L'Indonésie, avec son marché immobilier diversifié et florissant, a mis en place un cadre solide pour l'imposition des propriétés. Il est essentiel de comprendre les subtilités de ces taxes pour quiconque souhaite acheter, vendre ou posséder un bien immobilier dans l'archipel. Dans cet article, nous allons nous pencher sur les principaux aspects de la fiscalité immobilière en Indonésie, en nous concentrant sur les revenus locatifs, la taxe sur les terrains et les bâtiments, et les implications de l'impôt sur le revenu pour les propriétaires.
Fiscalité immobilière en Indonésie et à Bali
1. BPHTB - Taxes sur les ventes et les achats
Lorsqu'il s'agit de régler une achat d'un bien immobilier les deux parties ont des obligations fiscales. La première est la taxe d'acquisition foncière ou Bea Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB). Cette taxe doit être réglée avant que le notaire ne signe l'acte. La taxe foncière est calculée sur la base d'un taux forfaitaire de 5 %. Le calcul de la taxe varie d'une région à l'autre en fonction des biens immobiliers non imposables, appelés Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak (NPOPTKP), qui sont déduits de la valeur d'acquisition de l'objet fiscal, appelée Nilai Perolehan Objek Pajak (NPOP).
BPHTB = 5% x (NPOP - NPOPTKP)
Prenons l'exemple d'une propriété vendue à 3 000 000 000 IDR à Jakarta (pour changer de Bali). Le NPOP est alors égal à 3 milliards d'IDR.
Le gouvernement fixe le NPOPTKP à Rp 100 000 000 IDR à Jakarta, le calcul devient :
5% x (Rp 3,000,000,000 - Rp 100,000,000) = Rp 145 000 000
2. PBB - Taxe sur les terrains et les bâtiments
L'une des taxes foncières taxes foncières en Indonésie est le PBB. La taxe sur les terrains et les bâtiments en Indonésie (Pajak Bumi dan Bangunan) a été fixée à un taux national maximum de 0,5 % et est déterminée par chaque région d'Indonésie.
Le gouvernement local détermine :
Le NJOP (Nilai Jual Objek Pajak) qui peut être décrit comme la valeur de vente du bien. Ce montant est le prix moyen obtenu lors de la dernière transaction immobilière. S'il n'y a pas eu de transaction immobilière récemment, le NJOP est déterminé par le gouvernement local en comparant les biens sur le marché.
NJKP (Nilai Jual Kena Pajak) est la valeur d'évaluation calculée sur la base du NJOP.
40 % pour les biens d'une valeur supérieure à 1 milliard IDR
20 % pour les biens d'une valeur inférieure à 1 milliard IDR
Pour simplifier, si la transaction immobilière est évaluée à 2 000 000 000, la taxe basée sur la PBB sera de 20 % x 2 000 000 000.
La taxe finale sera de 0,5 % x 20 % x 2 000 000 000 = 20 000 000 IDR.
3. PPH - Taxe sur les baux en Indonésie
Les bailleurs sont responsables de cette taxe. La taxe est basée sur la valeur du bail. Le montant de la taxe de location à Bali est fixé à 20 % pour les non-résidents et à 10 % pour les résidents (titulaires de KITAS/ KITAP).
Dans un souci d'optimisation fiscale, le propriétaire peut envisager d'obtenir une résidence temporaire avant la transaction. Cette taxe est due après la signature du bail et la transaction.
4. TVA (PPN)
Souvent oubliés, les acheteurs peuvent avoir à payer une TVA sur la propriété appelée PPN Pajak Pertambahan Nilai. Le PPN ou la TVA est payé par le locataire ou l'acheteur lorsqu'une transaction a lieu avec un entrepreneur ou un promoteur enregistré en tant que collecteur de TVA.
Le taux est fixé à 11 %. Toutefois, cette taxe ne s'applique pas aux biens de seconde main.
Il est important de vérifier si le vendeur est enregistré et s'il collectera la TVA pour le compte du gouvernement et s'il est en droit de vous facturer la TVA.
5. Taxe de construction
Le PPH 4.2 est une taxe basée sur le "Rancangan Anggaran Biaya" (RAB) du bâtiment.
1,75 % si la construction est réalisée par une entreprise classée dans la catégorie des petites entreprises ou par une personne titulaire d'un certificat de compétence (4 % si l'entreprise n'a pas de qualification commerciale)
3,5 % pour une entreprise déclarant concevoir et gérer le projet de construction en tant que promoteur (6 % si l'entreprise n'a pas de qualification commerciale)
Le PPH est généralement payé par l'entrepreneur.
6. Droit de timbre (DST)
Le paiement du droit de timbre documentaire sert de preuve juridique lors de la signature des deux parties.
Le droit de timbre standard a changé ces dernières années mais se stabilise à moins de 1 USD.
Comment pouvons-nous vous aider ?
Voici comment ILA Global Consulting peut vous aider à naviguer dans ces paysages complexes :
Conformité à l'impôt foncier et planification fiscale
Pour les particuliers et les entreprises impliqués dans des transactions immobilières, ILA Global Consulting offre des conseils d'experts en matière de planification fiscale. Nous aidons nos clients à optimiser leurs obligations fiscales tout en garantissant une conformité totale avec les lois fiscales indonésiennes. Cela comprend l'assistance en matière de droits de mutation (BPHTB), de taxes sur les terrains et les bâtiments (PBB) et d'autres taxes connexes.
Structuration des transactions
ILA Global Consulting aide ses clients à structurer leurs transactions de la manière la plus efficace sur le plan fiscal. En tenant compte des détails spécifiques de chaque transaction, ils peuvent fournir des conseils sur mesure sur la façon de minimiser l'exposition fiscale tout en respectant les exigences légales.
