Comment devenir résident fiscal à Bali
Les entrepreneurs, les nomades numériques, les HNWI ou tout autre contribuable supportent des taux d'imposition élevés dans leur pays d'origine et cherchent de nouveaux endroits pour établir leur entreprise ou devenir résident fiscal dans un lieu permettant d'équilibrer leur mode de vie et leur résidence fiscale. Pour ceux qui cherchent un endroit où établir leur résidence fiscale et optimiser leur imposition, Bali peut être une excellente option de délocalisation. Associé à une société offshore, les contribuables peuvent supporter des impôts compris entre 0 et 10 % seulement. Résidence fiscale en Indonésie Le ministère indonésien des impôts définit la résidence selon l'un des trois critères suivants : Avoir un permis de résidence en Indonésie montrant votre intention de vivre en Indonésie Avoir votre activité économique principale et vos intérêts en Indonésie Passer plus de 183 jours par an en Indonésie En ayant un permis de résidence appelé KITAS, les étrangers peuvent facilement établir leur résidence fiscale en Indonésie. Un KITAS peut être obtenu de différentes manières : Créer une entreprise et demander un visa d'investisseur Épargner 130 000 USD sur un compte bancaire en Indonésie Être un nomade numérique selon certains critères Travailler en Indonésie avec un permis de travail Être un membre de la famille d'un détenteur de KITAS Les autorités de l'immigration délivrent le KITAS après avoir accordé le visa et que l'étranger ait franchi la frontière pour l'activer. Une fois qu'il a reçu le KITAS, l'étranger doit demander une carte fiscale (NPWP) au bureau des impôts. La carte fiscale fait de la personne un résident qui doit déclarer ses impôts personnels l'année suivante lors de l'obtention de la NPWP (carte fiscale personnelle). La déclaration doit être soumise entre janvier et mars de l'année suivante. A lire aussi : Le salaire minimum en Indonésie augmente de 6,5 % en 2025 Ne plus jamais s'inquiéter des impôts et de la comptabilité Se préoccuper des finances, des impôts et de la comptabilité peut sembler insurmontable, surtout en tant qu'étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider dans des processus tels que le calcul des impôts, la paie, l'impôt sur les personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse du bilan et bien d'autres choses encore. Avec ILA à vos côtés, rien ne peut aller de travers. Planifiez une consultation gratuite dès aujourd'hui ou renseignez-vous sur nos services fiscaux et comptables. L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Indonésie L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Indonésie suit la règle du revenu mondial. S'ils remplissent certaines conditions, les citoyens étrangers peuvent limiter leur obligation fiscale aux revenus d'origine indonésienne pendant une période maximale de quatre ans. Cela signifie qu'en théorie, le contribuable doit déclarer des revenus provenant du monde entier. L'Indonésie impose fortement les salaires et nous ne recommandons pas aux personnes dont les revenus proviennent d'un salaire de travailleur de devenir résident fiscal. Tranches de l'impôt sur le revenu IDR 0 - 60 000 000 : 5% IDR 60 000 001 - 250 000 000 : 15% IDR 250 000 001 - 500 000 000 : 25% IDR 500 000 001 - 5 000 000 000 : 30% IDR 5 000 000 001+ : 35% Cependant, Bali, en Indonésie, a signé des traités intéressants avec le reste du monde et place l'Indonésie avec un faible taux d'imposition sur les dividendes de 10% ou moins en fonction de l'origine du revenu. Si le contribuable est associé à une société étrangère qui lui verse des dividendes, il peut s'attendre à payer un taux maximum de 10 %. Pour les personnes vivant dans des pays où la fiscalité est élevée et qui ont la possibilité de délocaliser leur entreprise, cette combinaison peut constituer une excellente opportunité. Toutefois, les contribuables peuvent être exonérés de l'impôt sur certains types de revenus offshore s'ils les réinvestissent ou les utilisent pour des activités commerciales en Indonésie au cours d'une période déterminée : Les revenus perçus par un contribuable indonésien d'un établissement permanent (EP) à l'étranger ; les dividendes versés par des sociétés étrangères ; et les revenus d'une entreprise active gagnés par un contribuable indonésien à l'étranger (à l'exclusion des revenus d'un EP ou d'une filiale étrangère). Les contribuables doivent réinvestir au moins 30 % du bénéfice après impôt provenant d'un établissement stable et des dividendes de filiales étrangères non cotées. Tout déficit entre le montant réinvesti et le seuil de 30 % sera soumis à l'impôt sur le revenu en Indonésie. L'Indonésie impose les revenus cryptographiques à un faible taux de 0,1 % à 0,2 %, ce qui la rend attrayante pour les résidents cryptographiques. Bien qu'il ne s'agisse pas d'un paradis fiscal à 0 %, l'Indonésie, et plus particulièrement Bali, est un endroit idéal pour la résidence si l'on s'y prend correctement. L'ouverture d'un compte bancaire est également facile pour les Russes et de nombreuses autres nationalités. Contactez-nous pour en savoir plus sur la façon de devenir résident fiscal à Bali ou dans le reste de l'Indonésie et sur la mise en place de la bonne structure avec le bon visa.
