Понимание PT PMA и корпоративного налога в Индонезии

Как иностранный гражданин, прежде чем открыть компанию PT PMA на Бали, необходимо понять, какой корпоративный налог в Индонезии связан с этой деятельностью. Индонезия предлагает некоторые налоговые льготы и более низкие налоги, чем некоторые западные страны. Только 16 % ВВП перечисляется индонезийским правительством. 

Иностранцы, открывающие PT PMA на Бали, должны понимать правила корпоративного налогообложения в Индонезии, от подоходного налога и НДС до местных сборов и BPJS. Налоговые ставки зависят от оборота, отрасли и местоположения, а для малого бизнеса предусмотрены льготы. Соблюдение требований BKPM, налогового управления и отчетности является обязательным.

PT PMA и обязательства

У компании, такой как PT PMA, есть несколько обязательств в Индонезии. Это обязательства перед несколькими учреждениями, такими как Министерство инвестиций (BKPM), налоговая служба (KPP), местные органы власти или органы социального обеспечения (BPJS).

Разница между ЛКПМ и налогом

Отчет ЛКПМ должен подаваться PT PMA в OSS каждый квартал. Этот отчет предназначен не для налоговой службы, а для BKPM. Цель этого отчета - проследить за деятельностью компаний в Индонезии (не только PMA) в финансовом плане и понять, каковы их активы, сотрудники и воздействие на окружающую среду.

Социальное обеспечение (BPJS)

Компании в Индонезии должны иметь сотрудников и зарегистрировать в системе социального страхования (BPJS) не менее 2 работников. Компания обязана ежемесячно выплачивать взносы с расчетом на основе брутто-зарплаты сотрудников. Сумма должна быть выплачена в следующем месяце.

Местный налог (NPWPD) и национальный налог (NPWP)

В зависимости от вида деятельности компания должна платить налоги местным властям и правительству страны. Компания должна получить идентификационный номер налогоплательщика и сообщать о своих налогах в соответствующее налоговое управление. Налоговый номер для местного налога называется NPWPD, а налоговый номер для национального налогового управления - NPWP.

Понимание корпоративных налогов PT PMA в Индонезии

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Ставка корпоративного подоходного налога в Индонезии составляет 22 %, хотя для некоторых отраслей может применяться специальная ставка. Эта ставка применяется к налогооблагаемому доходу, вычитаемому из вычитаемых расходов (результата).

Для компаний с оборотом менее 50 млрд IDR правительство предоставляет скидку в размере 50% от стандартной ставки. Ставка является прогрессивной в части до 4,8 млрд IDR.

Правительство также облегчает ведение бизнеса для малых предприятий с оборотом менее 4,8 млрд IDR в год. Ставка налога установлена на уровне 0,5% на оборот в течение первых 3 лет.

Окончательный подоходный налог Статья 4(2)

Некоторые доходы в Индонезии облагаются конечным налогом, что является важным аспектом корпоративного налога в Индонезии. Компания не включает этот доход в расчет CIT, и налог применяется отдельно. Например, аренда земли или зданий, например, лизинг, облагается налогом в размере 10 % и не облагается повторно в годовой декларации по корпоративному подоходному налогу.

Местный налог

Существует несколько видов местных налогов. Ставка налога может варьироваться в зависимости от вида деятельности компании и региона. На Бали и в Джакарте могут применяться разные налоговые ставки. Местный налог иногда устанавливается по той же ставке, что и налог на аренду (10 %), но может отличаться для таких видов деятельности, как спа-салоны или развлечения.

Мы советуем вам проконсультироваться с нами или налоговым консультантом до начала вашей деятельности, чтобы узнать, как налоги могут повлиять на ваш бизнес. 

Удерживаемый налог (WHT) на услуги

Принцип удержания налога - это налог, уплачиваемый компанией от имени продавца услуги. Удерживаемый налог на услуги установлен в размере 2%. По счету-фактуре на сумму 100 компания должна заплатить 98 продавцу и 2 в налоговую инспекцию. Платеж производится в следующем месяце. Важно запросить NPWP продавца, чтобы иметь возможность уплатить налог от имени продавца услуги.

Налог на доходы работников и физических лиц (НДФЛ)

В рамках корпоративных налоговых обязательств в Индонезии компания обязана ежемесячно удерживать налог с брутто-зарплаты сотрудника. Другими словами, компания платит подоходный налог с зарплаты за сотрудника.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка НДС в Индонезии составляет 11% в 2024 году (для некоторых видов деятельности ставка налога составляет 15%). Малые предприятия не выставляют счета на НДС по некоторым видам деятельности, если их оборот не превышает 4,8 млрд IDR в год. НДС должен быть уплачен до конца следующего месяца.

НДС может быть зачтен в следующем месяце, если у сборщика НДС отрицательный баланс.

Налог на землю и здания (PPB)

Налог, известный как Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), составляет 0,5% от стоимости имущества, оцененного налоговым управлением. Налоговое управление определяет стоимость недвижимости (NJKP) по отношению к среднему значению сделок с недвижимостью (NJOP). PBB равен 0,5% от NJKP.

Гербовый сбор

Индонезия взимает гербовый сбор с большинства официальных документов. Налог уплачивается при покупке печати (materai).

Планирование налогов в Индонезии

Налоги в Индонезии выплачиваются в разные периоды года. Некоторые налоги выплачиваются ежемесячно, другие - ежегодно.

Никогда больше не беспокойтесь о налогах и бухгалтерском учете

Работа с финансами, налогами и бухгалтерией может оказаться непосильной задачей, особенно для иностранца в Индонезии. Мы поможем вам разобраться с такими процессами, как расчет налогов, начисление заработной платы, личный или корпоративный налог, краткосрочные инвестиции, анализ бухгалтерского баланса и многое другое.

Вместе с ILA ваша деятельность и инвестиции в безопасности. Запланируйте бесплатную консультацию сегодня или узнайте больше о наших налоговых и бухгалтерских услугах.