Su empresa ha abierto oficialmente y ya puede empezar a funcionar. Pero, ¿cuáles son sus obligaciones como empresario? ¿Cuáles son las obligaciones de un PT PMA en Indonesia? Aunque abrir una empresa suele ser sencillo, mantener el cumplimiento de las normas puede ser complejo.
En este artículo, le explicaremos las obligaciones cruciales posteriores a la creación, desde el primer día, independientemente de si su empresa ha generado ingresos. Detallaremos los pasos administrativos necesarios, como la obtención de un número de identificación fiscal personal y elregistro en el sistema BPJS, así como los informes trimestrales y anuales fundamentales.
También identificamos y abordamos los errores más comunes que cometen los empresarios extranjeros al crear una PT PMA en Bali o Lombok. Aprenderá a gestionar correctamente el capital de su empresa, a evitar las trampas de mantener un contrato de arrendamiento a su nombre personal y a sortear las complejas obligaciones fiscales.
Al conocer estos escollos, podemos ayudarle a evitar retrasos innecesarios, costes más elevados y disputas legales, garantizando que su empresa no sólo esté abierta, sino que también sea segura y cumpla la normativa a largo plazo.
Aquí es donde ILA Global Consulting destaca. Durante años, hemos ayudado a cientos de clientes internacionales, incluidos aquellos que invierten en propiedades en Bali y Lombok, a navegar con precisión por las complejidades legales, fiscales y de inversión de Indonesia.
La combinación de profundos conocimientos locales y mejores prácticas internacionales de nuestro equipo garantiza soluciones estratégicas y conformes a la normativa, lo que nos convierte en un asesor de confianza para cualquiera que desee establecer una presencia sostenible en Indonesia.
¿Cuáles son las obligaciones tras crear una PT PMA en Bali y Lombok?
El error más común que vemos con los PT PMA es pensar que una empresa no tiene ninguna obligación hasta que la empresa genera ingresos. Sin embargo, desde el primer día, los empresarios tienen obligaciones que cumplir independientemente de que la empresa tenga o no ingresos.
Es frecuente encontrarse con inversores inmobiliarios que crean una empresa y, desgraciadamente, piensan que no tienen obligaciones hasta que su chalet esté constituido.
1. NPWP para el director
Una vez creada la empresa, el administrador de la misma tiene algunas obligaciones. La primera obligación es obtener un número personal de identificación fiscal (NPWP) para poder declarar los impuestos de la empresa.
Debe registrar al director en el sistema Coretax (sistema fiscal indonesio). Para registrarse, el director debe obtener un KITAS para obtener un NPWP personal.
2. Inscripción en la BPJS
La empresa debe afiliar al menos a dos trabajadores al sistema de seguridad social denominado BPJS Ketenagakerjaan. El director y el comisario pueden inscribirse en el sistema. El pago se realiza mensualmente y se calcula en función del salario declarado.
3. Informe LKPM
Cada trimestre, PT PMA tiene que informar de su inversión a través del Informe LKPM. Este informe se presenta en OSS y se transmite al BKPM. Este ministerio supervisa las inversiones realizadas por las empresas en Indonesia.
El informe no genera ningún impuesto, pero puede conllevar la suspensión de la licencia de actividad (NIB ) si la empresa no informa. Es declarativo en relación con las inversiones en terrenos y edificios, la maquinaria, el número de empleados, el informe medioambiental y cualquier obligación relacionada con la actividad.
Debe presentar el informe en enero, abril, julio y octubre, entre el 1 y el 10 de cada mes.
4. Impuesto anual
Como en muchos países, las empresas deben presentar sus informes financieros al final del ejercicio fiscal. PT PMA tiene que presentar su cuenta de pérdidas y ganancias y su balance. La empresa tiene que presentar sus beneficios y pagar sus impuestos.
El cálculo anual del impuesto es complejo, dependiendo del tipo de empresa, y requiere que un profesional, como un asesor fiscal como ILA Global Consulting, calcule e informe del impuesto. El informe debe presentarse entre enero y finales de abril del año fiscal siguiente.
5. Pago de retenciones fiscales
Tener sólo gastos no significa que la empresa no tenga impuestos que declarar. Una PT PMA tiene que retener la cantidad correcta de impuestos sobre las compras realizadas por servicios, ventas, etc. Por ejemplo, una empresa que compre un alquiler tendrá que retener el 10% y pagar ese 10% a la Agencia Tributaria al mes siguiente.
Por ejemplo, por una factura de 100, la empresa tiene que pagar 90 al vendedor y 10 a Hacienda. Este complejo sistema puede resultar difícil de entender, pero la empresa se hace responsable de los impuestos del vendedor y se asegura de que los impuestos coincidan a final de año.
