Для компаний и иностранных инвесторов, планирующих открыть или вести деятельность на Бали, очень важно хорошо знать местную систему налогообложения и бухгалтерского учета. При создании новых предприятий или выполнении текущих фискальных обязанностей крайне важно разобраться в тонкостях налогового законодательства Бали. В этом руководстве вы найдете важную информацию о процессе подачи налоговой декларации на Бали, а также о соблюдении налогового законодательства и отчетности.
- PT PMA на Бали должны ориентироваться в налоговых обязательствах, включая корпоративный подоходный налог, НДС, налог у источника и взносы на социальное страхование.
- Налоговая отчетность для PT PMA регулируется системой самооценки с определенными сроками подачи различных налоговых документов, таких как ежегодный корпоративный подоходный налог до 30 апреля и ежемесячные налоговые декларации.
- Несоблюдение налогового законодательства может повлечь за собой серьезные наказания - от финансовых штрафов до тюремного заключения, что подчеркивает важность точной и своевременной налоговой отчетности, документации и стратегического планирования во избежание карательных мер.
Налоги и отчетность, применяемые в Индонезии
Точное ведение бухгалтерского учета служит основой для четкой финансовой перспективы, обеспечивая соблюдение местных норм и требований к бухгалтерскому учету. PT PMA должна вести финансовую отчетность и бухгалтерский учет. Несоблюдение требований может привести к серьезным последствиям как для предприятий, так и для частных лиц.
Открытие бизнеса на Бали требует знания местных и национальных налоговых обязательств. Вот наиболее распространенные налоги и обязанности для компании на Бали и во всех провинциях Индонезии.
Ежемесячная отчетность
Корпоративный подоходный налог
Компании, базирующиеся в Индонезии, обязаны платить корпоративный подоходный налог, который распространяется на весь их доход, независимо от места его получения. Ставка этого налога постепенно снижается с 25 % ранее до 22 % в 2021 году и до 20 % в 2022 году, рассчитываясь от чистой прибыли компании.
Предприятия с годовым доходом менее 50 миллиардов IDR получают налоговую льготу со ставкой от 11 до 13%, рассчитанной от чистой прибыли. Новые компании получают налоговую льготу на 3 года с налогооблагаемым доходом 0,5%, если доход не превышает 4,8 миллиарда IDR. Компания должна платить этот налог каждый месяц. Обязательства по уплате требуют, чтобы все причитающиеся налоги были погашены до 10 числа каждого месяца, в течение которого был получен доход.
Удержанный налог на расходы и заработную плату
Имея или не имея доход, компания должна ежемесячно платить налог у источника, связанный со счетами, которые она оплачивает поставщику услуг. Ставка налога зависит от вида услуг.
Компании должны отчитываться о подоходном налоге своих сотрудников и платить налог за них.
Налог на добавленную стоимость
Компании должны платить НДС каждый месяц, если они являются сборщиками НДС. Компания с доходом свыше 4,8 млрд IDR становится сборщиком НДС. Текущая ставка НДС в Индонезии в 2024 году составляет 11%. НДС должен быть уплачен до 20 числа месяца, следующего за сбором.
Местный налог
Каждая провинция также отвечает за сбор некоторых налогов и имеет различные налоговые ставки. Спа-салон или недвижимость, сдаваемая в аренду на AirBnb, облагаются налогом по разным ставкам в зависимости от местонахождения бизнеса. Компания должна ежемесячно платить налог в местное налоговое управление. Местный налог в размере 10% применяется при посуточной аренде, как в AirBnb, в то время как некоторые спа-салоны могут платить налог в размере 15%.
BPJS (социальное обеспечение)
Компании должны заявить в социальное страхование как минимум двух местных сотрудников. Размер ежемесячной выплаты зависит от брутто-зарплаты сотрудника.
Читайте также: Корпоративный подоходный налог в Индонезии
Квартальный отчет (LKPM)
Помимо ежемесячного отчета и налога, каждый PT PMA должен ежеквартально отчитываться перед BKPM. Компания должна загружать свой отчет (LKPM) в OSS. Отчет содержит информацию об активах, обязательствах, сотрудниках, социальном воздействии компании. Этот отчет является обязательным, и уклонение от его предоставления может привести к санкциям, например, к закрытию компании.
Годовая отчетность по корпоративному подоходному налогу
Ежегодная отчетность (CIT) является важным элементом протокола налогообложения для PT PMA, работающих на Бали, Ломбоке, Джакарте или в любой другой точке Индонезии. Компания должна отчитаться по годовому налогу на прибыль в период с января по конец апреля, следующего за финансовым годом. В течение этого периода компания должна представить свою годовую финансовую отчетность.
Что касается налогообложения и бухгалтерского учета на Бали, то фиксированная ставка корпоративного подоходного налога (CIT) применяется к налогооблагаемому доходу, включая прирост капитала от продажи недвижимости. Все PT PMA должны строго придерживаться индонезийских налоговых правил при подаче ежегодных деклараций, чтобы обеспечить их соблюдение и избежать возможных штрафов. В целях упрощения соблюдения налогового законодательства Налоговое управление предоставляет налогоплательщикам, таким как PT PMA, электронную платформу, обеспечивающую точную и своевременную подачу этих важнейших документов.
Ежегодная налоговая декларация для директора и держателя KITAS
Директор компании должен декларировать свой личный налог каждый год до конца марта, следующего за финансовым годом. Если директор не задекларирует свой налог, компания не сможет задекларировать свой налог, и никакие изменения в компании также не могут быть сделаны. Такая ситуация случается часто, и некоторые компании оказываются не в состоянии внести изменения в свою деятельность.
