De Dubaï à Bali : Convention fiscale entre l'Indonésie et les Émirats arabes unis

Pour les investisseurs à Bali, l'optimisation de l'investissement et de la fiscalité personnelle (immobilière et professionnelle) constitue une interrogation récurrente. La convention fiscale entre Dubaï et Bali met en évidence certaines convergences entre les deux juridictions, expliquant pourquoi il n'est pas rare de voir des investisseurs détenir des actifs simultanément à Bali et à Dubaï. Les deux destinations disposent d'incitations fiscales et permettent aux entrepreneurs et investisseurs d'effectuer des transferts de fonds et des transits entre Bali et Dubaï.

Convention fiscale entre Bali et Dubaï

Les Émirats arabes unis (EAU) et l'Indonésie ont mis en œuvre une convention fiscale entrée en vigueur le 1er janvier 2022. Les deux pays ont achevé le processus de ratification en 2021, marquant un tournant majeur dans l'approche des investissements et des échanges commerciaux entre Dubaï et Bali.

Fiscalité des dividendes

Une société constituée ou un résident titulaire d'un KITAS en Indonésie et à Bali doit s'acquitter d'un impôt de 10 % sur les dividendes en tant que résident et de 20 % en tant que non-résident.

Une société constituée à Dubaï ou des personnes physiques ne doivent pas payer d'impôt sur les dividendes. Comme Singapour, Dubaï est un paradis pour les investisseurs non résidants.

En outre, la convention fiscale entre Dubaï et Bali offre un taux d'imposition intéressant de 10 %, soit le même taux d'imposition qu'un résidant indonésien. Les entrepreneurs de Dubaï qui détiennent des sociétés à Bali ne paieront que 10 % d'impôt sur leurs dividendes, tandis que les contribuables indonésiens seront taxés à hauteur de 10 % lorsqu'ils déclareront leur impôt sur le revenu annuel.

Fiscalité des intérêts

À certains égards, contracter un emprunt entre des filiales et la société mère peut s'avérer plus avantageux que d'injecter des fonds directement et de verser des dividendes. Certaines entreprises en quête de capitaux utilisent cette méthode d'emprunt pour se financer.

Conformément à la convention entre les Émirats arabes unis et l'Indonésie, les entreprises sont assujetties à une retenue à la source de 7 % sur les intérêts. Cette mesure vise à prévenir l'évasion fiscale des capitaux. Le taux d'imposition précédent était de 5 %.

À lire aussi : Fiscalité en Indonésie : Comment les entreprises et les particuliers peuvent économiser et se mettre en conformité

Taxe sur les Royalties et les succursales

Les propriétaires d'actifs percevant des redevances de la part d'entreprises dans l'un de ces pays sont soumis à un taux d'imposition de 5 %.

Les filiales versant des redevances à leur société mère au titre de l'utilisation de brevets ou de marques, entre autres, doivent également s'acquitter d'une taxe de 5 %.

Taxe sur les services

Les contribuables recourant aux services d'entreprises prestataires à Dubaï peuvent bénéficier d'une retenue à la source réduite à 5 %. Ces services concernent le conseil et les prestations techniques.

Élimination de la double imposition

L'Indonésie et les Émirats arabes unis (EAU) ont conclu une convention de non-double imposition. Celle-ci permet d'éviter que les entreprises et les particuliers ne soient imposés sur les mêmes revenus dans les deux pays. Cet accord rend les affaires et les investissements entre les deux nations plus attractifs. Les entreprises doivent remplir un formulaire DGT afin de bénéficier du taux d'imposition adéquat.

Ne vous souciez plus jamais des impôts et de la comptabilité

La gestion financière, fiscale et comptable peut s'avérer complexe, en particulier pour un étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider à travers des processus tels que le calcul fiscal, la paie, l'imposition des personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse de bilans et bien plus encore.

Avec ILA à vos côtés, rien ne peut mal tourner. Planifiez une consultation gratuite dès aujourd'hui ou apprenez-en davantage sur nos services fiscaux et comptables.

Comparaison fiscale entre Dubaï et Bali

Investir à Dubaï ou à Bali

Investir à Bali depuis Dubaï est possible en tant que particulier ou par le biais d'une société. La convention fiscale entre les Émirats arabes unis et Dubaï, en vigueur depuis 2021, rend cette structure avantageuse pour le contribuable. Alors que l'Indonésie taxait les non-résidents à hauteur de 20 %, cette convention réduit l'impôt à 10 % sur les dividendes, considérant la société et le résident de Dubaï comme des résidents indonésiens. Les investissements étrangers en Indonésie et à Dubaï jouent un rôle important dans ce scénario.

Parallèlement, les fonds transférés d'une société dubaïote vers une entreprise indonésienne ne sont pas imposés. L'un des points forts de cette comparaison réside dans le taux d'imposition attractif des sociétés à Bali. 

Alors que l'impôt sur les sociétés à Dubaï s'élève à 9 % sur les bénéfices, Bali s'avère plus avantageux pour les nouvelles structures avec un taux d'imposition de seulement 0,5 % sur le chiffre d'affaires pendant les trois premières années, sous certaines conditions

Bali et l'Indonésie disposent également de régimes fiscaux avantageux, caractérisés par l'exonération des dividendes lorsque ces derniers sont réinvestis dans l'économie ou dans la société. 

Contactez-nous pour en savoir plus si vous souhaitez implanter une entreprise à Bali et hésitez entre Bali et Dubaï.

À lire aussi : Le guide récent de l'impôt sur les sociétés en Indonésie [2024]

FAQ

1. Quelle est la portée de la convention fiscale entre Bali et Dubaï pour les investisseurs ?

La convention fiscale entre Bali et Dubaï, entrée en vigueur le 1er janvier 2022, offre des avantages substantiels aux investisseurs. Elle réduit le taux d'imposition des dividendes de 20 % à 10 % pour les sociétés et résidents dubaïotes investissant à Bali, les alignant ainsi sur le régime des résidents indonésiens.

2. Quel est l'impact de la convention fiscale sur l'imposition des dividendes pour les entreprises et les particuliers ?

Les sociétés constituées ou détenant un KITAS en Indonésie et à Bali sont assujetties à un taux d'imposition de 10 % sur les dividendes en tant que résidents, et de 20 % en tant que non-résidents. En revanche, les sociétés immatriculées à Dubaï ou les particuliers bénéficient d'une exonération d'impôt sur les dividendes, faisant de Dubaï une juridiction privilégiée pour les investisseurs non-résidents.

3. Quelles sont les implications fiscales applicables aux intérêts en vertu de la convention ?

Aux termes de la convention fiscale entre les EAU et l'Indonésie, les entreprises sont tenues d'acquitter un prélèvement libératoire de 7 % sur les intérêts versés à des tiers, contre 5 % auparavant. Cette retenue à la source vise à prévenir la fuite de capitaux non imposés vers l'étranger.