6. Impuesto sobre la renta e impuesto local
Indonesia exige declararel impuesto sobre la renta todos los meses. Un error común es pensar que esos impuestos se declaran anualmente.
- Impuesto de arrendamiento
- Impuesto sobre los trabajadores
- Impuesto local para restaurantes, etc.
- Pagos mensuales anticipados (PPh 25) basados en el pasivo del año anterior.
Recomendamos mantener una información adecuada de las retenciones de impuestos sobre salarios, proveedores y transacciones transfronterizas. Mantener la coherencia con las obligaciones del impuesto sobre la renta evita impuestos atrasados, sanciones y problemas de reputación con las autoridades fiscales.
Póngase en contacto con su asesor fiscal, como ILA Global Consulting, para saber más sobre los ingresos sujetos a la declaración fiscal mensual.
7. Registro del IVA
Si los ingresos de su PT PMA superan los 4.800 millones de IDR anuales, el registro del IVA es obligatorio. Esto permite a su empresa:
- Emitir facturas fiscales válidas (faktur pajak) a los clientes.
- Acreditar el IVA soportado contra el IVA repercutido, reduciendo costes.
- Mantener la credibilidad ante los socios que esperan el cumplimiento del IVA.
Ser proactivo con el IVA garantiza unas operaciones más fluidas y el cumplimiento de la legislación fiscal indonesia.
Términos clave de las obligaciones de PT PMA
| Plazo | Definición |
|---|---|
| NPWP | Nomor Pokok Wajib Pajak (Número de identificación fiscal). Número de identificación fiscal personal obligatorio que un director debe obtener para declarar los impuestos de la empresa al gobierno indonesio. |
| KITAS | Un Permiso de Estancia Limitada(Kartu Izin Tinggal Terbatas). Un director debe tener este permiso de residencia para obtener un NPWP personal. |
| BPJS | Badan Penyelenggara Jaminan Sosial (Organismo Administrador de la Seguridad Social). Sistema de seguridad social obligatorio para los trabajadores por cuenta ajena, incluidos los directores y comisarios, al que la empresa debe cotizar mensualmente. |
| Informe LKPM | Laporan Kegiatan Penanaman Modal (Informe de actividad de inversión). Un informe trimestral que un PT PMA debe presentar al BKPM para realizar un seguimiento de las actividades de inversión y el cumplimiento. |
| OSS | Presentación única en línea. La plataforma gubernamental utilizada para presentar el informe LKPM y gestionar las licencias comerciales. |
| BKPM | Badan Koordinasi Penanaman Modal (Consejo de Coordinación de Inversiones). Ministerio que supervisa y regula todas las actividades de inversión extranjera en Indonesia. |
| NIB | Nomor Induk Berusaha (Número de Identificación Empresarial). Licencia comercial obligatoria que puede suspenderse si una empresa no presenta su informe LKPM. |
| IVA | Impuesto sobre el Valor Añadido. El registro es obligatorio si los ingresos anuales de PT PMA superan los 4.800 millones de IDR. Permite a la empresa emitir facturas fiscales y gestionar el IVA soportado y repercutido. |
Registrar una empresa en Indonesia nunca ha sido tan fácil
Crear una empresa en el extranjero puede ser todo un reto, ya que hay que tener en cuenta numerosos documentos, leyes y normativas. Por suerte, el proceso será muy sencillo y le ofreceremos asesoramiento experto sobre qué estructura y configuración empresarial se ajustan mejor a sus necesidades.
Póngase en contacto con el equipo de ILA Global Consulting hoy mismo para concertar una consulta gratuita o para obtener más información sobre el proceso de registro de empresas.
¿Cuáles son los errores más comunes al crear una APM en Bali y Lombok?
Crear una PT PMA (empresa de propiedad extranjera) en Lombok y Bali es una de las formas más eficaces que tienen los inversores internacionales de operar legalmente en Indonesia. Estas regiones no solo son bellos destinos turísticos, sino también centros en expansión de hostelería, propiedad e inversión.
Sin embargo, muchos empresarios extranjeros caen en trampas evitables durante el proceso de establecimiento. Estos errores pueden causar retrasos innecesarios, mayores costes e incluso disputas legales. A continuación se enumeran los errores más comunes que deben evitarse al establecer una PT PMA en Bali y Lombok, junto con orientación sobre cómo superarlos.
Error 1: Constitución y estructuración del capital
Uno de los mayores malentendidos sobre la creación de una PT PMA en Lombok o Bali es el requisito de capital. La Junta Coordinadora de Inversiones de Indonesia (BKPM) exige un plan de inversión mínimo de 10.000 millones de IDR. Muchos inversores no estructuran correctamente su capital entre los accionistas. Esto puede dar lugar a:
- Implicaciones fiscales
- Complicaciones en futuras rondas de inversión o reestructuraciones.