Optimiser la fiscalité des investissements immobiliers à Lombok et à Bali
Investing in property in Bali and Lombok generates a high return on investment. However, the way to invest in property can affect your tax depending on your tax residence. Developers and real estate agents often recommend property investment in Bali under personal names through leasehold agreements. But what’s the reality? What are they not telling you, and how might you be misled? Agrarian Law from 1967 The Indonesian law in Indonesia is clear. Individuals cannot invest in Indonesia under their name if they are not residents. Here are the person or entity authorized to invest in land and property in Indonesia: Resident (Foreigner with a KITAS or local) Foreign entity with a representative office in Indonesia Companies such as PT PMA Despite the agrarian law, some notaries or common practice let foreigners invest under their names and sign rental agreements (Leasehold agreements). Never worry about taxes and accounting again Dealing with finances, taxes, and accounting can feel overwhelming, especially as a foreigner in Indonesia. Let us guide you through processes like tax calculation, payroll, personal or corporate tax, short-term investments, balance sheet analysis and much more. With ILA by your side, nothing can go wrong. Schedule a free consultation today or learn more about our tax and accounting services. What is a leasehold agreement in Bali and Lombok? Lombok doesn’t offer leasehold agreements very rarely. Bali has its specificity historically to provide leasehold agreements to investors, while the rest of Indonesia offers mostly freehold land or villas. The leasehold agreement (Hak Sewa) is a rental agreement for a certain time. This agreement has terms and conditions between two parties. It is important to understand that this type of agreement doesn’t represent a property investment and taxation and capital gain will be treated differently as a freehold. At ILA, we still receive requests regarding mortgages on leasehold property, essentially due to a misunderstanding or misleading from developers or real estate agents advertising foreigners are buying a property. To be clear, when a foreigner buys a leasehold property, they do not buy a land or villa. They rent a villa or land. This has serious implications: Impossibility to mortgage The owner can always resell the property Taxation is different and less advantageous No right to build on the land legally under the foreigner’s name Unfortunately, in property investment in Bali, we have encountered cases where landowners resell the land, and the new owner forces the lessee out by repaying the lease. For a lessee building a villa after having paid only the lease value of the land, this has significant consequences. It means the client loses the value of the construction, and there is nothing legal to do about this. We recommend having a strong contract of origin to protect the buyer. Freehold Property in Bali and Lombok Contrary to leasehold property, the land title is transferable to the PMA or foreigner if the foreigner buys a property under a PMA or, for example, an apartment under a KITAS. The land title has a limited duration of 80 years (30+20+30). However, the buyer can resell the property at the price of a freehold property during the validity period. Read More : Do You Need To Pay Taxes As A Digital Nomad In Bali Tax Optimization and Legal on Property Investment Taxation is important and affects the return on investment and can bring some unlucky surprises. Why do real estate agents and developers recommend investing under personal names? Some real estate agents and developers recommend investing under personal names. Here are most of the reasons: They want to close the deal quickly and think that opening a company will slow down the process while there is many ways to secure the deal while the company is created If the buyer has a PT PMA, the buyer has to withhold the tax so the seller cannot hide the tax to the tax office. When they resell the property, some buyers want to undervalue it and do not declare the tax, making two agreements with the notary. Those reasons are not acceptable and can create significant challenges for buyers engaged in property investment in Bali when reselling the property or receiving income. In some cases, the resale of a lease or the income derived from it is considered rental income. For example, reselling a lease of 25 years would be considered as receiving an income for 25 years of rent……Taxation, in some cases, can be huge. How do you invest as a tax resident? As a resident, investing under a personal name might be interesting as the taxation on a lease is a final tax of 10%. However, a tax resident as a foreigner cannot receive income from a business without a proper licence. A company with a proper licence is still necessary to obtain legitimate income. How to invest as a non-resident? As a non-resident, the best way to invest is through a PT PMA. This PT PMA will own the lease or the freehold property. As shareholders, the non-residents can get an investor in KITAS. This investor, KITAS, allows the non-resident to be taxed at 10% on dividends (profit). Unlike rental income, dividends are usually included in the non-double taxation in the tax treaty. Investors looking to receive a lower tax on dividends can also have their PT PMA held by a company overseas with a better tax treaty with Indonesia than the one in their home country with Indonesia. For example, if France has a good tax treaty with Hong Kong, France has a bad treaty with Indonesia and Hong Kong has a good tax treaty with Indonesia. It might be interesting to have Hong Kong invest in Indonesia and take the dividend from Hong Kong to bring it back to France. Investing in Indonesia can sometimes be difficult to master as 10 people can give you different opinions. We recommend talking to a proper professional and tax consultant to understand the best investment method. Each investor has a personal situation
Le salaire minimum en Indonésie augmente de 6,5 % en 2025
Jakarta, Bali et Lombok ont suivi la recommandation du ministre de la main-d'œuvre (Permenaker) numéro 16 de 2024 d'augmenter les salaires de 6,5 %. Cette décision fait suite à la croissance économique et au taux d'inflation que connaît actuellement l'Indonésie. Les salaires en Indonésie suivent la recommandation du Permenaker, qui est une décision prise au niveau de la province. Types de salaires minimums en Indonésie Upah Minimum Provinsi (UMP) est le salaire minimum provincial en Indonésie. Cela signifie qu'aucune entreprise ne peut offrir un salaire inférieur à ce montant sur une base mensuelle. L'Upah Minimum Sektoral Provinsi (UPMSP) ou salaire minimum sectoriel provincial est le salaire minimum que le secteur peut offrir à un employé en Indonésie. Cet UPMSP s'applique, par exemple, au secteur du tourisme ou à une branche spécifique. Bali applique, par exemple, un salaire minimum spécifique dans le secteur du tourisme. Le salaire minimum Upah Minimum Kabupaten/Kota (UMK) ou Regency/City Minimum Wage est décidé au niveau du Kapubaten ou de la ville. Ce montant est généralement supérieur à l'UMP et ne peut lui être inférieur. Ne plus jamais s'inquiéter des impôts et de