Налоговая система Индонезии давно вызывает озабоченность у экспатриантов и иностранных специалистов, особенно риск облагания налогом на доходы, полученные по всему миру, после получения статуса налогового резидента. На протяжении многих лет получение статуса налогового резидента Индонезии означало обложение местным налогом иностранных зарплат, дивидендов и офшорных инвестиций.
Однако это предположение больше не является полностью верным. В соответствии с Законом № 7 от 2021 года о гармонизации налогового законодательства в сочетании с текущей практикой его применения в 2026 году Индонезия предлагает территориальный налоговый стимул, который позволяет иностранцам, отвечающим определенным требованиям, стать законными налоговыми резидентами и при этом платить 0% индонезийского налога на доходы, полученные из иностранных источников, в течение периода до четырех лет.
В этой статье объясняется, как работает территориальная налоговая система Индонезии, кто имеет право на льготы и как иностранные специалисты могут оформить резидентство и работать в 2026 году, чтобы соблюдать требования законодательства и защитить свои офшорные доходы.
Как работает территориальная налоговая система Индонезии?
В отличие от стандартной системы международного налогообложения, Индонезия применяет территориальный подход к определенным иностранным физическим лицам, отвечающим установленным критериям.
Иностранцы, которые становятся налоговыми резидентами Индонезии и обладают определенными профессиональными знаниями, облагаются налогом только на доходы, полученные в Индонезии. Их иностранные дивиденды, доходы от аренды или удаленная заработная плата от иностранного предприятия остаются освобожденными от налогообложения в Индонезии в течение первых 4 лет.
Данная льгота является временной и условной. Для сохранения права на льготу в течение периода ее действия необходимо обеспечить надлежащую структуру и постоянное соблюдение требований.
Кто имеет право на 0% ставку налога на доходы, полученные за рубежом?
Территориальные налоговые льготы не распространяются на туристов и неформальных удаленных работников. Чтобы иметь право на льготы, физические лица должны соответствовать всем трем следующим условиям:
- Налоговое резидентство
Нахождение в Индонезии более 183 дней в течение 12-месячного периода или наличие действующего KITAS (разрешения на ограниченное пребывание). - Специфическая экспертиза
Работа в сфере науки, технологий, инженерии или математики (STEM) или на признанной специализированной управленческой должности. - Обязательство по передаче знаний
Четкое обязательство по обмену опытом с гражданами Индонезии, как правило, через нанимающую организацию.
Утвержденные профессиональные категории (примеры)
| Категория | Роли |
|---|---|
| Технология | Разработчики программного обеспечения, специалисты по обработке данных, системные архитекторы |
| Инженерия | Инженеры-строители, инженеры-механики и инженеры-экологи |
| Специалисты | Химики, геологи, эксперты по охране окружающей среды |
Почему для сохранения 0% территориального налогового льготы в Индонезии требуется соблюдение нормативных требований?
Чтобы легально воспользоваться льготой в виде 0% налога на доходы, полученные за рубежом, физические лица должны официально зарегистрироваться в индонезийской налоговой системе. Хотя этот шаг часто вызывает колебания, затраты на соблюдение требований минимальны по сравнению с долгосрочными налоговыми льготами.
Стандартная структура включает в себя:
- Получение разрешения на работу (KITAS)
Трудоустройство через индонезийскую организацию, такую как PT PMA, или через соглашение с официальным работодателем (EOR). - Уплата местного налога с заработной платы, полученной в Индонезии
Ежемесячная местная заработная плата выплачивается и облагается налогом по стандартным прогрессивным ставкам. - Установление официального налогового резидентства
Получение NPWP (идентификационного номера налогоплательщика) позволяет отчитываться о доходах, полученных из-за рубежа, как об освобожденных от налогообложения в соответствии с четырехлетним территориальным правилом.
| Срок | Определение |
|---|---|
| NPWP (идентификационный номер налогоплательщика) |
Официальный регистрационный номер налогоплательщика, необходимый для декларирования доходов и применения налоговых льгот в соответствии с законодательством Индонезии. |
| Доход от местных источников | Заработная плата или вознаграждение, выплачиваемые индонезийской организацией, подлежат стандартным прогрессивным ставкам подоходного налога. |
| Структура обеспечения соответствия | Правовая и налоговая база, обеспечивающая законность трудоустройства, налоговую отчетность и право на территориальное налогообложение. |
Каковы ключевые налоговые сроки и правила соблюдения в 2026 году?
С внедрением системы One-Data иммиграционная служба Индонезии и Главное налоговое управление (DGT) теперь полностью интегрированы. Основные обязательства включают:
- Ежегодная налоговая декларация (SPT)
Должна быть подана не позднее 31 марта каждого года. - Цифровое отслеживание места жительства
Данные о въезде и выезде автоматически синхронизируются с налоговыми записями, что делает статус проживания полностью прозрачным.
