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Les étrangers ont des droits limités en Indonésie par rapport aux locaux, alors qu'en Europe, ils ont généralement les mêmes droits que les Indonésiens. En matière d'héritage, il est important de se préparer à l'avance pour éviter les surprises lorsque vous souhaitez transférer vos investissements à vos enfants. Pour un investisseur ou le conjoint d'un Indonésien, il est essentiel de préparer l'avenir de vos héritiers sur les plans juridique et fiscal. L'héritage peut varier en fonction de la religion et la fiscalité peut être affectée.

 

Cadre juridique régissant les successions en Indonésie

Droit général 

Pour les étrangers vivant ou investissant en Indonésie, il est recommandé de ne laisser aucune place à l'interprétation dans votre choix et d'être clair quant à vos intentions concernant vos héritiers et les personnes auxquelles vous souhaitez transférer vos actifs. L'Indonésie suit le principe de la descendance directe et du conjoint pour les non-musulmans. En tant que femme, vous pourriez vous retrouver sans rien si les enfants de votre conjoint sont des hommes. Le cas du conjoint est très critique, surtout si vous êtes celle qui a investi la majeure partie de l'argent et que votre mari ou votre femme est celui ou celle qui transfère les biens aux enfants issus d'un premier mariage.

Besoin d'aide pour planifier votre succession ? Contactez-nous dès aujourd'hui.

Principes clés pour les non-musulmans :

  • Priorité : Le conjoint et les enfants sont prioritaires. Ils héritent à parts égales.
  • Pas de discrimination fondée sur le sexe : Les fils et les filles reçoivent des parts égales.
  • Legitime Portie (héritage forcé) : Un testateur ne peut pas léguer la totalité de sa fortune à des étrangers s'il a des enfants ou un conjoint. Une certaine partie (généralement entre la moitié et les trois quarts) est légalement réservée à la descendance directe.
  • Groupes d'héritiers : S'il n'y a pas de conjoint/enfants, l'héritage revient aux parents/frères et sœurs, puis aux grands-parents, et enfin aux autres parents jusqu'au sixième degré.

Principes fondamentaux pour les musulmans :

  • Parts fixes : Le Coran précise les fractions exactes pour certains membres de la famille (par exemple, 1/2, 1/4, 1/8).
  • Distinction entre les sexes : En général, les héritiers masculins reçoivent une part deux fois plus importante que les héritières féminines du même rang (par exemple, un fils reçoit deux fois plus qu'une fille), selon le principe que les hommes assument légalement la responsabilité financière de la famille.
  • Restrictions relatives aux testaments : Un musulman ne peut léguer que jusqu'à 1/3 de ses biens par testament à des personnes qui ne sont pas ses héritiers ou à des œuvres caritatives. Les 2/3 restants doivent être distribués conformément aux règles islamiques en matière d'héritage.

 

Il est important de savoir que les enfants ne peuvent pas être déshérités.

 

Testament notarié en Indonésie et à l'étranger

Pour être clair, nous recommandons vivement de rédiger un TESTAMENT en Indonésie afin d'éviter tout doute quant à vos intentions. Celui-ci sera enregistré à l'aide d'une vidéo qui servira de preuve de vos intentions et de la manière dont vous souhaitez répartir vos biens.

 

 Un testament rédigé à l'étranger peut également appuyer votre intention. Le testament peut faciliter le transfert en cas de litige entre les héritiers. Nous recommandons généralement de rédiger un testament dans votre pays de résidence et en Indonésie.

Sécurisez votre investissement immobilier

Il est très courant de voir des personnes investir par l'intermédiaire de leur mari, femme ou petit(e) ami(e) en utilisant une sorte de structure de prête-nom. Malheureusement, la plupart de ces histoires ne se terminent pas bien et peuvent donner lieu à des litiges. En Indonésie, les mariages mixtes ne donnent pas au conjoint le droit d'hériter des terres. Le certificat Hak Milik (SHM) reste accessible uniquement aux citoyens indonésiens. Cela signifie que sans contrat prénuptial ou contrat approprié, la propriété peut revenir directement aux enfants du mari ou de la femme et vous pourriez être expulsé de la propriété même si vous avez investi la majeure partie de l'investissement. Protégez votre investissement. Consultez-nous.