la comptabilité S'occuper des finances, des impôts et de la comptabilité peut sembler insurmontable, surtout en tant qu'étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider dans des processus tels que le calcul des impôts, les salaires, l'impôt sur les personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse du bilan et bien d'autres choses encore. Avec ILA à vos côtés, rien ne peut aller de travers. Planifiez une consultation gratuite dès aujourd'hui ou renseignez-vous sur nos services fiscaux et comptables. Salaire minimum à Jakarta pour 2025 Le gouvernement provincial de la région spéciale de Jakarta (Daerah Khusus Ibukota Jakarta - DKI Jakarta) a fixé le salaire minimum provincial (UMP) pour 2025 à 5 396 761 Rp par mois, soit une augmentation de 6,5 % par rapport à l'UMP de 2024. Ce nouveau salaire entrera en vigueur le 1er janvier 2025. Salaire minimum à Bali en 2025 Le salaire minimum à Bali en 2025 (UMP de Bali) passera à 2 996 500 Rp, contre 2 813 672 Rp en 2024, tandis que l'UPMSP passera à 3 025 000 Rp. Les Kapubaten de Bangli, Klungkung, Karangasem, Buleleng et Jembrana sont alignés sur l'UMP provincial. Denpasar, Gianyar, Badung et Tabanan publieront leur taux à partir du 18 décembre 2024. Salaire minimum à Lombok pour 2025 Le salaire minimum à Lombok augmentera de 6,5 %, suivant la recommandation du gouvernement central, pour atteindre 2 610 000 Rp au lieu de 2 450 900 Rp. Chaque Kapubaten publiera son propre taux au plus tard le 18 décembre. Ce que les chefs d'entreprise doivent faire Les chefs d'entreprise doivent augmenter le salaire minimum si le salaire actuel est inférieur à l'UMP dans la province où ils ont leur entreprise ou dans celle où le travailleur est enregistré. Nous recommandons d'en discuter avec les autres employés et de se préparer à recevoir des demandes d'augmentation de salaire de la part des employés, étant donné qu'une augmentation de 6,5 % rapproche certains employés du salaire minimum. L'augmentation du salaire minimum incite généralement les employés à négocier leur salaire à la fin de l'année. Les chefs d'entreprise ont jusqu'au 1er janvier pour se conformer à la réglementation et mettre en place la paie avant la fin du mois de janvier. Contactez-nous pour en savoir plus ou pour gérer les changements dans votre système de paie et voir si vous devez payer l'impôt dès maintenant. A lire également : La fiscalité et comment travailler à distance en toute légalité à Bali
Fiscalité et comment travailler légalement à Bali à distance
Bali et Lombok attirent les nomades numériques et les travailleurs à distance du monde entier, grâce à leurs paysages de rêve et à leurs excellentes installations. Pour ceux qui envisagent de travailler à distance à Bali, la région offre un mélange unique de style de vie et d'aspects pratiques. Les entrepreneurs, les propriétaires d'entreprises étrangères et les employés peuvent s'installer en Indonésie, seuls ou avec leur famille, et profiter des possibilités de travail à distance avec des obligations fiscales potentiellement moins élevées. Comment travailler légalement depuis Bali en tant que nomade numérique ou travailleur à distance L'immigration indonésienne accorde le visa de travailleur à distance E33G aux travailleurs souhaitant travailler depuis Bali ou d'autres endroits en Indonésie. Ce visa est valable un an et est à entrées multiples. Le travailleur peut obtenir une résidence temporaire en Indonésie pour un an et peut renouveler son visa. Avec ce visa, le demandeur est autorisé à travailler à distance à Bali pour une entreprise basée en dehors de l'Indonésie, à condition qu'il ne génère pas de revenus en Indonésie. Voici le texte révisé avec les mots de transition ajoutés : La demande doit être soumise à l'ILA ou à l'immigration et, surtout, doit répondre à des exigences spécifiques. Heureusement, l'ILA peut vous aider à remplir ces conditions, à déposer votre demande et à vous guider tout au long de la procédure. Le visa permet au travailleur de parrainer et de s'installer à Bali et dans le reste de l'Indonésie avec sa famille. En outre, le nomade numérique peut recevoir le visa dans les cinq jours ouvrables suivant le paiement. Les conditions à remplir pour demander le visa sont les suivantes Contrat de travail indiquant un salaire de 60 000 USD par an Relevé bancaire indiquant au moins 2000 USD ou l'équivalent Copie du passeport Photo du demandeur Nous vous recommandons de nous contacter si vous avez des difficultés avec certaines exigences et si vous n'êtes pas sûr que le visa soit le plus adapté à votre situation. Ne plus jamais s'inquiéter des impôts et de la comptabilité S'occuper des finances, des impôts et de la comptabilité peut sembler insurmontable, surtout en tant qu'étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider dans des processus tels que le calcul des impôts, les salaires, l'impôt sur les personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse du bilan et bien d'autres choses encore. Avec ILA à vos côtés, rien ne peut aller de travers. Planifiez une consultation gratuite dès aujourd'hui ou apprenez-en plus sur nos services fiscaux et comptables. La fiscalité pour les travailleurs à distance en Indonésie La fiscalité lors d'un séjour ou d'une résidence dans un pays différent est l'une des plus grandes préoccupations du demandeur ou avant la demande de visa. L'Indonésie est un pays où l'imposition sur les revenus des sociétés (PT PMA) est généralement faible pour ceux qui souhaitent créer une entreprise. En ce qui concerne les revenus des particuliers, l'Indonésie a un taux d'imposition progressif qui peut conduire à une forte exposition à l'impôt sur l'emploi. Revenu imposable pour 2023 (IDR) Taux d'imposition (%) Jusqu'à 60 millions IDR 5 Au-dessus de 60 millions IDR à 250 millions IDR 15 Au-dessus de 250 millions IDR à 500 millions IDR 25 Au-dessus de 500 millions IDR à 5 milliards IDR 30 Au-dessus de 5 milliards IDR 35 Voici la phrase réécrite à la voix active : Le gouvernement applique un taux d'imposition final au lieu du taux d'imposition progressif pour certains impôts. Par exemple, il taxe un détenteur de KITAS avec un KITAS de travailleur à distance à 10 % sur la vente d'une propriété louée, les exemptant ainsi du taux progressif. La fiscalité en Indonésie peut être complexe, c'est pourquoi nous recommandons de nous consulter pour comprendre comment les revenus seront imposés dans le cadre du travail à distance à Bali. Un travailleur à distance titulaire d'un KITAS doit demander une NPWP, la carte fiscale indonésienne. Cette carte est indispensable pour déclarer les impôts à la fin de l'année fiscale, généralement entre janvier et mars. Lire aussi : Employer Of Record : Comment embaucher un Indonésien à distance Un travailleur à distance est imposé sur ses revenus mondiaux, mais la convention de double imposition déduit les impôts déjà payés de ceux dus en Indonésie. Certains titulaires de KITAS ne déclarent pas leurs impôts étrangers pour éviter d'être imposés en Indonésie, ce qui est techniquement illégal. Toutefois, l'Indonésie offre des exonérations fiscales aux travailleurs étrangers occupant des postes spécifiques s'ils répondent à certains critères. Nous vous recommandons de nous consulter pour savoir si vous remplissez ces conditions.
