuesto sobre las regalías y las sucursales
Los propietarios de activos que perciban regalías de empresas de uno de esos países están sujetos a un impuesto del 5 %.
Las filiales que abonen regalías a su empresa matriz por el uso de un diseño, una marca comercial, etc., deben pagar además un impuesto del 5 %.
Impuesto sobre los servicios
Los contribuyentes que utilicen servicios prestados por empresas con sede en Dubái pueden solicitar una reducción de la retención a cuenta del 5 %. Dichos servicios están relacionados con la consultoría y los servicios técnicos.
Exención por doble imposición
Indonesia y los Emiratos Árabes Unidos (EAU) tienen en vigor un convenio para evitar la doble imposición. Esto contribuye a evitar que las empresas y los particulares tengan que tributar por los mismos ingresos en ambos países. El convenio hace que los negocios y las inversiones entre ambas naciones resulten más atractivos. Las empresas deben cumplimentar un formulario de la DGT para poder aplicar el tipo impositivo adecuado.
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Comparación fiscal entre Dubái y Bali
| Dubái | Bali | |
| Dividendo | 0% | 0 % al cabo de 3 años si se reinvierte el dividendo; 10 % para residentes; 20 % para no residentes |
| Derechos de autor | 0% | 15 % para residentes; 20 % para no residentes |
| Interés | 0% | 20 % para establecimientos permanentes y no residentes; 10 % para particulares residentes |
| Impuesto sobre sociedades | 0 % hasta 100 000 USD; 9 % por encima de 100 000 USD | 0,5 % hasta 300 000 USD sobre los ingresos; del 11 % al 13 % por encima de 4 800 millones de IDR |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | ninguno | Tarifa progresiva |
Invertir en Dubái o en Bali
Invertir en Bali desde Dubái es posible tanto a título particular como a través de una empresa. El convenio fiscal entre los Emiratos Árabes Unidos y Dubái, vigente desde 2021, hace que esta estructura resulte ventajosa para el contribuyente. Si bien Indonesia solía aplicar un tipo impositivo del 20 % a los no residentes, este convenio redujo el impuesto al 10 % sobre los dividendos, al considerar a las empresas y a los residentes de Dubái como residentes en Indonesia. La inversión extranjera en Indonesia y Dubái desempeña un papel importante en este contexto.
Al mismo tiempo, el dinero que una empresa de Dubái envíe a una empresa indonesia no estará sujeto a impuestos. Lo más llamativo de esta comparación es el curioso tipo impositivo que se aplica a las empresas de Bali.
Mientras que en Dubái se aplica un impuesto del 9 % a las empresas con ingresos, Bali parece resultar más ventajoso para las nuevas empresas, con un tipo impositivo de tan solo el 0,5 % sobre los ingresos durante los tres primeros años, bajo determinadas condiciones.
Bali e Indonesia también cuentan con interesantes ventajas fiscales, ya que los dividendos no están sujetos a impuestos cuando se reinvierten en la economía o en la propia empresa.
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Preguntas frecuentes
1. ¿Qué importancia tiene el convenio fiscal entre Bali y Dubái para los inversores?
El convenio fiscal entre Bali y Dubái, en vigor desde el 1 de enero de 2022, ofrece importantes ventajas a los inversores. Reduce el tipo impositivo sobre los dividendos para las empresas con sede en Dubái y los residentes que invierten en Bali del 20 % al 10 %, equiparándolos a los residentes indonesios.
2. ¿Cómo afecta el convenio fiscal a la tributación de los dividendos para las empresas y los particulares?
Las empresas constituidas o titulares de un KITAS en Indonesia y Bali están sujetas a un tipo impositivo del 10 % sobre los dividendos en calidad de residentes y del 20 % en calidad de no residentes. Sin embargo, las empresas constituidas en Dubái o las personas físicas están exentas del impuesto sobre los dividendos, lo que convierte a Dubái en un destino atractivo para los inversores no residentes.
3. ¿Cuáles son las implicaciones fiscales de los intereses en virtud del convenio?
Según el convenio fiscal entre los Emiratos Árabes Unidos e Indonesia, las empresas están obligadas a pagar un impuesto del 7 % sobre los intereses abonados a terceros, lo que supone un aumento con respecto al tipo anterior del 5 %. Esta retención en origen tiene por objeto evitar que el capital se transfiera al extranjero sin ser gravado.
