En este artículo, repasaremos los aspectos clave de la fiscalidad inmobiliaria en Indonesia, centrándonos en los ingresos por alquiler, el impuesto sobre bienes inmuebles y construcciones y las implicaciones del impuesto sobre la renta para los propietarios. Es importante conocer estos tipos impositivos antes de alquilar o comprar un inmueble en Indonesia.
Fiscalidad de la propiedad en Indonesia y Bali
BPHTB - Impuesto sobre ventas y compras
A la hora de compra de inmuebles ambas partes tienen algunas obligaciones fiscales. La primera es el impuesto de adquisición de tierras o Bea Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB). El comprador y el vendedor tienen que pagar el impuesto antes de que el notario firme la escritura. El terreno y el impuesto se calculan a un tipo fijo del 5% para el comprador (el vendedor paga un impuesto sobre la renta PPH del 2,5%).
El impuesto para el comprador se calcula de la siguiente manera. El cálculo del impuesto varía de una región a otra en función de los objetos inmobiliarios no imponibles, denominados Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak (NPOPTKP) que se deducen del Valor de Adquisición del Objeto Imponible, denominado Nilai Perolehan Objek Pajak (NPOP).
BPHTB = 5% x (NPOP - NPOPTKP)
Tomemos el ejemplo de una propiedad vendida a 3 000 000 000 IDR en Yakarta. El NPOP equivale entonces a 3 000 millones de IDR.
El gobierno está fijando el NPOPTKP en Rp 100.000.000 IDR en Yakarta el cálculo se convierte:
5% x (Rp 3.000.000.000 - Rp 100.000.000) = Rp 145.000.000
PBB - Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Uno de los impuestos impuestos en Indonesia es el PBB. El impuesto sobre bienes inmuebles en Indonesia (Pajak Bumi dan Bangunan) tiene un tipo máximo nacional del 0,5%. Cada región de Indonesia define su propio tipo.
El gobierno local lo determina:
El NJOP (Nilai Jual Objek Pajak) que se puede describir como el valor de venta de la propiedad. Este importe es el precio medio obtenido durante la última transacción inmobiliaria. Si no ha habido una transacción inmobiliaria recientemente, el NJOP lo determina la administración local comparando la propiedad en el mercado.
NJKP (Nilai Jual Kena Pajak) es el valor de tasación de un cálculo que utiliza el NJOP.
- 40% para propiedades superiores a 1.000 millones de IDR
- 20% para propiedades inferiores a 1.000 millones de IDR
Para simplificarlo, si la transacción inmobiliaria asciende a 2 000 000 000, el impuesto PBB será del 20% x 2 000 000 000. El impuesto final será del 0,5% x 20% x 2 000 000 000 = 20 000 000 IDR.
PPH - Impuesto sobre la renta e impuesto de arrendamiento en Indonesia
Los arrendadores son responsables de este impuesto. El impuesto se basa en el valor del arrendamiento. El importe del impuesto de arrendamiento en Bali es del 10%. Este impuesto se devenga tras la firma del contrato de arrendamiento y la transacción.
En caso de propiedad en pleno dominio, el impuesto sobre la renta del vendedor es del 2,5%. El impuesto se calcula sobre el valor de la renta (precio de venta).
IVA (PPN)
A menudo, los compradores no pagan el IVA sobre la propiedad, llamado PPN Pajak Pertambahan Nilai. El arrendatario o el comprador tienen que pagar el impuesto cuando se produce una transacción con un contratista o un promotor registrado como recaudador del IVA.
El tipo impositivo es del 11%. Sin embargo, este impuesto no se aplica a las propiedades de segunda mano. Es importante comprobar si el vendedor recaudará el IVA para el gobierno y si tiene derecho a cobrárselo a usted.
Impuesto de construcción
- 1,75% para una empresa clasificada como pequeña empresa o para una persona física con un certificado de competencia
- 4% si la empresa no tiene calificación empresarial
- 3,5% para una empresa que declare diseñar y gestionar el proyecto de construcción como promotora (6% si la empresa no tiene cualificación empresarial)
El contratista debe pagar el PPH, salvo si el cliente es una empresa con número de identificación fiscal en Indonesia. En este caso, el cliente debe retener el impuesto.
Impuesto sobre actos jurídicos documentados (DST)
El pago del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados sirve como prueba legal durante la firma de las partes boh. El impuesto de timbre estándar ha cambiado los últimos años, pero se está estabilizando en menos de 1 USD.
¿En qué podemos ayudarle?
Cumplimiento del impuesto sobre bienes inmuebles y planificación fiscal
Para particulares y empresas implicados en transacciones inmobiliarias, ILA Global Consulting ofrece asesoramiento experto en planificación fiscal inmobiliaria. Ayudamos a los clientes a optimizar sus obligaciones fiscales, garantizando al mismo tiempo el pleno cumplimiento de la legislación fiscal indonesia. Esto incluye asistencia con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (BPHTB), el Impuesto sobre Construcciones y Terrenos (PBB) y otros impuestos relacionados.
Estructuración de las transacciones
Ayudamos a nuestros clientes a estructurar sus transacciones de la manera más eficiente desde el punto de vista fiscal. Teniendo en cuenta los detalles específicos de cada transacción, pueden proporcionar asesoramiento a medida sobre cómo minimizar la exposición fiscal al tiempo que se cumplen los requisitos legales.
