Héritage en Indonésie pour les étrangers : informations juridiques essentielles

En Indonésie, les étrangers jouissent de moins de droits que la population locale, alors qu'en Europe, ils bénéficient généralement des mêmes droits que les Indonésiens. En matière de succession, il est important de s'y préparer à l'avance afin d'éviter toute mauvaise surprise lorsque vous souhaiterez transmettre votre patrimoine à vos enfants. Pour un investisseur ou le conjoint d'un Indonésien, il est essentiel de préparer l'avenir de ses héritiers sur les plans juridique et fiscal. Les règles successorales peuvent varier selon la religion, ce qui peut avoir des répercussions sur la fiscalité.

Cadre juridique de la succession en Indonésie

Droit général 

Pour les étrangers qui vivent ou investissent en Indonésie, il est recommandé de ne laisser aucune place à l'interprétation dans votre choix et d'être clair quant à votre intention concernant vos héritiers et les personnes à qui vous souhaitez transférer vos biens. L'Indonésie applique le principe de la primogéniture etde la succession par le conjoint pour les non-musulmans. En tant que femme, vous pourriez vous retrouver sans rien si les enfants de votre conjoint sont des garçons. Le cas du conjoint est très critique, surtout si c'est vous qui avez investi la majeure partie de l'argent et que c'est votre mari ou votre femme qui transmet ses biens aux enfants issus d'un premier mariage.

Besoin d'aide pour planifier votre succession ? Contactez-nous dès aujourd'hui.

Principes fondamentaux à l'intention des non-musulmans :

• Priorité : Le conjoint et les enfants sont prioritaires. Ils héritent à parts égales.
• Pas de discrimination fondée sur le sexe : Les fils et les filles reçoivent des parts égales.
• Legitime Portie (héritage forcé) : Un testateur ne peut pas léguer la totalité de sa fortune à des étrangers s'il a des enfants ou un conjoint. Une certaine partie (généralement entre la moitié et les trois quarts) est légalement réservée à la descendance directe.
• Groupes d'héritiers : S'il n'y a pas de conjoint/enfants, l'héritage revient aux parents/frères et sœurs, puis aux grands-parents, et enfin aux autres parents jusqu'au sixième degré.

Principes fondamentaux pour les musulmans :

• Parts fixes : Le Coran précise les fractions exactes pour certains membres de la famille (par exemple, 1/2, 1/4, 1/8).
• Distinction entre les sexes : En règle générale, les héritiers masculins reçoivent une part deux fois plus importante que celle des héritières de même rang (par exemple, un fils reçoit deux fois plus qu'une fille), selon le principe selon lequel les hommes sont légalement responsables des finances de la famille.
• Restrictions relatives aux testaments : Un musulman ne peut léguer que 1/3 de sa succession par testament à des personnes qui ne font pas partie de la succession ou à des œuvres caritatives. Les 2/3 restants doivent être distribués conformément aux règles islamiques en matière de succession.

Il est important de savoir que les enfants ne peuvent pas être déshérités.

Testament notarié en Indonésie et à l'étranger

Pour être tout à fait clair, nous vous recommandons vivementde rédiger un testament en Indonésie afin d'éviter toute ambiguïté quant à vos intentions. Ce testament sera enregistré sous forme de vidéo, qui servira de preuve de vos intentions et de la manière dont vous souhaitez répartir vos biens.

 Un testament rédigé à l'étranger peut également appuyer votre intention. Le testament peut faciliter le transfert en cas de litige entre les héritiers. Nous recommandons généralement de rédiger un testament dans votre pays de résidence et en Indonésie.