Convention fiscale et optimisation fiscale avec l'Indonésie
Indonesia’s tax treaties help prevent double taxation and support international investment. Tax Treaty Indonesia agreements provide opportunities for businesses to optimize taxes while complying with regulations. Leveraging these treaties ensures smoother cross-border transactions and enhances financial efficiency. Withholding Tax System in Indonesia For companies and individual taxpayers dealing with or in Indonesia, the tax rate to withhold is always an important question. Despite it being uncommon in most countries, the payer is responsible for withholding the tax and paying the tax to the Indonesian tax office if both parties are companies. When a transaction involves a company and an individual, it is the company’s responsibility to withhold the tax. Additionally, this ensures compliance with applicable tax regulations. When it comes to payment to non resident, the taxpayer has to withhold a tax of 20% (Article 26). When payments are made to Indonesian taxpayers, the applicable tax rate ranges from 2–15% (Article 23). Additionally, if the taxpayer acts as a VAT collector, the company may need to charge VAT—set at 11% in 2024 and increasing to 12% in 2025—to ensure compliance. Tax Treaty Indonesia agreements include specific tax rates for services provided by certain countries. For example, a withholding tax of 5% applies to services from Switzerland and the UAE, 7.5% from Germany, 10% from countries like Cambodia, India, and Luxembourg, and 15% for Pakistan. Indonesia Tax Treaty Data with Other Countries Country with Double Tax Treaty with lower Withholding Tax Rate Country Parent company Holding Interest Rate Royalties Algeria 15% 15% 15% 15% Armenia 10% 15% 10% 10% Australia 15% 15% 10% 15% Austria 10% 15% 10% 10% Bangladesh 10% 15% 10% 10% Belarus 10% 10% 10% 10% Belgium 10% 15% 10% 10% Brunei 15% 15% 15% 15% Bulgaria 15% 15% 15% 10% Cambodia 10% 10% 10% 10% Canada 10% 15% 10% 10% China 10% 10% 10% 10% Croatia 10% 10% 10% 10% Czech Republic 10% 15% 10% 12.50% Denmark 10% 20% 10% 10% Egypt 15% 15% 15% 15% Finland 10% 15% 10% 10% France 10% 15% 10% 10% Germany 10% 15% 10% 10% Hong Kong 5% 10% 5% 10% Hungary 15% 15% 15% 15% India 10% 10% 10% 10% Iran 7% 7% 7% 10% Italy 10% 15% 10% 10% Japan 10% 15% 10% 10% Jordan 10% 10% 10% 10% Korea (North) 10% 10% 10% 10% Korea (South) 10% 15% 10% 10% Kuwait 10% 10% 10% 5% Laos 10% 15% 10% 10% Luxembourg 10% 15% 10% 10% Malaysia 10% 10% 10% 10% Mexico 10% 15% 10% 10% Mongolia 10% 10% 10% 10% Morocco 10% 10% 10% 10% Netherlands 10% 15% 5% 10% New Zealand 15% 15% 15% 10% Norway 15% 15% 10% 10% Pakistan 10% 15% 10% 15% Papua New Guinea 15% 15% 15% 10% Philippines 15% 20% 15% 15% Poland 10% 15% 10% 10% Portugal 10% 10% 10% 10% Qatar 10% 10% 5% 10% Romania 12.50% 15% 12.50% 12.50% Russia 15% 15% 15% 15% Serbia 15% 15% 10% 10% Seychelles 10% 15% 10% 10% Singapore 10% 15% 10% 10% Slovakia 10% 10% 10% 10% South Africa 10% 15% 10% 10% Spain 10% 15% 10% 10% Sri Lanka 15% 15% 10% 15% Sudan 10% 10% 10% 10% Suriname 15% 15% 10% 15% Sweden 10% 15% 10% 10% Switzerland 10% 15% 10% 10% Syria 10% 10% 10% 10% Taiwan 10% 10% 10% 10% Tajikistan 10% 10% 10% 10% Thailand 15% 20% 10% 15% Tunisia 12% 12% 12% 15% Turkey 10% 15% 10% 10% Ukraine 10% 15% 10% 10% United Arab Emirates 10% 10% 5% 10% United Kingdom 10% 15% 10% 10% United States 10% 15% 10% 10% Uzbekistan 10% 10% 10% 10% Venezuela 10% 10% 10% 10% Vietnam 15% 15% 10% 15% Zimbabwe 10% 10% 10% 10% To apply the tax rate, the tax office must approve the justification that the receiver is the actual beneficial owner. Moreover, a DGT form must be submitted to comply with tax treaty Indonesia rules and avoid a requalification to the 20% rate. This rate applies specifically to certain services or revenue types and does not extend beyond the outlined scope. Also Read: Comprehensive Guide For Your Tax In Indonesia Never Worry About Taxes and Accounting Again Dealing with finances, taxes, and accounting can feel overwhelming, especially as a foreigner in Indonesia. Let us guide you through processes like tax calculation, payroll, personal or corporate tax, short-term investments, balance sheet analysis and much more. With ILA by your side, nothing can go wrong. Schedule a free consultation today or learn more about our tax and accounting services. Final Tax for Companies in Indonesia Companies paying withholding tax under the article 4 are subject to a final tax. Income Tax rate (%) Lease of land or building and rental income 10 Income from property sales (Freehold not lease) 2.5 Contractor (depending on the licence) 1.75/2.65/4 Consulting company in construction (depending on the licence) 3.5/6 Contractor and Consulting combined (depending on the licence) 2.65/4 Turnover received by companies with annual income not exceeding IDR 4.8 billion in one fiscal year (applicable for 3 years) 0.5 Different tax rates may apply to bonds, cryptocurrency, or financial products. Therefore, we strongly recommend reaching out to us to determine which tax rate is applicable or needs to be withheld in your specific case.