Error 2: Tener un contrato de arrendamiento a nombre personal
Un error frecuente de los inversores en Bali y Lombok es firmar el contrato de arrendamiento de una villa, oficina o terreno con su nombre personal extranjero en lugar del nombre de PT PMA. Aunque esto pueda parecer cómodo, expone a la empresa a importantes riesgos:
- El arrendamiento no puede figurar como activo de la empresa, lo que dificulta su uso en operaciones o financiación.
- Crea obligaciones fiscales personales en lugar de corporativas.
- Complica el traspaso o la venta de la empresa en el futuro.
Registre siempre los arrendamientos inmobiliarios bajo la entidad PT PMA. Esto garantiza la protección de los activos y una separación clara entre la propiedad personal y la empresarial. También garantiza una mejor estructura fiscal y la posibilidad de contabilizar los gastos bajo el capital de la empresa y evitar que se revoque la licencia.
Error 3: No declarar la retención a cuenta
El cumplimiento de las obligaciones fiscales es crucial para una PT PMA en Bali o Lombok. Muchas empresas de propiedad extranjera descuidan su obligación de retener y declarar impuestos, como:
- PPh 21 (impuesto sobre la renta de los trabajadores).
- PPh 23 (pagos a proveedores).
- PPh 26 (transacciones transfronterizas).
No presentar correctamente las retenciones puede dar lugar a:
- Multas y sanciones de la Agencia Tributaria.
- Riesgo de auditorías que perturben el funcionamiento de la empresa.
- Daños a la reputación profesional de la empresa.
El cumplimiento mensual y anual de las obligaciones fiscales es una parte no negociable del éxito de PT PMA en Indonesia.
Error 4: Suponer que se puede optar al régimen del 0,5
Algunos inversores suponen erróneamente que su PT PMA en Bali o Lombok puede acogerse al régimen fiscal final UMKM (pequeña empresa) del 0,5%. Se trata de un grave error.
El régimen sólo se aplica a las pequeñas empresas de propiedad local. La Agencia Tributaria puede conceder ventajas a las PMA, pero hay que aprovecharlas.
Error 5: No entender el reparto y la reinversión de dividendos
Otro descuido habitual de los inversores extranjeros que crean una PT PMA en Bali o Lombok es la incomprensión de cómo se regulan los dividendos y la reinversión. En Indonesia, los dividendos sólo pueden distribuirse cuando:
- La empresa ha registrado beneficios netos después de impuestos.
- Un mínimo del 20% del beneficio neto de la empresa se destina al fondo de reserva obligatorio, tal y como exige la Ley de Sociedades de Indonesia.
- Todas las obligaciones fiscales han sido declaradas y liquidadas.
Algunos inversores intentan retirar fondos prematuramente o pasan por alto las obligaciones de reinversión establecidas en su plan de inversión aprobado por el BKPM. Esto puede dar lugar a:
- Incumplimiento de los requisitos de información del BKPM.
- Sanciones fiscales por distribución indebida de dividendos.
- Pueden surgir restricciones a la futura expansión o concesión de licencias si la empresa parece incumplir sus compromisos de inversión originales.
Lo más inteligente es planificar el reparto de dividendos junto con la reinversión. Para muchas PT PMA de Bali y Lombok, reinvertir parte de los beneficios en la expansión del negocio (como la mejora de las instalaciones, la contratación de personal o la expansión a nuevas regiones) no solo refuerza la empresa, sino que también garantiza el cumplimiento de la normativa indonesia.
Términos clave para evitar errores en el PT PMA
| Plazo | Definición |
|---|---|
| PPh 21, 23, 26 | Artículos específicos de la Ley indonesia del impuesto sobre la renta relativos a las retenciones a cuenta sobre los rendimientos del trabajo (21), los pagos a proveedores (23) y las transacciones transfronterizas (26). |
| Régimen UMKM | Un régimen fiscal especial con un tipo impositivo final del 0,5% destinado a las pequeñas empresas de propiedad local. Las empresas de propiedad extranjera (PT PMA) no suelen poder acogerse a este beneficio. |
| Distribución de dividendos | Proceso de distribución de una parte de los beneficios de una empresa a sus accionistas. En Indonesia, solo se permite tras cumplir todas las obligaciones fiscales y destinar fondos a una reserva obligatoria. |
Establecer un PT PMA es sólo el primer paso. El valor real y la seguridad de su inversión dependen de que cumpla sistemáticamente sus obligaciones posteriores a la creación y evite errores comunes que pueden acarrear importantes problemas jurídicos y financieros.
No deje que un pequeño descuido comprometa toda su empresa. Póngase en contacto con ILA Global Consulting hoy mismo para asegurarse de que su PT PMA no sólo está abierto, sino que también es totalmente compatible y seguro para el éxito a largo plazo en Indonesia.