Несоблюдение требований по отчетности может повлечь за собой проведение аудиторских проверок и ретроактивное налогообложение глобального дохода.
| Срок | Определение |
|---|---|
| Ежегодная налоговая декларация (SPT) | Обязательная ежегодная налоговая декларация, которая должна быть подана до 31 марта, с указанием доходов и налогового положения за предыдущий год. |
| Система единых данных | Интегрированная государственная система, связывающая иммиграционные записи с налоговыми данными для контроля за статусом проживания и соблюдением законодательства. |
Каковы законные способы получения налоговой льготы в размере 0%?
Для иностранцев, не имеющих индонезийской компании, ILA Global Consulting предлагает две структуры, соответствующие требованиям законодательства, которые обеспечивают правовую основу, необходимую для получения территориального налогового статуса.
Вариант A: Официальный работодатель (EOR)
Наилучшим образом подходит для: удаленных специалистов, фрилансеров и лиц, заинтересованных в быстрой реализации.
Через структуру EOR ILA выступает в качестве юридического работодателя в Индонезии.
- Трудоустройство по одной из утвержденных должностей, требующих «определенных знаний и навыков»
- Заработная плата, BPJS и ежемесячный налог PPh 21 обрабатываются на местном уровне.
- Выдача рабочей визы KITAS и налогового номера NPWP
Этот маршрут обеспечивает быстрый доступ к резидентству и соблюдению налогового законодательства, часто в течение нескольких недель.
Вариант B: Создание PT PMA
Наиболее подходит для: предпринимателей и долгосрочных инвесторов.
При этом варианте:
- PT PMA создается с официальным инвестиционным планом в размере 10 млрд индонезийских рупий (около 640 000 долларов США).
- Лицо назначается директором или техническим консультантом.
- Право на льготы распространяется не только на налоговые стимулы, но и на ведение бизнеса и преимущества для инвесторов, проживающих в стране.
Помимо налоговых льгот, вы получаете корпоративный инструмент для найма местного персонала, подписания контрактов и потенциальной возможности получить право на уплату корпоративного налога в размере 0,5% для малых предприятий в течение первых 3 лет.
Стратегическое сравнение: EOR и PT PMA
| Характеристика | Рекордный работодатель (РР) | PT PMA (собственная компания) |
|---|---|---|
| Время настройки | 2–4 недели | 2–3 месяца |
| Начальный капитал | Низкий (только сервисные сборы) | Инвестиционный план на сумму 2,5 млрд. индонезийских рупий |
| Налоговый статус | Резидент-сотрудник | Владелец и постоянный сотрудник |
| 0% Право на освобождение от уплаты иностранного подоходного налога | Подходит, если работа соответствует утвержденному списку | Подходит, если работа соответствует утвержденному списку |
| Лучше всего подходит для | Высокооплачиваемые удаленные специалисты | Инвесторы и основатели бизнеса |
Почему профессиональное структурирование имеет значение в 2026 году
Навигация по PMK 18/2021, отчетность Coretax и постоянное соблюдение нормативных требований требуют точности. Неправильная классификация должностных обязанностей или неполная отчетность могут привести к аудитам, в результате которых иностранный доход будет облагаться налогом по ставке до 35%.
ILA Global Consulting гарантирует:
- Наименования должностей точно соответствуют утвержденным категориям квалификации
- Местные налоги на заработную плату отражаются в отчетности правильно и последовательно.
- Освобождение от налогообложения иностранных доходов остается обоснованным в ходе аудиторских проверок
Получение льготы в виде 0% налога на иностранный доход в Индонезии не является лазейкой в законодательстве. Это нормативная база, которая требует надлежащей структуры, документации и постоянного соблюдения требований.
Белый список: 25 подходящих должностей
| Категория | Конкретные должности (PMK 18/2021) |
|---|---|
| Наука и исследования | 1. Химик 2. Геолог и геофизик 3. Биолог, ботаник, зоолог (и смежные специальности) 4. Специалист по охране окружающей среды |
| Инженерия | 5. Инженер-технолог и инженер-производственник 6. Инженер-строитель 7. Инженер-эколог 8. Инженер-механик 9. Инженер-химик 10. Инженер-горняк и инженер-металлург 11. Другие инженерные специалисты 12. Инженер-электрик 13. Инженер-электронщик 14. Инженер-телекоммуникационщик |
| Дизайн и технологии | 15. Дизайнер продуктов и одежды 16. Городской и транспортный планировщик 17. Графический и мультимедийный дизайнер 18. Системный аналитик 19. Разработчик программного обеспечения 20. Веб-разработчик и мультимедийный разработчик 21. Программист приложений |
| Специализированная техника | 22. Преподаватель университета 23. Начальник горных работ 24. Техник по контролю технологических процессов 25. Техник по электронике безопасности воздушного движения |
ILA Global Consulting оказывает поддержку иностранным специалистам в вопросах территориального налогового планирования, структурирования KITAS и EOR, создания PT PMA и обеспечения постоянного соблюдения налогового законодательства, гарантируя, что доходы, полученные из-за рубежа, остаются защищенными в соответствии с законодательством Индонезии.
Свяжитесь с ILA Global Consulting, чтобы правильно оформить свое налоговое резидентство в Индонезии и защитить свой иностранный доход на протяжении четырехлетнего льготного периода.
