Dans cet article, nous passerons en revue les principaux aspects de la fiscalité immobilière en Indonésie, en nous concentrant sur les revenus locatifs, l'impôt sur les terrains et les bâtiments, et les implications de l'impôt sur le revenu pour les propriétaires de biens immobiliers. Il est important de connaître ces taux d'imposition avant de louer ou d'acheter un bien immobilier en Indonésie.
Fiscalité immobilière en Indonésie et à Bali
BPHTB - Taxes sur les ventes et les achats
Lorsqu'il s'agit de régler une achat d'un bien immobilier les deux parties ont des obligations fiscales. La première est la taxe d'acquisition foncière ou Bea Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB). L'acheteur et le vendeur doivent payer la taxe avant que le notaire ne signe l'acte. La taxe foncière est calculée à un taux forfaitaire de 5 % pour l'acheteur (le vendeur paie un impôt sur le revenu PPH de 2,5 %).
La taxe pour l'acheteur est calculée comme suit. Le calcul de la taxe varie d'une région à l'autre en fonction des biens immobiliers non imposables, appelés Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak (NPOPTKP), qui sont déduits de la valeur d'acquisition de l'objet fiscal, appelée Nilai Perolehan Objek Pajak (NPOP).
BPHTB = 5% x (NPOP - NPOPTKP)
Prenons l'exemple d'une propriété vendue à 3 000 000 000 IDR à Jakarta. Le NPOP est alors égal à 3 milliards d'IDR.
Le gouvernement fixe le NPOPTKP à 100 000 000 Rp IDR à Jakarta :
5% x (Rp 3,000,000,000 - Rp 100,000,000) = Rp 145 000 000
PBB - Taxe sur les terrains et les bâtiments
L'une des taxes foncières taxes foncières en Indonésie est le PBB. La taxe sur les terrains et les bâtiments en Indonésie (Pajak Bumi dan Bangunan) est assortie d'un taux national maximal de 0,5 %. Chaque région d'Indonésie définit son propre taux.
Le gouvernement local détermine :
Le NJOP (Nilai Jual Objek Pajak) qui peut être décrit comme la valeur de vente du bien. Ce montant est le prix moyen obtenu lors de la dernière transaction immobilière. S'il n'y a pas eu de transaction immobilière récemment, le NJOP est déterminé par le gouvernement local en comparant les biens sur le marché.
NJKP (Nilai Jual Kena Pajak) est la valeur d'évaluation issue d'un calcul utilisant le NJOP.
- 40 % pour les biens d'une valeur supérieure à 1 milliard IDR
- 20 % pour les biens d'une valeur inférieure à 1 milliard IDR
Pour simplifier, si la transaction immobilière s'élève à 2 000 000 000, la taxe PBB sera de 20 % x 2 000 000 000. La taxe finale sera de 0,5 % x 20 % x 2 000 000 000 = 20 000 000 IDR.
PPH - Impôt sur le revenu et impôt sur les baux en Indonésie
Les bailleurs sont responsables de cette taxe. La taxe est basée sur la valeur du bail. Le montant de la taxe sur les baux à Bali est de 10 %. Cette taxe est due après la signature du bail et de la transaction.
Dans le cas d'une propriété en pleine propriété, l'impôt sur le revenu du vendeur est de 2,5 %. L'impôt est calculé sur la valeur du revenu (prix de vente).
TVA (PPN)
Souvent oubliés, les acheteurs peuvent avoir à payer une TVA sur la propriété appelée PPN Pajak Pertambahan Nilai. Le locataire ou l'acheteur doit payer la taxe lorsqu'une transaction a lieu avec un entrepreneur ou un promoteur enregistré comme collecteur de TVA.
Le taux d'imposition est de 11 %. Toutefois, cette taxe ne s'applique pas aux biens immobiliers d'occasion. Il est important de vérifier si le vendeur collectera la TVA pour le gouvernement et s'il est en droit de vous facturer la TVA.
Taxe de construction
- 1,75 % pour une entreprise classée comme petite entreprise ou pour un particulier titulaire d'un certificat de compétence
- 4% si l'entreprise n'a pas de qualification commerciale
- 3,5 % pour une entreprise déclarant concevoir et gérer le projet de construction en tant que promoteur (6 % si l'entreprise n'a pas de qualification commerciale)
La PPH est due par le contractant, sauf si le client est une société ayant un numéro d'identification fiscale en Indonésie. Dans ce cas, le client doit retenir l'impôt.
Droit de timbre (DST)
Le paiement du droit de timbre documentaire sert de preuve juridique lors de la signature des deux parties. Le droit de timbre standard a changé ces dernières années mais se stabilise à moins de 1 USD.
Comment pouvons-nous vous aider ?
Conformité à l'impôt foncier et planification fiscale
Pour les particuliers et les entreprises impliqués dans des transactions immobilières, ILA Global Consulting offre des conseils d'experts en matière de planification fiscale. Nous aidons nos clients à optimiser leurs obligations fiscales tout en garantissant une conformité totale avec les lois fiscales indonésiennes. Cela comprend l'assistance en matière de droits de mutation (BPHTB), de taxes sur les terrains et les bâtiments (PBB) et d'autres taxes connexes.
Structuration des transactions
Nous aidons nos clients à structurer leurs transactions de la manière la plus efficace sur le plan fiscal. En prenant en compte les détails spécifiques de chaque transaction, ils peuvent fournir des conseils sur mesure sur la manière de minimiser l'exposition fiscale tout en adhérant aux exigences légales.
