Para las empresas y los inversores extranjeros que deseen establecerse o mantener operaciones en Bali, es esencial conocer a fondo el sistema fiscal y contable local. A la hora de establecer nuevas empresas o de hacer frente a las responsabilidades fiscales en curso, es crucial comprender los entresijos de la normativa fiscal de Bali. Esta guía ofrece información vital sobre el proceso de declaración de impuestos en Bali, arrojando luz sobre el cumplimiento y la presentación de informes.
- Los PT PMA de Bali deben cumplir sus obligaciones fiscales, incluidos el impuesto de sociedades, el IVA, las retenciones y las cotizaciones a la seguridad social.
- La declaración fiscal de las PT PMA se rige por un sistema de autoliquidación con plazos específicos para diversas presentaciones fiscales, como el Impuesto de Sociedades anual antes del 30 de abril y las declaraciones fiscales mensuales.
- El incumplimiento de la normativa fiscal puede acarrear graves sanciones, desde multas económicas hasta penas de prisión, lo que pone de relieve la importancia de presentar informes fiscales precisos y puntuales, documentación y planificación estratégica para evitar medidas punitivas.
Impuestos e informes aplicables en Indonesia
Una contabilidad precisa sirve de base para unas perspectivas financieras claras, garantizando el cumplimiento de la normativa local y los requisitos contables. PT PMA tiene que mantener la información financiera y la contabilidad. El incumplimiento puede acarrear graves consecuencias tanto para las empresas como para los particulares.
Establecer una empresa en Bali requiere familiarizarse con las responsabilidades fiscales locales y nacionales. He aquí los impuestos y obligaciones más comunes para una empresa en Bali y en todas las provincias de Indonesia.
Informes mensuales
Impuesto de sociedades
Las empresas con sede en Indonesia deben pagar el impuesto de sociedades, que se aplica a sus ingresos globales con independencia de dónde se hayan obtenido. El tipo de este impuesto se ha reducido progresivamente del 25% anterior al 22% en el año 2021 y al 20% en el año 2022, calculado sobre los beneficios netos de la empresa.
Las empresas con unos ingresos anuales inferiores a 50.000 millones de IDR disfrutan de una facilidad fiscal con un tipo del 11% al 13% calculado sobre el beneficio neto. Las empresas nuevas tienen una facilidad fiscal de 3 años con una base imponible del 0,5% si los ingresos son inferiores a 4.800 millones de IDR. La empresa tiene que pagar este impuesto todos los meses. La obligación de pago exige que los impuestos debidos se liquiden antes del día 10 siguiente a cada mes en el que se hayan generado ingresos.
Retención a cuenta sobre gastos y salarios
Tenga o no ingresos, una empresa tiene que pagar cada mes la retención a cuenta relacionada con las facturas que la empresa paga a un proveedor de servicios. El tipo impositivo depende del tipo de servicio.
Las empresas deben declarar el impuesto sobre la renta de sus empleados y pagar el impuesto en su nombre.
Impuesto sobre el Valor Añadido
Las empresas deben pagar el IVA recaudado cada mes si son sujetos pasivos del IVA. Una empresa con ingresos superiores a 4.800 millones de IDR se convierte en sujeto pasivo del IVA. El tipo actual del IVA en Indonesia en 2024 es del 11%. El IVA debe pagarse antes del día 20 del mes siguiente a la recaudación.
Impuesto local
Cada provincia se encarga también de recaudar algunos impuestos y tiene diferentes tipos impositivos aplicables. Un spa o una propiedad alquilada en AirBnb tributan a un tipo diferente según la ubicación de la empresa. La empresa tiene que pagar cada mes el impuesto a la agencia tributaria local. Un impuesto local del 10% se aplica a alquileres diarios como AirBnb, mientras que algunos balnearios pueden pagar impuestos del 15%.
BPJS (Seguridad Social)
Las empresas tienen que declarar al menos dos empleados locales a la Seguridad Social. El pago mensual se basa en el salario bruto del empleado.
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Informe trimestral (LKPM)
Además del informe mensual y los impuestos, cada PT PMA tiene que informar trimestralmente al BKPM. La empresa tiene que cargar su informe (LKPM) en OSS. El informe contiene información sobre los activos, pasivos, empleados e impacto social de la empresa. Este informe es obligatorio y no presentarlo puede acarrear sanciones como el cierre de la empresa.
Declaración anual del impuesto de sociedades
El informe anual (CIT) es un elemento vital en el protocolo fiscal para las PT PMA que operan en Bali, Lombok, Yakarta o cualquier otro lugar de Indonesia. La empresa tiene que declarar su impuesto anual sobre la renta entre enero y finales de abril del año fiscal siguiente. La empresa tiene que presentar sus estados financieros anuales durante este periodo.
En el ámbito fiscal y contable en Bali, se aplica el tipo fijo del Impuesto de Sociedades (CIT) a los ingresos imponibles, incluidas las plusvalías derivadas de la venta de propiedades. Todas las PT PMA deben cumplir estrictamente la normativa fiscal indonesia a la hora de presentar sus declaraciones anuales para garantizar el cumplimiento y evitar posibles sanciones. Con el fin de simplificar el cumplimiento, la Agencia Tributaria proporciona una plataforma electrónica que permite a los contribuyentes como PT PMA, garantizar la presentación precisa y oportuna de estos documentos críticos.