Читайте также: Трудовые договоры в Индонезии: Исчерпывающий обзор
Никогда больше не беспокойтесь о налогах и бухгалтерском учете
Работа с финансами, налогами и бухгалтерией может оказаться непосильной задачей, особенно для иностранца в Индонезии. Мы поможем вам разобраться с такими процессами, как расчет налогов, начисление заработной платы, личный или корпоративный налог, краткосрочные инвестиции, анализ бухгалтерского баланса и многое другое.
Вместе с ILA ваша деятельность и инвестиции в безопасности. Запланируйте бесплатную консультацию сегодня или узнайте больше о наших налоговых и бухгалтерских услугах.
Налоговые штрафы за несоблюдение требований
Несоблюдение налогового законодательства может привести к значительным штрафам. В зависимости от вида налога, штрафы за несвоевременное представление налоговой отчетности или уплату меньшей суммы, чем положено, составляют от 100 000 до 1 000 000 IDR. Если апелляция налогоплательщика не увенчалась успехом, предусмотрен дополнительный штраф в размере от половины до полной суммы неуплаченных налогов.
В контексте налогового и бухгалтерского учета на Бали Генеральный директорат по налогам (DGT) обладает полномочиями по выдаче уведомлений о начислении налогов, когда налогоплательщики не погашают налогооблагаемую задолженность или не отвечают на уведомления о подаче документов. Такие ситуации, как задержки в выставлении счетов-фактур, несоблюдение стандартов выставления счетов-фактур или их полное непредоставление, могут повлечь за собой начисление штрафа в размере 2 %. Кроме того, за просрочку платежей начисляются пени в размере 2 % в месяц, которые могут накапливаться в течение двух лет, что подчеркивает важность своевременного соблюдения местных налоговых правил.
Предоставление неверной информации в декларации или ее непредставление может привести к тюремному заключению на срок от трех месяцев до целого года. Кроме того, могут быть наложены крупные штрафы, вдвое превышающие сумму уклонившихся от уплаты налогов. В случаях мошенничества, включая, но не ограничиваясь, схемами растраты, а также недостатками, связанными с ведением бухгалтерского учета, возможные результаты включают более длительные сроки тюремного заключения наряду с увеличением денежных штрафов, что подчеркивает необходимость тщательного соблюдения налоговых законов и предписаний.
Техническое обслуживание PT PMA
Активные или неактивные компании должны соблюдать свои налоговые и отчетные обязательства. Соблюдение налогового и бухгалтерского учета на Бали является обязательным даже для неактивных компаний. Директора все равно должны предоставлять ежемесячные отчеты, поскольку отсутствие дохода не освобождает их от обязанностей по отчетности. Например, когда компания оплачивает счет подрядчику, она должна также сообщить о соответствующем налоге, чтобы поставщик услуг соблюдал местные правила.
Бухгалтерский учет и документация
Точный налоговый и бухгалтерский учет на Бали необходим любому бизнесу для ведения правильной финансовой отчетности и обеспечения соответствия требованиям. Бухгалтерский учет играет важнейшую роль в документировании всех расходов и доходов компании. Бухгалтерский учет также помогает директорам и акционерам анализировать финансовое состояние компании. После создания бизнеса директора должны получить EFIN (Electronic Filing Identification Number), чтобы эффективно выполнять требования Индонезии по подаче налоговых деклараций.
Этот номер необходим для входа в индонезийскую налоговую декларацию онлайн.
Директору необходимо обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить свой личный и корпоративный номер EFIN. NPWP - это другой номер.
Читайте также: Налоговое планирование: Как оптимизировать налогообложение в Индонезии
Аутсорсинг услуг по оформлению налоговых деклараций на Бали
Привлечение опыта иностранных компаний, специализирующихся на налоговом декларировании, таких как ILA, может помочь PMA оставаться в соответствии с требованиями законодательства и помочь владельцам бизнеса проанализировать состояние компании. Преимущества, которые дает передача этих важнейших функций на аутсорсинг, включают:
- Сохранение времени
- Сокращение расходов вместо найма штатного бухгалтера
- Экспертиза налоговых деклараций (налоговый консультант отличается от бухгалтера)
- Налоговая отчетность и финансовые коэффициенты помогут владельцу бизнеса принимать правильные решения
Поставщики, специализирующиеся на налоговых декларациях, стремятся к совершенству, тщательно адаптируя свои предложения к уникальным потребностям компаний. Компании из-за рубежа предпочитают сотрудничать с такими организациями, как ILA Global Consulting.
Часто задаваемые вопросы
Какие стандарты бухгалтерского учета существуют в Индонезии?
В Индонезии правила финансового учета состоят из Индонезийских стандартов финансового учета (SAK). Они включают в себя как Отчеты о стандартах финансового учета (PSAK), так и Интерпретации стандартов финансового учета (ISAK). Их выпускают DSAK IAI и DSAS IAI соответственно. Существуют правила финансовой отчетности, установленные Управлением по рынку капитала.
Должен ли я декларировать свой налог, даже если у меня нет дохода?
На Бали PT PMA все равно должна отчитываться 0, даже если нет выручки или налогооблагаемого дохода. Компаниям по-прежнему необходимо каждый месяц платить налог у источника на счета, которые они выставляют поставщику услуг.
Могу ли я дождаться активности, прежде чем составлять отчетность?
Компании, не ведущие никакой деятельности, должны предоставлять отчет LKPM каждый квартал и декларировать свой налог каждый год. Индонезийские власти могут остановить деятельность компании, если PT PMA не предоставит отчет.
Свяжитесь с нами или закажите встречу с нами если хотите узнать больше о том, как декларировать свои налоги. Мы также можем сопровождать вас в ведении бухгалтерского учета.
