El sistema tributario de Indonesia ha sido durante mucho tiempo motivo de preocupación para los expatriados y los profesionales extranjeros, especialmente por el riesgo de que se les graven sus ingresos mundiales tras obtener la residencia fiscal. Durante años, convertirse en residente fiscal en Indonesia significaba exponer los salarios extranjeros, los dividendos y las inversiones en el extranjero a la fiscalidad local.
Sin embargo, esta suposición ya no es del todo cierta. En virtud de la Ley n.º 7 de 2021 sobre la armonización de la normativa fiscal, junto con las prácticas de aplicación vigentes en 2026, Indonesia ofrece un incentivo fiscal territorial que permite a los extranjeros que cumplan los requisitos convertirse en residentes fiscales legales y pagar un 0 % de impuestos indonesios sobre los ingresos de origen extranjero durante un máximo de cuatro años.
Este artículo explica cómo funciona el sistema fiscal territorial de Indonesia, quiénes pueden acogerse al incentivo y cómo los profesionales extranjeros pueden establecer su residencia y trabajar en 2026 para cumplir con la normativa y proteger sus ingresos en el extranjero.
¿Cómo funciona el sistema tributario territorial de Indonesia?
A diferencia de un sistema tributario mundial estándar, Indonesia aplica un enfoque territorial para determinadas personas extranjeras que cumplen los requisitos.
Los extranjeros que se convierten en residentes fiscales indonesios con cierta experiencia solo tributan por los ingresos obtenidos en Indonesia. Sus dividendos extranjeros, ingresos por alquileres o salarios a distancia de una entidad extranjera siguen estando exentos de impuestos en Indonesia durante los primeros cuatro años.
Este incentivo es temporal y condicional. Se requiere una estructuración adecuada y un cumplimiento continuo para mantener la elegibilidad durante el período de incentivo.
¿Quién puede acogerse al tipo impositivo del 0 % sobre los ingresos extranjeros?
El incentivo fiscal territorial no está disponible para turistas ni trabajadores remotos informales. Para poder optar a él, las personas deben cumplir las tres condiciones siguientes:
- Residencia fiscal
Presencia en Indonesia durante más de 183 días en un periodo de 12 meses o posesión de un KITAS (permiso de estancia limitada) válido. - Experiencia específica
Empleo en un puesto relacionado con la ciencia, la tecnología, la ingeniería o las matemáticas (STEM), o en un puesto directivo especializado reconocido. - Compromiso de transferencia de conocimientos
Una obligación clara de compartir conocimientos especializados con ciudadanos indonesios, normalmente a través de la entidad empleadora.
Categorías profesionales aprobadas (ejemplos)
| Categoría | Funciones |
|---|---|
| Tecnología | Desarrolladores de software, científicos de datos, arquitectos de sistemas |
| Ingeniería | Ingenieros civiles, mecánicos y medioambientales |
| Especialistas | Químicos, geólogos, expertos en protección medioambiental |
¿Por qué es necesario cumplir con la normativa para mantener el incentivo fiscal territorial del 0 % en Indonesia?
Para acceder legalmente al incentivo fiscal del 0 % sobre los ingresos extranjeros, las personas físicas deben incorporarse formalmente al sistema tributario indonesio. Aunque este paso suele generar dudas, el coste de cumplimiento es mínimo en comparación con el beneficio fiscal a largo plazo.
La estructura estándar incluye:
- Obtención de un permiso de trabajo legal (KITAS)
Contratación a través de una entidad indonesia, como una PT PMA o mediante un acuerdo con un empleador oficial (EOR). - Pago de impuestos locales sobre el salario percibido en Indonesia
El salario local mensual se paga y se grava según los tipos progresivos estándar. - Establecimiento de la residencia fiscal oficial
La obtención de un NPWP (número de identificación fiscal) permite declarar los ingresos de origen extranjero como exentos en virtud de la norma territorial de cuatro años.
| Plazo | Definición |
|---|---|
| NPWP (Número de identificación fiscal) |
Número de identificación fiscal oficial necesario para declarar los ingresos y solicitar exenciones fiscales según la legislación indonesia. |
| Ingresos de origen local | Salario o remuneración pagada por una entidad indonesia, sujeta a los tipos impositivos progresivos estándar del impuesto sobre la renta. |
| Estructura de cumplimiento | El marco jurídico y fiscal que garantiza el empleo legal, la declaración de impuestos y la elegibilidad para el tratamiento fiscal territorial. |
¿Cuáles son las fechas límite fiscales clave y las normas de cumplimiento en 2026?
Con la implantación del Sistema Único de Datos, la Oficina de Inmigración de Indonesia y la Dirección General de Impuestos (DGT) están ahora totalmente integradas. Las obligaciones principales incluyen:
- Declaración de impuestos anual (SPT)
Debe presentarse antes del 31 de marzo de cada año. - Seguimiento digital de la residencia
Los datos de entrada y salida se sincronizan automáticamente con los registros fiscales, lo que hace que el estado de residencia sea totalmente transparente.