Declaración fiscal anual del director y del titular del KITAS
El director de la empresa tiene que declarar su impuesto personal cada año antes de finales de marzo siguiente al año fiscal. Si el director no declara sus impuestos, la empresa no puede declarar sus impuestos y no se puede hacer ninguna modificación en la empresa. Esta situación ocurre a menudo y algunas empresas se encuentran en la incapacidad de hacer cambios para operar.
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No vuelva a preocuparse por los impuestos y la contabilidad
Ocuparse de las finanzas, los impuestos y la contabilidad puede resultar abrumador, especialmente para un extranjero en Indonesia. Permítanos guiarle a través de procesos como el cálculo de impuestos, nóminas, impuestos personales o de sociedades, inversiones a corto plazo, análisis de balances y mucho más.
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Sanciones fiscales por incumplimiento
El incumplimiento de la normativa fiscal puede acarrear multas importantes. Dependiendo del tipo de impuesto, las sanciones por retraso en la declaración o por pagar menos de lo debido oscilan entre 100.000 y 1.000.000 de IDR. Si el recurso del contribuyente fracasa, se impone una multa adicional que equivale a la mitad del importe total de los impuestos impagados.
En el contexto fiscal y contable de Bali, la Dirección General de Impuestos (DGT) tiene autoridad para emitir avisos de liquidación de impuestos cuando los contribuyentes no liquidan las cuotas imponibles o no responden a los avisos de presentación. Situaciones como el retraso en la emisión de las facturas del IVA, el incumplimiento de las normas de facturación o la no presentación de las mismas en su totalidad pueden dar lugar a un recargo del 2%. Además, la morosidad conlleva sanciones del 2% mensual, que pueden acumularse hasta dos años, lo que subraya la importancia de cumplir a tiempo la normativa fiscal local.
Presentar información incorrecta en su declaración o no presentarla puede llevarle a una pena de prisión de tres meses a un año entero. Alternativamente, también podría incurrir en fuertes multas que alcanzarían el doble de la suma total de los impuestos evadidos. En los casos de actividades fraudulentas, como la malversación de fondos y las deficiencias relacionadas con las prácticas contables, las posibles consecuencias pueden ser penas de prisión más largas y mayores sanciones económicas, lo que pone de relieve la necesidad de cumplir meticulosamente las leyes y los mandatos fiscales.
PT PMA Mantenimiento
Las empresas activas o inactivas tienen que respetar sus obligaciones fiscales y de información. Cumplir las obligaciones fiscales y contables en Bali es obligatorio, incluso para las empresas no activas. Los administradores deben seguir presentando informes mensuales, ya que el hecho de no tener ingresos no les exime de la obligación de informar. Por ejemplo, cuando una empresa paga una factura a un contratista, también debe declarar el impuesto correspondiente para que el proveedor de servicios cumpla la normativa local.
Contabilidad y documentación
Una fiscalidad y contabilidad precisas en Bali son esenciales para que cualquier empresa mantenga unos registros financieros adecuados y garantice el cumplimiento de la normativa. La contabilidad desempeña un papel crucial en la documentación de todos los gastos e ingresos de la empresa. La contabilidad también ayuda a los directores y accionistas a analizar la salud financiera de la empresa. Una vez creada la empresa, los directores deben obtener un EFIN (número de identificación de declaración electrónica) para cumplir eficazmente los requisitos fiscales de Indonesia.
Este número es necesario para acceder a la declaración de impuestos en línea de Indonesia.
El director tiene que ir a la oficina de impuestos para recoger su número EFIN personal y corporativo. El NPWP es un número diferente.
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Subcontratación de servicios de declaración de impuestos en Bali
Recurrir a la experiencia de empresas extranjeras especializadas en la declaración de impuestos, como ILA, puede ayudar a PMA a cumplir la normativa y a los empresarios a analizar la salud de su empresa. Entre las ventajas que ofrece la externalización de estas funciones cruciales se incluyen:
- Conservación del tiempo
- Reducción de gastos en lugar de contratar a un contable interno
- Experiencia a mano para la declaración de la renta (un asesor fiscal es diferente de un contable)
- Informes fiscales y ratios financieros para ayudar al empresario a tomar las decisiones correctas
Los proveedores que se centran en las declaraciones fiscales se comprometen con la excelencia, adaptando meticulosamente sus ofertas a las necesidades específicas de cada empresa. Empresas extranjeras que optan por colaborar con organizaciones como ILA Global Consulting.
Preguntas frecuentes
¿Qué normas contables se aplican en Indonesia?
En Indonesia, la normativa de contabilidad financiera consiste en las Normas de Contabilidad Financiera de Indonesia (SAK). Abarcan tanto las Declaraciones de Normas de Contabilidad Financiera (PSAK) como la Interpretación de Normas de Contabilidad Financiera (ISAK). DSAK IAI y DSAS IAI las emiten respectivamente. Existen normas de información financiera establecidas por la autoridad del mercado de capitales.
¿Debo declarar mis impuestos aunque no tenga ingresos?
En Bali, PT PMA sigue teniendo que declarar 0 aunque no haya ingresos ni base imponible. Las empresas siguen teniendo que pagar cada mes la retención a cuenta sobre la factura que pagan a un proveedor de servicios.
¿Puedo esperar a tener una actividad antes de hacer la denuncia?
Las empresas sin actividad deben presentar su informe LKPM cada trimestre y declarar sus impuestos cada año. La autoridad indonesia puede detener una empresa si el PT PMA no informa
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