Gestion des salaires en Indonésie
Having a business and employees involved to handle payroll every month. Payroll management in Indonesia can be complicated due to some mode of calculation. There are different aspects to take into consideration. PAYROLL LEGAL ASPECT A person is considered as an employee and under payroll if this person has a working contract under the company. Each employee under the company needs a working contract PKWT or PKWTT. Those 2 types of contract are fixed-term contracts and indefinite-term contracts. The working contract defines the day of the payroll. The common practice is to pay the salary the first day following the month worked by the employee. The salary has to be paid on an Indonesian Bank account in Indonesian Rupiah. MINIMUM WAGE IN INDONESIA Minimum wage in Indonesia is defined by Kapubaten at the local level in each province. For example the minimum wage in Jakarta (Rp5,067,381 )and in Bali can be different but also between each Kapubaten in Bali. Badung Regency: Rp 3,318,628 Denpasar City: Rp 3,096,823 Gianyar Regency: Rp 2,928,713 Tabanan Regency: Rp 2,913,164 Jembrana Regency: Rp 2,813,672 Karangasem Regency: Rp 2,813,672 Klungkung Regency: Rp 2,813,672 Bangli Regency: Rp 2,813,672 WORKING HOURS IN BALI AND INDONESIA Indonesia authorizes employers to fix the working hours in two possible ways: either 7 days a week for 7 hours a day or 5 days a week for 8 hours a day. Additionally, the maximum authorized working hours must not exceed 40 hours per week. Employers are authorized to request overtime from their employees with a maximum of 4 hours per day (18 hours per week). To compensate employees for their extra hours, the employer must pay the first hour 1.5 the hourly wage and 2 times the hourly wage for the overtime. Sick Leave Indonesia is very protective of employees, and sick employees can cost companies a lot. Employees who are sick or injured are forced to pay sick leave if the employee can provide a medical certificate. Employers can request a counter inspection. First 4 months: 100% of wages. 5th to 8th month: 75% of wages 9th to 12th month: 50% of wages After 1 year until termination: 25% of wages Maternity Leave and Paternity leave Pregnant employees can get 3 months of fully paid maternity leave (1.5 months before giving birth and 1.5 after). Fathers can also get 2 days of paid leave for the birth of their child. Employees are also able to get paid leaves for the following: 2 days for the circumcision or baptism of their child. 2 days for their child’s wedding. 2 days for the death of their child. Annual leave Indonesia is one of the countries with the highest number of public holidays. Each religious festive holiday is represented in the calendar. Employers in Indonesia must provide employees with at least 12 days of paid annual leave each year, in addition to all public holidays. The 12 days are granted after completing one year in the company. The number of leave days can be more than 12 days if the employer states it in the contract. Employees can also get additional leave days if they have spent more than six years in the company. Seventh year of service: One month of leave. Eighth year of service: Another one month of leave 13th Salary THR In Indonesia, payroll management must account for unique cultural and legal aspects, such as defining an employee’s religion, which is necessary for calculating THR (Tunjangan Hari Raya). Religion is mandatory in Indonesia and influences employee benefits, including the 13th-month salary paid during major religious celebrations. Employers must integrate these factors into their payroll management Indonesia to ensure compliance and employee satisfaction. The full month is payable only if the employee has been in the company for 1 year (proportionally to the number of months in the company before one year). Muslims Eid Ul Fitr Christians Christmas Hindus Nyepi Buddhists Vesak Confucians Chinese New Year Also read: Working contract in Indonesia: A guide for your agreements Never worry about taxes and accounting again Dealing with finances, taxes, and accounting can feel overwhelming, especially as a foreigner in Indonesia. Let us guide you through processes like tax calculation, payroll, personal or corporate tax, short-term investments, balance sheet analysis and much more. With ILA by your side, nothing can go wrong. Schedule a free consultation today or learn more about our tax and accounting services. CONTRIBUTION AND TAX IN PAYROLL MANAGEMENT INDONESIA Indonesia requires employers to withhold tax and salary contributions before paying the employee the net. Employers must negotiate the Gross salary with their employees as the contribution can change depending on the employee’s marital status and the number of kids. BPJS Kesehatan – Health insurance Benefit Employer Contribution Employee Contribution Health Insurance 4% (capped at IDR 480,000) 1% (capped at IDR 120,000) BPJS Ketenagakerjaan – Pension and retirement Benefit Employer Contribution Employee Contribution Pension Plan on salaries up to IDR 10,042,300 2% 1% Retirement Savings 3.70% 2% Effective Tax Rate and Income Tax Since January 1, 2024, the Indonesian government has simplified the calculation of income tax Article 21 by introducing three categories, each with an effective tax rate applied. Payroll management in Indonesia must consider varying tax rates for different employee types. The tax system treats monthly salaried employees differently from daily or non-monthly workers, such as non-permanent employees. Proper classification and understanding of these distinctions are crucial for effective payroll management in Indonesia. Moreover, ensuring compliance with tax regulations is key to maintaining smooth operations and avoiding potential legal issues. The calculation applies from January to November while the employer still needs to calculate the Article 21 applicable to an individual taxpayer at the end of the year. Category A: Single Employees The system applies the highest ETR because it excludes additional allowances for dependents or a spouse. Unmarried and without dependents. Category B: Married Employees (No Dependents) Receives an adjusted ETR to account for the spouse. Includes employees with a legally recognized spouse but no dependents. Category C:
Taxe sur l'immobilier en Indonésie : Comment investir à Bali et à Lombok ?