El incumplimiento de los requisitos de información puede dar lugar a auditorías y a la tributación retroactiva de los ingresos globales.
| Plazo | Definición |
|---|---|
| Declaración anual de impuestos (SPT) | Declaración fiscal anual obligatoria que debe presentarse antes del 31 de marzo, en la que se informan los ingresos y la situación fiscal del año anterior. |
| Sistema de datos únicos | Un sistema gubernamental integrado que vincula los registros de inmigración con los datos fiscales para supervisar la residencia y el estado de cumplimiento. |
¿Cuáles son las vías legales para acceder al incentivo fiscal del 0 %?
Para los extranjeros que no tienen una empresa indonesia, ILA Global Consulting ofrece dos estructuras conformes que proporcionan la base jurídica necesaria para obtener la condición fiscal territorial.
Opción A: Empleador oficial (EOR)
Ideal para: Profesionales remotos, autónomos y personas que buscan una implementación rápida.
A través de la estructura EOR, ILA actúa como empleador legal en Indonesia.
- Empleo bajo uno de los puestos de trabajo aprobados como «ciertos conocimientos especializados».
- Las nóminas, el BPJS y el impuesto mensual PPh 21 se gestionan a nivel local.
- Emisión de KITAS de trabajo y NPWP
Esta ruta proporciona un acceso rápido a la residencia y al cumplimiento de las obligaciones fiscales, a menudo en cuestión de semanas.
Opción B: Establecimiento de una PMA PT
Ideal para: Emprendedores e inversores a largo plazo.
Bajo esta opción:
- Se establece una PT PMA con un plan de inversión formal de 10 000 millones de IDR (aproximadamente 640 000 dólares).
- La persona es nombrada director o asesor técnico.
- La elegibilidad se extiende más allá de los incentivos fiscales a las operaciones comerciales y los beneficios de residencia para los inversores.
Más allá del incentivo fiscal, usted obtiene un vehículo corporativo para contratar personal local, firmar contratos y, potencialmente, optar al impuesto de sociedades del 0,5 % para pequeñas empresas durante los primeros tres años.
Comparación estratégica: EOR frente a PT PMA
| Característica | Empleador registrado (EOR) | PT PMA (empresa propia) |
|---|---|---|
| Tiempo de configuración | 2-4 semanas | 2-3 meses |
| Capital inicial | Bajo (solo tarifas de servicio) | Plan de inversión de 2.500 millones de rupias indonesias. |
| Situación fiscal | Empleado residente | Propietario y empleado residente |
| 0 % de elegibilidad para el impuesto sobre la renta extranjera | Elegible si el trabajo coincide con la lista aprobada. | Elegible si el trabajo coincide con la lista aprobada. |
| Ideal para | Profesionales remotos con altos ingresos | Inversores y fundadores de empresas |
Por qué es importante la estructuración profesional en 2026
Navegar por la PMK 18/2021, la declaración Coretax y el cumplimiento continuo requiere precisión. La clasificación errónea de los puestos de trabajo o la presentación de informes incompletos pueden dar lugar a auditorías en las que los ingresos extranjeros se gravan con tipos de hasta el 35 %.
ILA Global Consulting garantiza:
- Los títulos de los puestos de trabajo se ajustan con precisión a las categorías de experiencia aprobadas.
- Los impuestos locales sobre los salarios se declaran de forma correcta y coherente.
- La exención de ingresos extranjeros sigue siendo defendible durante las auditorías.
Acceder al incentivo fiscal del 0 % sobre los ingresos extranjeros en Indonesia no es una laguna legal. Se trata de un marco normativo que requiere una estructuración adecuada, documentación y un cumplimiento continuo.
La lista blanca: 25 puestos de trabajo elegibles
| Categoría | Títulos específicos de puestos de trabajo (PMK 18/2021) |
|---|---|
| Ciencia e investigación | 1. Químico 2. Geólogo y geofísico 3. Biólogo, botánico, zoólogo (y afines) 4. Especialista en protección medioambiental |
| Ingeniería | 5. Ingeniero de producción e industrial 6. Ingeniero civil 7. Ingeniero medioambiental 8. Ingeniero mecánico 9. Ingeniero químico 10. Ingeniero de minas y metalurgia 11. Otros especialistas en ingeniería 12. Ingeniero eléctrico 13. Ingeniero electrónico 14. Ingeniero de telecomunicaciones |
| Diseño y tecnología | 15. Diseñador de productos y ropa 16. Planificador urbano y de tráfico 17. Diseñador gráfico y multimedia 18. Analista de sistemas 19. Desarrollador de software 20. Desarrollador web y multimedia 21. Programador de aplicaciones |
| Técnico especializado | 22. Profesor universitario 23. Supervisor de minería 24. Técnico en control de procesos 25. Técnico en electrónica de seguridad del tráfico aéreo |
ILA Global Consulting presta apoyo a profesionales extranjeros en materia de planificación fiscal territorial, estructuración de KITAS y EOR, establecimiento de PT PMA y cumplimiento normativo fiscal continuo, garantizando que los ingresos de origen extranjero sigan estando protegidos por la legislación indonesia.
Póngase en contacto con ILA Global Consulting para estructurar correctamente su residencia fiscal en Indonesia y proteger sus ingresos extranjeros durante el periodo de incentivos de cuatro años.
