Au fil du temps, des formes tangibles d'échange, telles que le papier ou les pièces de monnaie, ont progressivement émergé comme alternatives. Les crypto-monnaies sont un autre nouveau type de transaction disponible.
Comment fonctionnent les crypto-monnaies en Indonésie et pourquoi sont-elles imposables ? Examinons-les une à une.
Qu'est-ce qu'une crypto-monnaie ?
D'une manière générale, les crypto-monnaies sont des monnaies virtuelles liées à la blockchain. La cryptographie rend difficile la double dépense ou la contrefaçon des crypto-monnaies. Ainsi, même si elles sont utilisées virtuellement, il n'y a aucun risque de contrefaçon qui pourrait nuire à leur propriétaire. Cela est possible car la crypto-monnaie est créée de manière centralisée sur une blockchain ou un système technologique. Par conséquent, son mode de fonctionnement est naturellement numérique, crypté et dispersé.
En outre, en Indonésie, les crypto-monnaies ne sont pas encore une méthode de paiement légale.
Cela est conforme aux dispositions relatives à l'utilisation de la monnaie en Indonésie spécifiées dans la loi n° 7 de 2011. La loi sur la monnaie stipule clairement que la rupiah, la monnaie créée par le gouvernement indonésien, est la seule forme de paiement acceptable en Indonésie.
Ne vous souciez plus jamais des taxes et de la comptabilité
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Acheter et vendre des crypto-actifs ?
Désormais, l'achat et la vente de crypto-actifs peuvent être effectués par l'intermédiaire de sociétés de contrats à terme sur actifs numériques enregistrées auprès de BAPPEBTI (l'agence de surveillance du commerce des contrats à terme sur marchandises). Voici quelques sociétés qui facilitent les transactions sur les crypto-actifs :
- Pintu
- Indodax
- Tokocrypto
- Bitocto
- Binance
Pourquoi taxer les crypto-actifs ?
Pour information, de nombreuses personnes dans de nombreux pays différents trouvent aujourd'hui des revenus dans les crypto-actifs. Le régulateur a l'intention d'inclure ces actifs dans son champ d'application.
Bappebti affirme que l'imposition de cette taxe sur les crypto-actifs est cruciale car elle peut encourager les investisseurs, en particulier les investisseurs étrangers, à rejoindre le marché des crypto-monnaies en Indonésie.
L'Agence de supervision du commerce des contrats à terme sur les matières premières (Bappebti) a observé que le nombre d'investisseurs indonésiens en crypto-monnaies a augmenté. En janvier 2024, les investisseurs nationaux en crypto étaient 18,83 millions ; en février, ils sont passés à 19 millions. À mesure que le nombre de transactions crypto augmente, il devient encore plus important de taxer ces actifs pour assurer une réglementation équitable et la génération de revenus pour le pays.
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Réglementation fiscale pour les crypto-actifs
Officiellement, le commerce des crypto-actifs en Indonésie est soumis à des taxes à partir du 1er mai 2022. La PMK 68/PMK.03/2022 réclame la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur la distribution de crypto-actifs et l'impôt sur le revenu (PPh) sur le revenu des transactions de vente de crypto-actifs.
La taxe est applicable car les crypto-actifs sont des marchandises assujetties à la TVA et ajoutent à la capacité économique du contribuable. Veiller à la conformité à la TVA est crucial pour les particuliers et les entreprises engagés dans le commerce de cryptoactifs afin d'éviter les problèmes juridiques et les pénalités.
Le commerce des crypto-monnaies en tant que marchandises ne peut se faire que par l'intermédiaire d'entreprises relevant du ministère du commerce (Kemendag) et utilisant des entités en relation avec l'agence de supervision du commerce des contrats à terme sur les matières premières (Bappebti).
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Taxes applicables
Par ailleurs, les bénéfices tirés des crypto-actifs sont soumis à l'article 22 de l'impôt sur le revenu (PPh) et à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). L'objectif est de réduire la charge pesant sur les contribuables (WP), les particuliers et les entreprises.
Taux d'imposition
| Non | Transaction | Percepteur d'impôts | Taux d'imposition |
| 1 | Négociation de crypto-actifs :
| TVA Les échangeurs de plates-formes (PFAK) en tant qu'autre partie collectant la TVA (article 32A de la loi sur l'harmonisation fiscale) Impôt sur le revenu Les plateformes d'échange (PFAK), en tant qu'autre partie collectant la TVA, ne sont pas incluses dans le PPMSE, qui ne fournit que des services de porte-monnaie électronique. | TVA : 0,11 % de TVA sur la valeur des crypto-actifs enregistrés auprès de Bappebti 0,22 % de TVA sur la valeur des crypto-actifs non enregistrés auprès de Bappebti. Impôt sur le revenu : 0,1 % d'impôt sur le revenu final (PPh 22) sur la valeur des crypto-actifs enregistrés auprès de la Bappebti. 0,2 % Impôt sur le revenu final (PPh 22) sur la valeur des crypto-actifs non enregistrés auprès de la Bappebti |
| 2 | Services d'échange/de portefeuille Electronic Wallet/Exchanger Services (services de commerce, d'échange, de stockage et de transfert de crypto-actifs) | TVA L'échangeur/le portefeuille électronique immatriculé à la TVA perçoit la TVA sur les services de l'échangeur/du portefeuille électronique. Impôt sur le revenu L'échangeur (PPMSE) déclare ses revenus dans la déclaration d'impôt sur le revenu (SPT PPh). |
|
| 3 | Services miniers (vérification des transactions de crypto-actifs) | TVA : Les mineurs assujettis à la TVA collectent la TVA sur les services de vérification. Impôt sur le revenu :
| TVA : Taux de TVA spécifique = 1 % de la valeur du jeton sur les frais et la récompense de bloc reçus Impôt sur le revenu : Impôt sur le revenu final (article 22) = 0,1 % des revenus liés aux crypto-actifs.es revenus liés aux crypto-actifs |
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