Il peut être difficile de s'y retrouver dans la fiscalité de l'immobilier en Indonésie, que vous investissiez sous votre nom personnel ou sous une PT PMA. Investir à Bali ou à Lombok avec des promoteurs ou des agents immobiliers semble rapide et facile. La plupart des agents immobiliers et des promoteurs vous conseilleront d'investir dans l'immobilier sous votre nom personnel. Ils suggèrent d'effectuer la transaction en quelques jours après une vérification rapide des droits du vendeur. Cependant, quelles sont les implications fiscales réelles pour les étrangers qui investissent dans l'immobilier à Bali ? En outre, quelle est la meilleure configuration pour ces transactions ? L'impôt foncier à Bali et à Lombok Il est important pour les investisseurs de comprendre l'impôt foncier en Indonésie, en particulier lorsqu'ils envisagent d'investir dans des biens immobiliers à Bali et à Lombok. Les taxes varient selon que l'investisseur investit dans une propriété à bail ou en pleine propriété et selon qu'il investit en son nom personnel ou dans le cadre d'une société (PT PMA). Pour être clair, un particulier étranger n'est pas autorisé à louer une propriété sur Airbnb, Booking.com ou toute autre plateforme. Taxe sur les acquisitions immobilières à Bali et Lombok Un étranger qui investit dans une propriété en location n'a pas le droit de payer de taxe. Le bailleur (vendeur) doit s'acquitter d'une taxe forfaitaire (taxe finale) de 10 % ou de 20 % si le vendeur n'a pas de NPWP. Si le locataire (acheteur) est une PT PMA, l'impôt sur le bail doit être retenu et payé par le locataire. Dans le cas d'un Akta Jual Beli (achat en pleine propriété), l'acheteur doit payer une taxe de 5 %, tandis que le vendeur paie 2,5 %. Le revenu du vendeur détermine la base d'imposition, tandis que le gouvernement indonésien définit la base d'imposition de l'acheteur. Taxe sur l'acheteur 5% - Taxe sur le vendeur 2,5% Taxe sur les locations journalières La taxe sur les locations journalières est fixée à 10% à Bali et à Lombok. Cette taxe est payée au gouvernement local chaque mois. Le contribuable doit être en possession d'un NPWPD. Sur le plan juridique, la licence de location journalière ne peut être obtenue par un étranger. Elle ne peut pas non plus être payée par l'étranger. Bien qu'il ait été signalé que le bureau des impôts acceptait ce paiement, celui-ci s'accompagne de complications. Il s'agit de payer une taxe sur une entreprise qui ne dispose pas de la licence appropriée. Taxe sur les terrains et les bâtiments La taxe sur les terrains et les bâtiments est due par le propriétaire du bien immobilier. Pour rappel, un bail n'est pas la propriété d'un bien, donc juridiquement, sauf convention contraire, le contribuable est le propriétaire du terrain et du bâtiment. La taxe sur les terrains à bâtir est basée sur l'évaluation du bâtiment et du terrain par le bureau des impôts. Le taux est fixé par la région, avec un taux national maximum de 0,5 %. Chaque région d'Indonésie définit son propre taux. Faciliter l'accès à l'immobilier en Indonésie Gagnez du temps et de l'argent en laissant l'équipe d'experts d'ILA guider votre parcours immobilier en Indonésie. Nous pouvons vous aider pour les vérifications préalables, les transferts de titres de propriété, les services notariaux, la rédaction et la révision de contrats, les permis de construire, les diverses licences et bien plus encore. Pour plus d'informations sur notre large gamme de services immobiliers, ou contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite. Impôts pour les étrangers investissant dans des biens immobiliers à Bali Impôt sur les revenus envoyés à l'étranger Après avoir payé l'impôt local, l'argent envoyé à l'étranger pour un non-résident est imposable à 20 % ou à un taux inférieur, en fonction de la convention fiscale conclue avec le pays du contribuable. Si la société de gestion immobilière envoie de l'argent à l'étranger, elle doit retenir un impôt de 20 %. Pour un étranger investissant dans un leasehold en tant que particulier, le revenu est un revenu locatif. Il est important de se rappeler que la vente d'un leasehold n'est pas la vente d'un bien immobilier, mais la vente d'un contrat de location et l'obtention d'un revenu locatif en une seule fois. Ce revenu est généralement imposable au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le pays de résidence. La base imposable n'est pas la plus-value, car il n'y a pas de plus-value sur un contrat de bail. Si un étranger investit dans un bail par l'intermédiaire d'une société, l'impôt sur les biens immobiliers en Indonésie s'applique principalement au niveau de la société. L'investisseur étranger n'est imposé que sur les bénéfices distribués sous forme de dividendes. Convention de double imposition Une convention de double imposition (CDI) s'applique dès lors que l'Indonésie a signé un accord avec le pays de l'étranger. Cette convention de double imposition s'applique à un certain type de revenus et non à tous les types de revenus. Il est important de noter que les revenus locatifs ne font pas partie de la plupart des conventions de double imposition et qu'il est essentiel de consulter un conseiller fiscal dans le pays du contribuable. Dans certains pays, les limites de la double imposition offrent un crédit mais n'annulent pas l'imposition dans le pays du contribuable. À lire également : Comment investir dans l'immobilier à Bali et à Lombok ?
