Las personas físicas se consideran residentes fiscales en Indonesia si ejercen una actividad empresarial o por cuenta propia, o si obtienen ingresos superiores al umbral de renta no imponible. Tienen que registrar su NPWP (tarjeta fiscal) para declarar sus impuestos anualmente entre el 1 de enero y el 30 de marzo. Las personas casadas que cumplen con sus obligaciones fiscales independientemente de sus cónyuges tienen que obtener un NPWP en la oficina de impuestos.
Por lo general, los residentes fiscales están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos globales, pero con la aplicación de los convenios de doble imposición (CDI), estas obligaciones pueden eximirse para quienes tengan ingresos por trabajar por cuenta propia, como por ejemplo trabajo a distancia.
La disposición en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta Nomor 18/PMKc03/2021, que especifica que las personas extranjeras en transición a la residencia fiscal en Indonesia pueden tributar únicamente por los ingresos obtenidos en Indonesia (incluso si se reciben en el extranjero) durante 4 años. En otras palabras, los extranjeros pueden solicitar la territorialidad durante 4 años antes de tributar por su renta mundial. Es importante señalar que este sistema de tributación territorial puede no aplicarse si una persona extranjera recibe ingresos del extranjero y utiliza el correspondiente tratado fiscal entre Indonesia y el país de origen para evitar la tributación por ambas partes.
¿Quién paga el impuesto sobre la renta en Indonesia?
Una persona física es residente fiscal en Indonesia si la persona:
- Reside en Indonesia
- Reside en Indonesia 183 días o más en un periodo de doce meses
- Presenta y tiene intención de residir en Indonesia (esta opción se aplica más raramente)
Las personas físicas no residentes están sujetas a una retención general del 20% sobre sus ingresos procedentes de Indonesia. No obstante, se pueden aplicar desgravaciones si existe un convenio de doble imposición activo.
RENTA IMPONIBLE EN INDONESIA
| Base imponible para 2023 (IDR) | Tipo impositivo (%) |
| Hasta 60 millones de IDR | 5 |
| De 60 a 250 millones de IDR | 15 |
| Más de 250 a 500 millones de IDR | 25 |
| Más de 500 millones a 5.000 millones de IDR | 30 |
| Más de 5.000 millones de IDR | 35 |
LÍNEA MUERTA : 31 de marzo siguiente al año anterior
FISCALIDAD DE LAS INDEMNIZACIONES POR DESPIDO
| Base imponible (IDR) | Tipo impositivo (%) |
| Hasta 50 millones de IDR | 0 |
| De más de 50 a 100 millones de IDR | 5 |
| De más de 100 a 500 millones de IDR | 15 |
| Más de 500 millones de IDR | 25 |
Los contribuyentes tienen la posibilidad de prorrogar hasta dos meses el plazo de presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta. Para ello, basta con que lo notifiquen a la Administración Tributaria. Es un proceso sin complicaciones que le proporciona tiempo adicional para garantizar una presentación precisa y puntual.
Tenga en cuenta que los pagos de impuestos conllevan un recargo del 2% mensual. En caso de que se produzca un impago derivado de una modificación voluntaria de la declaración de la renta, se aplicará un recargo del 2% mensual o de entre el 50% y el 150%, según el caso. La puntualidad es clave, ya que el retraso en la declaración conlleva una multa de 100.000 IDR para las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los contribuyentes que trabajan en Indonesia tienen que cotizar a la seguridad social.
No vuelva a preocuparse por los impuestos y la contabilidad
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Plusvalías
Normalmente, las plusvalías se incluyen en la renta global del individuo y se gravan a los tipos normales. Hay excepciones en la venta de terrenos, edificios y acciones cotizadas en la bolsa indonesia. Estas transacciones están sujetas al impuesto final.
Dividendos
Los dividendos percibidos de una sociedad de responsabilidad limitada indonesia están sujetos a un impuesto final sobre la renta del 10%. Sin embargo, este impuesto queda exento si el receptor es un contribuyente individual nacional y los dividendos se reinvierten en Indonesia en un plazo determinado (3 años).
Interés
Los ingresos por intereses de depósitos a plazo y de ahorro en bancos indonesios o sus sucursales en el extranjero, así como los intereses de depósitos a plazo colocados a través de sucursales indonesias de bancos extranjeros (en cualquier divisa), están sujetos actualmente a un tipo final del impuesto sobre la renta del 20%. Además, los intereses de los bonos están sujetos a un impuesto final sobre la renta del 10%, recaudado mediante retención por el pagador. Manténgase informado sobre estos tratamientos fiscales específicos para una planificación financiera óptima.
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Exenciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas para determinados extranjeros en Indonesia
La Agencia Tributaria exime de la declaración del IRPF a algunas personas que viven en Indonesia. Algunos titulares de KITAS no tienen derecho a declarar sus impuestos en Indonesia si poseen
- un segundo hogar KITAS
- a KITAS de jubilación
- un cónyuge KITAS y obtener ingresos con su pareja
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Declaración de la renta de las personas físicas en Indonesia
Los contribuyentes deben cumplimentar sus ingresos personales antes de finales de marzo siguiente al año fiscal natural. Para declarar sus impuestos, el titular del KITAS necesita obtener dos documentos esenciales.
- NPWP
- EFIN (Número de identificación electrónica de cumplimentación)
Estos documentos pueden obtenerse en la oficina tributaria del contribuyente. La ubicación depende de la residencia indicada en el KITAS y facilitada cuando se expidió el KITAS. Es obligatorio actualizar la dirección en caso de cambios con la residencia para actualizar la oficina de impuestos. Si por alguna razón el contribuyente no declaró sus impuestos, recibirá una multa por cada año no cumplido.
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