Sécurisez votre investissement immobilier

Il est très courant de voir des personnes investir par l'intermédiaire de leur mari, de leur femme ou de leur petit ami/petite amie, en recourant à une structure de prête-nom. Malheureusement, la plupart de ces histoires ne se terminent pas bien et des litiges peuvent survenir. En Indonésie, un mariage mixte ne confère pas au conjoint le droit d’hériter du terrain. Le certificat Hak Milik (SHM) reste accessible uniquement aux citoyens indonésiens. Cela signifie que sans contrat de mariage ou accord écrit en bonne et due forme, le bien immobilier peut revenir directement aux enfants du mari ou de la femme, et vous risquez d’être expulsé du bien même si vous avez financé la majeure partie de l’investissement. Protégez votre investissement. Consultez-nous.

Il existe différentes façons de vous protéger, que ce soit en enregistrant le bien immobilier à votre nom sous le régime du « Hak Pakai », ou en transférant le terrain à une société PT PMA sous le régime du « Hak Pakai » ou du « HGB ». Grâce à ce mécanisme, ce sont les parts sociales qui sont transférées, et non le terrain. Cela signifie que vous pouvez conserver vos parts, et que seules celles de votre conjoint sont transférables. Il est important de considérer la PT PMA comme une mesure de protection et non comme un coût, même si l’on entend parfois dire : « Ce n’est pas grave, je lui fais confiance. »

Comment rédiger un contrat prénuptial ou un testament en Indonésie

ChezILA Global Consulting,nouspouvons vous aider à rédiger un testament afin de protéger vos intérêts et à le faire authentifier par un notaire pour garantir qu'il soit reconnu par les autorités et les tribunaux si nécessaire. Nous vous recommandons de le rédiger en deux langues, l'anglais et le bahasa indonesia, afin qu'il n'y ait aucun doute quant à votre intention et que tout le monde puisse le comprendre.

Comment structurer un PT PMA

Chez ILA, nous insistons toujours sur la nécessité de protéger vos actifs par le biais d'une société holding en Indonésie. Détenir des actifs via une société holding en Indonésie est le meilleur moyen de les sécuriser. Une erreur courante consiste à penser que la fiscalité est plus avantageuse lorsque les actifs sont détenus à titre personnel. Cela ne vaut que si vous ne déclarez pas ces actifs. L'Indonésie évolue, et nous ne recommandons pas d'échapper à l'impôt. Il existe une différence entre l'optimisation fiscale et l'évasion fiscale en Indonésie. L'une relève de l'intelligence ; l'autre constitue un acte criminel.

Impôt sur les successions en Indonésie

L'un des aspects de la succession consiste à comprendre les impôts auxquels vos héritiers pourraient être soumis lors du transfert de vos biens.

Fiscalité générale en Indonésie pour les successions

Impôt foncier en cas d'héritage

Si vous êtes étranger (ou un ressortissant étranger héritant d'un conjoint ou d'un parent indonésien), la« règle d'un an » s'applique, carla loi interdit aux étrangers de posséder des terrains en pleine propriété (Hak Milik) en Indonésie. Si vous héritez d'un titre de pleine propriété, la loi vous oblige à le vendre ou le céder à un citoyen indonésien éligible dans un délai un an.

La taxe sur les transactions immobilières (BPHTB) représente le coût le plus élevé lors de l'héritage d'un bien immobilier (maisons, terrains, appartements). Lorsque le titre de propriété est transféré du nom du défunt à celui de l’héritier, les autorités locales prélèvent une taxede 5 %de lavaleurdu bien(NPOP). Cependant, de nombreuses régions offrent une réduction de 50 % pour les transferts successoraux. Cela ramène effectivement le taux à 2,5 %. De plus, vous n'êtes pas imposé sur la totalité de la valeur. Un certain montant est déduit avant le calcul de l'impôt.

Comptes bancaires et actions

En général, pas d'impôt sur l'héritage d'argent liquide sur des comptes bancaires, des dépôts à terme ou des actions. Cependant, les notaires facturent des frais pour l'établissement d'un acte de succession notarié (Surat Keterangan Hak Waris) afin de débloquer les fonds.

Résumé concernant l'imposition des successions en Indonésie