Comprendre PT PMA et l'impôt indonésien sur les sociétés
As a foreigner, the first question before setting up a company, PT PMA in Bali, is to understand the corporate tax in Indonesia related to the activity. Indonesia offers some tax facilities and lower taxes than some western countries. Only 16% of the GDP is transited by the Indonesian government. PT PMA and Obligations A company such as a PT PMA has several obligations in Indonesia. The obligations are to several institutions such as the Ministry for Investment (BKPM), the tax office (KPP), local government or social security (BPJS). Difference between LKPM and Tax The LKPM report has to be submitted by a PT PMA in OSS every quarter. This report is not in relation to the tax office but to the BKPM. The purpose of this report is to follow the activities of the companies in Indonesia (not only PMA) financially and understand their assets, employees, and environmental impact. Social security (BPJS) Companies in Indonesia need to have employees and register at least 2 employees to the social security system (BPJS). The company has an obligation to pay each month a contribution with a calculation based on the gross salary of the employees. The amount is due the following month. Local tax (NPWPD) and National tax (NPWP) Depending on its activity a company has to pay taxes to the local government and to the national government. The company has to get a tax identification number and report its taxes to the appropriate tax office. The tax number for the local tax is called NPWPD while the tax number for the national tax office is NPWP. Understanding PT PMA Corporate Taxes in Indonesia Corporate Income Tax (CIT) The corporate income tax rate in Indonesia is set at 22%, although certain industries may encounter a special rate. This rate is applicable on the taxable income deducted from the deductible charges (result). For companies with a turnover under 50 billion IDR, the government provides a discount of 50% of the standard rate. The rate is progressive on the part up to 4.8 billion IDR. The government also facilitates business for small enterprises with a turnover of under 4.8 billion IDR per year. The tax rate is set at 0.5% on the turnover during the first 3 years. Final Income Tax Article 4(2) Some incomes in Indonesia are subject to a final tax, which is a crucial aspect of Indonesia corporate tax. The company doesn’t integrate this income into the CIT calculation, and the tax is applied separately. For example, the rental of land or buildings, such as a leasehold, is taxable at 10% and is not taxed again in the Annual Corporate Income Tax declaration. Example of final income tax Rate Land and building rental 10% Sales – Transfer of Lands and Building rights 2.5% Construction tax 1.75 to 6% Consulting on construction 3.5 to 6% Local Tax There are several types of local tax. The tax rate may vary depending on the activity of the company and on the region. Bali and Jakarta can apply different tax rates. The local tax is sometimes set at the same rate as the rental tax (10%) but can differ for activities such as spas or entertainment. We advise you to consult with us or a tax consultant before starting your activity to learn how tax can affect your business. Withholding Tax (WHT) on service The withholding tax principle is a tax paid by the company on behalf of the seller of the service. The withholding tax on service is set at 2%. On an invoice at 100 the company has to pay 98 to the seller and 2 to the tax office. The payment is made the following month. It is important to request the NPWP of the seller in order to be able to pay the tax on behalf of the seller of the service. Employee and Personal Income Tax (PIT) As part of the Indonesia corporate tax obligations, each month the company has an obligation to withhold the tax on the gross salary of the employee. In other words, the company pays the personal income tax related to the salary on behalf of the employee. Yearly Income Tax rate Up to IDR 60 million 5% IDR 60 million – IDR 250 million 15% IDR 250 million – IDR 500 million 25% IDR 500 million – IDR 5 billion 30% Over IDR 5 billion 35% Value Added Tax (VAT) The VAT rate in Indonesia is at 11% in 2024 (some activities have a tax rate of 15%). Small enterprises don’t invoice VAT on some activities as long as their turnover does not exceed 4.8 billion IDR per year. The VAT has to be paid by the end of the following month. The VAT can be offset in the next month if the VAT collector has a negative balance. Land and Building tax (PPB) The tax known as Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) is at a rate of 0.5% of the property valued by the tax office. The tax office defines a property value (NJKP) in relation to the average of the property transactions (NJOP). The PBB is equal to 0.5% of the NJKP. Stamp Duty Indonesia imposes a stamp duty on most of the official documents. The tax is paid on purchase of the stamp (materai). Also read: Final Income Tax for Construction Services in Indonesia Planning of tax in Indonesia The taxes in Indonesia are paid at different moments during the year. Some taxes are paid monthly, while others are paid annually. Tax Payment CIT Between January and April 30th following the fiscal year Local tax By the 10 of the following month Withholding tax By the 10 of the following month Tax on Salaries and BPJS By the 10 of the following month VAT By the end of the following month Land Building tax 6 months after the issuance of the SPTT (notice letter) – (currently end of August in Bali) Never worry about taxes and accounting again Dealing with
Taxe sur les services de construction et les entrepreneurs à Bali et Lombok, Indonésie
Pour les particuliers ou les promoteurs qui traitent avec des entrepreneurs ou une société de construction à Bali, en Indonésie, il est essentiel de comprendre les taxes liées à la construction de leur projet. La taxe sur la villa, l'appartement ou l'hôtel peut différer de celle du prestataire de services. En 2022, l'Indonésie a introduit le règlement gouvernemental n° 9 de 2022, qui modifie le règlement gouvernemental n° 51 de 2008 concernant l'impôt final sur les revenus des services de construction. Taux d'imposition des entrepreneurs en Indonésie Depuis 2022, ce règlement a inclus des mises à jour des classifications des services de construction et des ajustements des taux d'imposition sur le revenu final en Indonésie : Impôt pour les entrepreneurs ayant une licence commerciale en Indonésie 1,75 % pour les travaux de construction effectués par des prestataires de services titulaires d'un certificat de petite entité commerciale qualifiée. Le même taux d'imposition s'applique à un particulier titulaire d'un certificat de compétence professionnelle. 2,65 % pour les travaux de construction exécutés par des prestataires de services titulaires de certificats autres que ceux des petites entreprises ou des entreprises individuelles. 2,65 % pour les projets de construction intégrés (combinant des travaux de construction et des services de conseil) exécutés par des prestataires de services titulaires d'un certificat d'entité commerciale. 3,5 % pour les services de conseil en construction fournis par des prestataires de services titulaires d'un certificat d'entité commerciale ou d'un certificat individuel de compétence professionnelle. Taxe pour les entrepreneurs sans licence commerciale en Indonésie 4 % pour les travaux de construction effectués par des prestataires de services sans certificat d'entité commerciale ou de compétence professionnelle individuelle. 