Herencia en Indonesia para extranjeros: aspectos legales clave

Los extranjeros en Indonesia tienen menos derechos que los locales, mientras que en Europa suelen gozar de los mismos derechos que los indonesios. En lo que respecta a la sucesión, es importante prepararse con antelación para evitar sorpresas a la hora de transferir su inversión a sus hijos. Para un inversor o el cónyuge de un ciudadano indonesio, es fundamental planificar el futuro de sus herederos desde el punto de vista jurídico y fiscal. La sucesión puede variar en función de la religión, lo que puede afectar a los impuestos.

Marco jurídico de la sucesión en Indonesia

Derecho general 

Para los extranjeros que residen o invierten en Indonesia, se recomienda no dejar lugar a interpretaciones en su elección y ser claro sobre su intención respecto a sus herederos y a quién desea transferir sus activos. Indonesia sigue el principio de la primogenitura y el cónyuge para los no musulmanes. Como mujer, podrías quedarte sin nada si los hijos de tu cónyuge son varones. El caso del cónyuge es muy delicado, especialmente si eres tú quien ha invertido la mayor parte del dinero y tu marido o mujer es quien transfiere los bienes a los hijos de un primer matrimonio.

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Principios fundamentales para los no musulmanes:

• Prioridad: El cónyuge y los hijos son la primera prioridad. Heredan partes iguales.
• Sin discriminación por género: Los hijos e hijas reciben partes iguales.
• Legitime Portie (herencia forzosa): Un testador no puede donar toda su fortuna a desconocidos si tiene hijos o cónyuge. Una parte determinada (normalmente entre la mitad y tres cuartas partes) se reserva legalmente para los descendientes directos.
• Grupos de herederos: Si no hay cónyuge ni hijos, la herencia pasa a los padres o hermanos, luego a los abuelos y, finalmente, a otros parientes hasta el sexto grado.

Principios fundamentales para los musulmanes:

• Partes fijas: El Corán especifica fracciones exactas para miembros específicos de la familia (por ejemplo, 1/2, 1/4, 1/8).
• Distinción de género: Por lo general, los herederos varones reciben una parte que duplica la de las herederas del mismo rango (por ejemplo, un hijo recibe el doble que una hija), basándose en el principio de que los hombres son legalmente responsables de las finanzas de la familia.
• Restricciones en materia de testamentos: Un musulmán solo puede legar hasta 1/3 de su patrimonio a través de un testamento a personas que no sean herederos o a organizaciones benéficas. Los dos tercios restantes deben distribuirse de acuerdo con las normas islámicas de sucesión.

Es importante saber que los hijos no pueden ser desheredados.

Testamento ante notario en Indonesia y en el extranjero

Para que quede claro, recomendamos encarecidamenteredactar un testamento en Indonesia para evitar cualquier duda sobre sus intenciones. Este se grabará en vídeo, lo que servirá como prueba de sus intenciones y de cómo desea distribuir sus bienes.

 Un testamento redactado en el extranjero también puede respaldar su intención. El testamento puede facilitar la transferencia si surge alguna disputa entre los herederos. Por lo general, recomendamos redactar un testamento en su país de residencia y en Indonesia.

Asegure su inversión inmobiliaria

Es muy habitual ver cómo la gente invierte a través de su marido, mujer o pareja, utilizando una estructura de prestanombres. Por desgracia, la mayoría de esos casos no acaban bien y pueden surgir disputas. En Indonesia, los matrimonios mixtos no otorgan al cónyuge el derecho a heredar la tierra. El certificado Hak Milik (SHM) sigue estando disponible únicamente para los ciudadanos indonesios. Esto significa que, sin un acuerdo prenupcial o un contrato adecuado, la propiedad puede pasar directamente a los hijos del marido o de la mujer, y es posible que te expulsen de la propiedad incluso si has realizado la mayor parte de las inversiones. Protege tu inversión. Consúltanos.

Existen diferentes formas de protegerse, ya sea registrando la propiedad a su nombre con un «Hak Pakai» o transfiriendo el terreno a una sociedad de responsabilidad limitada (PT PMA) mediante un «Hak Pakai» o un «HGB». Con este mecanismo, lo que se transfieren son las acciones, no el terreno. Esto significa que usted puede conservar sus acciones, y solo las de su cónyuge son transferibles. Es importante considerar una PT PMA como una medida de protección y no como un gasto, aunque a veces oigamos comentarios del tipo: «No pasa nada, confío en él/ella».

Cómo redactar un acuerdo prenupcial o un testamento en Indonesia

EnILA Global Consulting,podemosayudarle a redactar un testamento para proteger sus intereses y a certificarlo ante notario, con el fin de garantizar que las autoridades y los tribunales lo reconozcan cuando sea necesario. Le recomendamos que lo redacte en dos idiomas, inglés e indonesio, para que no haya dudas sobre su voluntad y para que todo el mundo pueda entenderlo.

Cómo estructurar un PT PMA

En ILA, siempre insistimos en la importancia de proteger sus activos a través de una sociedad de cartera en Indonesia. Mantener los activos en Indonesia es la mejor forma de protegerlos. Un error habitual es pensar que la fiscalidad resulta más ventajosa si los activos están a nombre de particulares. Esto solo es así si no se declaran dichos activos. Indonesia está cambiando, y no recomendamos eludir el pago de impuestos. En Indonesia, hay una diferencia entre la optimización fiscal y la evasión fiscal. Una es una estrategia inteligente; la otra, un delito.

Impuesto sobre sucesiones en Indonesia

Un aspecto importante de la sucesión es conocer los impuestos a los que podrían tener que hacer frente tus herederos al transferir tus bienes.

Fiscalidad general en Indonesia para la herencia

Impuesto sobre bienes inmuebles en caso de herencia

Si eres extranjero (o un ciudadano extranjero que hereda de un cónyuge o progenitor indonesio),se aplica la «regla del año», ya quea los extranjeros les está prohibido por ley poseer terrenos en régimen de propiedad absoluta (Hak Milik) en Indonesia. Si heredas un título de propiedad absoluta, la ley te obliga a venderlo o transferirlo a un ciudadano indonesio que cumpla los requisitos en el plazo de un año.

El impuesto sobre la transmisión de bienes inmuebles (BPHTB) es el gasto más elevado que se produce al heredar bienes inmuebles (casas, terrenos, pisos). Cuando la titularidad se se transfiere del nombre del fallecido al del heredero, el gobierno local cobra un impuestodel 5 %delvalorde la propiedad(NPOP). Sin embargo, muchas regiones ofrecen un descuento del 50 % en las transmisiones por herencia. Esto reduce efectivamente el tipo impositivo al 2,5 %. Además, no se grava el valor total. Se deduce una determinada cantidad antes de calcular el impuesto.

Cuentas bancarias y acciones

Por lo general, ningún impuesto por heredar dinero en efectivo en cuentas bancarias, depósitos a plazo fijo o acciones. Sin embargo, los notarios cobrarán una tasa por la escritura de sucesión (Surat Keterangan Hak Waris) para liberar los fondos.

Resumen sobre la tributación de las herencias en Indonesia