 

Il existe différentes façons de vous protéger en sécurisant la propriété sous votre nom en tant que Hak Pakai ou en transférant le terrain sous une PT PMA en tant que Hak Pakai ou HGB. Avec ce mécanisme, ce sont les parts qui sont transférées et non le terrain. Cela signifie que vous pouvez conserver vos parts et que seules les parts du conjoint sont transférables. Il est important de considérer une PT PMA comme une protection et non comme un coût, même si nous entendons parfois dire « ça va, je lui fais confiance ».

Comment rédiger un contrat prénuptial ou un testament en Indonésie

Chez ILA Global Consulting , nous pouvons vous aider à rédiger un testament afin de protéger vos intérêts et à faire authentifier ce document par un notaire afin de garantir qu'il sera reconnu par les autorités et les tribunaux lorsque cela sera nécessaire. Nous vous recommandons de rédiger ce document en deux langues, en anglais et en bahasa indonesia, afin qu'il n'y ait aucun doute quant à vos intentions et que tout le monde puisse le comprendre.

 

Comment structurer un PT PMA

Chez ILA, nous insistons toujours pour protéger vos actifs dans le cadre d'une holding en Indonésie. Avoir une holding en Indonésie est le meilleur moyen de sécuriser vos actifs. Une erreur courante consiste à penser que la fiscalité est plus avantageuse sous un nom personnel. Cela ne fonctionne que si vous ne déclarez pas vos actifs. L'Indonésie est en pleine mutation et nous ne recommandons pas d'éviter l'impôt. Il existe une différence entre l'optimisation fiscale et l'évasion fiscale en Indonésie. L'une est intelligente, l'autre est un acte criminel.

Impôt sur les successions en Indonésie

L'un des aspects à prendre en compte en matière d'héritage et pour déterminer la meilleure façon de transférer vos actifs consiste à comprendre les impôts auxquels vos héritiers pourraient être soumis en cas de transfert d'actifs.

Fiscalité générale en Indonésie pour les successions

 

Impôt foncier en cas d'héritage

Si vous êtes étranger (ou citoyen étranger héritant d'un conjoint/parent indonésien), la règle d'un an s'applique comme suit Il est légalement interdit aux étrangers de posséder des terrains en pleine propriété (Hak Milik) en Indonésie. Si vous héritez d'un titre de propriété en pleine propriété, vous êtes tenu par la loi de le vendre ou le céder à un citoyen indonésien éligible dans un délai un an.

La taxe foncière (BPHTB) représente le coût le plus important lors de l'héritage d'un bien immobilier (maisons, terrains, appartements). Lorsque le titre de propriété est transféré du nom du défunt à celui de l'héritier, les autorités locales prélèvent une taxe de 5 % de la valeur du bien (NPOP). Cependant, de nombreuses régions offrent une réduction de 50 % pour les transferts successoraux. Cela ramène effectivement le taux à 2,5 %. De plus, vous n'êtes pas imposé sur la valeur totale. Un certain montant est déduit avant le calcul de l'impôt.

Comptes bancaires et actions

Il n'y a généralement aucun impôt lorsqu'il s'agit d'hériter d'argent liquide sur des comptes bancaires, de dépôts à terme ou d'actions. Cependant, les notaires facturent des frais pour l'acte de succession notarié (Surat Keterangan Hak Waris) pour débloquer les fonds.

Résumé concernant l'imposition des successions en Indonésie

 

Poste de coût Charge Remarques
Droits de succession 0% N'existe pas en Indonésie.
Transfert de propriété (BPHTB) 5% Varie selon la région ; généralement, une réduction de 50 % s'applique.
Impôt sur le revenu (PPh) 0% Il faut demander un SKB (certificat d'exemption).
Frais de notaire 1% Frais pour la création de l'acte de succession.
Impôt impayé Au coût Les héritiers sont responsables des impôts impayés du défunt.