Impôt sur le revenu des personnes physiques en Indonésie

Les personnes classées comme résidents fiscaux qui exercent une activité commerciale ou indépendante, ou qui gagnent un revenu supérieur au seuil de revenu non imposable, doivent s'inscrire pour obtenir une NPWP (carte fiscale). Ils doivent payer un impôt sur le revenu des personnes physiques en Indonésie. Les personnes mariées qui s'acquittent de leurs obligations fiscales indépendamment de leur conjoint doivent obtenir une NPWP auprès du bureau des impôts.

En règle générale, les résidents fiscaux sont redevables de l'impôt sur leurs revenus mondiaux, mais grâce à la mise en œuvre de conventions de double imposition (CDI), ces obligations peuvent être allégées pour les personnes dont les revenus proviennent d'un travail effectué pour leur propre compte, comme par exemple le travail à distance. La disposition de la loi sur l'impôt sur le revenu, qui spécifie que les personnes étrangères passant à la résidence fiscale en Indonésie peuvent être imposées uniquement sur les revenus provenant d'Indonésie (même s'ils sont perçus à l'étranger), sous réserve d'exigences spécifiques en matière de compétences. Cette disposition favorable est applicable pendant les quatre premières années de résidence fiscale. Il est important de noter que ce système d'imposition territoriale peut ne pas s'appliquer si une personne étrangère reçoit des revenus de l'étranger et utilise la convention fiscale pertinente entre l'Indonésie et le pays source pour éviter l'imposition des deux côtés.

Qui paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Indonésie ?

Une personne physique est un résident fiscal indonésien si elle

• Réside en Indonésie
• Présente en Indonésie pendant 183 jours ou plus au cours d'une période de douze mois.
• Présente et a l'intention de résider en Indonésie (cette option est plus rarement appliquée)

Pour les particuliers non-résidents, une retenue à la source générale (WHT) de 20 % est imposée sur leurs revenus d'origine indonésienne. Toutefois, des concessions sont possibles en présence d'une CDI active.

REVENU IMPOSABLE EN INDONÉSIE

DEAD LINE : 31 mars suivant l'année précédente

IMPOSITION DES INDEMNITÉS DE LICENCIEMENT

Les contribuables ont la possibilité de reporter de deux mois la date limite de dépôt de leur déclaration annuelle d'impôt sur le revenu. Il leur suffit d'en informer l'administration fiscale. Il s'agit d'une procédure sans tracas qui vous donne plus de temps pour assurer l'exactitude et la ponctualité de vos déclarations.

N'oubliez pas que les paiements d'impôts en retard paiement de l'impôt entraîne une majoration mensuelle de 2 %. En cas d'insuffisance de paiement de l'impôt résultant de modifications volontaires des déclarations fiscales, une majoration de 2 % par mois ou de 50 % à 150 %, selon le cas, s'appliquera. Il est essentiel de respecter les délais, car toute déclaration tardive est passible d'une pénalité de 100 000 IDR pour les déclarations annuelles d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les contribuables qui travaillent en Indonésie doivent cotiser au système de sécurité sociale.

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Gains en capital

En règle générale, les plus-values sont incluses dans le revenu global d'un particulier et imposées aux taux normaux. Des exceptions s'appliquent notamment à la vente de terrains, de bâtiments et d'actions cotées à la bourse indonésienne. Ces transactions sont soumises à l'impôt final au moment de la vente.

Dividende

Les dividendes reçus d'une société indonésienne à responsabilité limitée sont soumis à un impôt final sur le revenu de 10 %. Toutefois, cet impôt est supprimé si le bénéficiaire est un contribuable national et si les dividendes sont réinvestis en Indonésie dans un délai déterminé.

Intérêt

Les intérêts des dépôts à terme et de l'épargne auprès de banques indonésiennes ou de leurs succursales à l'étranger, ainsi que les intérêts des dépôts à terme placés par l'intermédiaire de succursales indonésiennes de banques étrangères (dans n'importe quelle devise), sont actuellement soumis à un taux d'imposition final de 20 %. En outre, les intérêts sur les obligations sont soumis à un impôt final sur le revenu de 10 %, prélevé à la source par le payeur. Restez informé de ces traitements fiscaux spécifiques pour une planification financière optimale.

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Exemptions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour certains étrangers en Indonésie

Le bureau des impôts exempte certaines personnes vivant en Indonésie de la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Certains titulaires de KITAS n'ont pas le droit de déclarer leur impôt en Indonésie s'ils détiennent

• une deuxième maison KITAS
• une retraite KITAS
• un conjoint KITAS et l'obtention de revenus avec son partenaire

Déclarations fiscales des particuliers en Indonésie

Les contribuables doivent déclarer leurs revenus personnels avant la fin du mois de mars suivant l'année fiscale civile. Pour déclarer son impôt, le titulaire de KITAS doit obtenir deux documents essentiels.

• NPWP
• EFIN (Electronic Filling Identification Number)

Ces documents peuvent être obtenus auprès du bureau des impôts du contribuable. L'adresse dépend de la résidence inscrite sur le KITAS et fournie lors de la délivrance du KITAS. Il est obligatoire de mettre à jour l'adresse en cas de changement de résidence et d'en informer le bureau des impôts. Si, pour une raison quelconque, le contribuable n'a pas déclaré son impôt, il recevra une amende pour chaque année non remplie.

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