6 % pour les services de conseil en construction fournis par des prestataires sans certificat d'entité commerciale ou de compétence professionnelle individuelle. Si le prestataire de services est un établissement permanent (type BUJKA), les taux d'imposition sur le revenu mentionnés ci-dessus ne comprennent pas l'impôt sur les bénéfices après l'impôt final sur le revenu. Ne plus jamais s'inquiéter des impôts et de la comptabilité S'occuper des finances, des impôts et de la comptabilité peut sembler insurmontable, surtout en tant qu'étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider dans des processus tels que le calcul des impôts, les salaires, l'impôt sur les personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse du bilan et bien d'autres choses encore. Avec ILA à vos côtés, rien ne peut aller de travers. Planifiez une consultation gratuite dès aujourd'hui ou apprenez-en plus sur nos services fiscaux et comptables. Qui paie l'impôt sur la construction en Indonésie ? Si l'entrepreneur fournit un service à une entreprise contribuable, cette dernière doit retenir l'impôt au taux mentionné ci-dessus. L'acheteur doit retenir la taxe et payer le contrat sur une base nette. En revanche, si le contribuable est un particulier, le paiement de l'impôt est effectué par l'entrepreneur. A lire également : L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Indonésie pour les résidents et les expatriés
Guide complet pour vos impôts en Indonésie
The tax rate in Indonesia can be confusing for a non initiate person or company. This articles review the different types and principles of tax in Indonesia for expats and companies in Indonesia or Bali. Definition of taxpayer in Indonesia In Indonesia, a taxpayer is defined as an individual or entity that is obligated to pay taxes in the country despite being a resident or non-resident. This obligation is due to whether you are earning income, conducting business, or holding assets within Indonesia. Here are the different categories of taxpayers: Individual Taxpayers: Both residents and non-residents who earn income in Indonesia are considered taxpayers Corporate Taxpayers: Legal entities established or domiciled in Indonesia or that derive income from activities conducted in Indonesia. Non-Resident Taxpayers: Individuals or entities that do not reside or are not established in Indonesia. Those non-residents are subject to a withholding tax in most circumstances. Never worry about taxes and accounting again Dealing with finances, taxes, and accounting can feel overwhelming, especially as a foreigner in Indonesia. Let us guide you through processes like tax calculation, payroll, personal or corporate tax, short-term investments, balance sheet analysis and much more. With ILA by your side, nothing can go wrong. Schedule a free consultation today or learn more about our tax and accounting services. Principle of taxable income and final tax in Indonesia Principle For legal entities and individuals, it might be sometimes confusing to define how the income is taxable. Indeed Indonesia classifies the turnover into 2 different categories: Taxable income under the Corporate Income Tax and Personal Income Tax Taxable income under the final tax By final tax Indonesia defines that an income taxed under the final tax is not subject to a taxation under the personal income tax for an individual and under the corporate income tax for a corporation. Also read: Understanding VAT and Income Tax For Crypto Assets in Indonesia Income under the final tax (Article 4 PPh Final) Interest from deposits, savings, and Bank Indonesia Certificates Interest from bonds Discount on State Treasury Bills (SPN) Lottery winnings Sale of shares and other securities Income of venture capital companies from the sale of shares or the transfer of equity in their portfolio companies Income from the transfer of ownership of land and/or buildings Income from the transfer of real estate under investment contracts Income from construction services Income from the rental of land and/or buildings Income of domestic shipping companies Income of foreign shipping and/or aviation companies Income of foreign taxpayers with trading representative offices in Indonesia Excess depreciation on fixed assets Individual Income Tax (IIT) Rate in Indonesia General rules Individuals in Indonesia are subject to Individual Income Tax (IIT) or Personal Income Tax (PIT) with a progressive rate. This means the tax rate increases as income rises. The rates range from 5% to 35%, depending on the taxpayer’s income bracket. Residents are taxed on their worldwide income, while non-residents are only taxed on income made in Indonesia. Up to IDR 60 million: 5% IDR 60 million – 250 million: 15% IDR 250 million – 500 million: 25% IDR 500 million – 5 billion: 30% Above IDR 5 billion: 35% Exemption for foreigners Foreigners are taxed on their worldwide income but can claim a tax exemption and require the principle of territoriality during their first 4 years of residence based on the tax attachment II of PMK No. 18/ PMK.03/2021) and if the f reigner has been in Indonesia for less than 4 years (Nomor 18/PMKc03/2021). After 4 years, the foreigner is taxed on its worldwide income. Exemption for lower salaries Indonesia provides a tax exemption and does not tax revenues up to 54 million if the revenue is issued from a salary. Corporate Income Tax (CIT) Rate in Indonesia General Rules The Corporate Income Tax (CIT) rate in Indonesia is at a rate of 22%. However, certain exemption or tax facilities apply for small and medium businesses who are eligible and some revenue are subject to a final tax without being taxed under the CIT. Indonesia provides a tax facility for businesses with a turnover below 50 billion IDR with a tax rate between 11 and 13%. Tax facilities and tax exemptions Certain businesses can claim a tax rate at 0.5% on their turnover during the first 3 years of their establishment for the revenue doesn’t exceed 4.8 billion IDR (around 300,000 USD) per year. However not all businesses are eligible for this tax facility. We recommend consulting your tax consultant or ILA for more information. Additionally, certain industries or regions, such as Sanur and Batam, may benefit from specific tax incentives, including lower rates or tax holidays. Branch Profit Tax (BPT) The profit of branch offices operating in Indonesia for a foreign company is subject to a tax rate of 20%. The tax rate can be lower under certain circumstances. We recommend consulting the tax treaty to identify the applicable tax rate. Dividend Tax Rate in Indonesia The applicable tax rate for residents is at 10% while it is at 20% for non-residents. However certain tax treaties with Dubai, Singapore, Hong Kong allow to get a lower tax. Value-Added Tax (VAT) Rate The VAT in Indonesia is at 11% in 2024 and could increase to 12% in 2025. Legal entities have to invoice the VAT if their revenue exceeds 4.8 billion per year or if they conduct activities with a scope that requires the VAT. The VAT can be offset every month based on the balance between the VAT collected and the VAT paid. Withholding Tax (WHT) Rate The withholding tax system is probably the most difficult system to understand for new taxpayers in Indonesia. The withholding tax system forces the taxpayer to withhold a tax on behalf of the person subject to the tax. Individuals with Legal Entity If the seller of a good or service is dealing with a legal entity (type PT PMA or PT PMDN), the company is in charge of withholding the tax and paying on