Votre entreprise est maintenant officiellement ouverte et vous êtes prêt à travailler. Mais quelles sont vos obligations en tant que propriétaire d'entreprise ? Quelles sont les obligations d'une PT PMA en Indonésie ? Si l'ouverture d'une entreprise est souvent simple, le maintien de la conformité peut s'avérer complexe.
Dans cet article, nous vous expliquons les obligations cruciales qui vous incombent après la création de votre entreprise, dès le premier jour, que celle-ci ait ou non généré des revenus. Nous détaillons les démarches administratives nécessaires, telles que l'obtention d'un numéro d'identification fiscale et l'enregistrement dans le système BPJS, ainsi que les rapports trimestriels et annuels indispensables.
Nous identifions et traitons également les erreurs les plus courantes commises par les entrepreneurs étrangers lors de la création d'une PT PMA à Bali ou à Lombok. Vous apprendrez à gérer correctement le capital de votre société, à éviter les pièges liés à la détention d'un bail sous votre nom personnel et à vous y retrouver dans les obligations fiscales complexes.
En comprenant ces pièges, nous pouvons vous aider à éviter des retards inutiles, des coûts plus élevés et des litiges juridiques, en veillant à ce que votre entreprise ne soit pas seulement ouverte, mais aussi sûre et conforme à long terme.
C'est ici que ILA Global Consulting excelle. Depuis des années, nous aidons des centaines de clients internationaux, y compris ceux qui investissent dans des biens immobiliers à Bali et à Lombok, à s'y retrouver dans les complexités juridiques, fiscales et d'investissement de l'Indonésie.
Le mélange de connaissances locales approfondies et de bonnes pratiques internationales de notre équipe garantit des solutions stratégiques conformes, ce qui fait de nous un conseiller de confiance pour tous ceux qui souhaitent établir une présence durable en Indonésie.
Quelles sont les obligations après la création d'une PT PMA à Bali et à Lombok ?
L'erreur la plus fréquente que nous constatons avec les PT PMA est de penser qu'une entreprise n'a pas d'obligation tant qu'elle ne génère pas de revenus. Or, dès le premier jour, les propriétaires d'entreprise ont des obligations à remplir, indépendamment du fait que l'entreprise génère des revenus ou non.
Il est fréquent de rencontrer des investisseurs immobiliers qui créent une société et pensent malheureusement n'avoir aucune obligation tant que leur villa n'est pas créée.
1. NPWP pour le directeur
Une fois la société créée, le dirigeant de la société a des obligations. La première obligation est de obtenir un numéro fiscal personnel (NPWP) pour pouvoir déclarer les impôts de la société.
Vous devez enregistrer le directeur dans le système Coretax (système fiscal indonésien). Pour être enregistré, le directeur doit obtenir un KITAS afin d'obtenir un NPWP personnel.
2. Inscription au BPJS
L'entreprise doit inscrire au moins deux employés au système de sécurité sociale appelé BPJS Ketenagakerjaan. Le directeur et le commissaire peuvent être affiliés au système. Le paiement est effectué mensuellement et calculé sur la base du salaire déclaré.
3. Rapport LKPM
Chaque trimestre, PT PMA doit rendre compte de ses investissements par le biais du rapport LKPM. Ce rapport est soumis dans l'OSS et transmis au BKPM. Le ministère supervise les investissements réalisés par les entreprises en Indonésie.
La déclaration ne donne lieu à aucune taxe, mais peut entraîner la suspension de la licence d'exploitation (NIB) si l'entreprise ne fait pas de déclaration. Elle est déclarative en ce qui concerne les investissements en terrains et bâtiments, les machines, le nombre d'employés, le rapport environnemental et toutes les obligations liées à l'activité.
Vous devez soumettre le rapport en janvier, avril, juillet et octobre, entre le 1er et le 10 de chaque mois.
4. Taxe annuelle
Comme dans de nombreux pays, les entreprises sont tenues de présenter leurs rapports financiers à la fin de l 'année fiscale. La PT PMA doit présenter son compte de résultat et son bilan. L'entreprise doit présenter ses bénéfices et payer ses impôts.
Le calcul de l'impôt annuel est complexe, en fonction du type d'entreprise, et nécessite l'intervention d'un professionnel, tel qu'un conseiller fiscal comme ILA Global Consulting, pour calculer et déclarer l'impôt. La déclaration doit être soumise entre janvier et la fin du mois d'avril suivant l'année fiscale.
5. Paiement de la retenue à la source
Le fait de n'avoir que des dépenses ne signifie pas que l'entreprise n'a pas de taxe à déclarer. Une PT PMA doit retenir le montant exact de l'impôt sur les achats de services, les ventes, etc. Par exemple, une entreprise qui achète un contrat de location devra retenir 10 % et payer ces 10 % au bureau des impôts le mois suivant.
Par exemple, pour une facture de 100, l'entreprise doit payer 90 au vendeur et 10 au bureau des impôts. Ce système complexe peut être difficile à comprendre, mais l'entreprise devient responsable de l'impôt du vendeur et veille à ce que les impôts correspondent à la fin de l'année.
6. Impôt sur le revenu et impôts locaux
L'Indonésie exige que l'impôt sur le revenu soit déclaré chaque mois. Une erreur fréquente consiste à penser que ces impôts sont déclarés chaque année.
- Taxe de location
- Impôt sur le revenu des salariés
- Taxe locale pour les restaurants, etc.
- Paiements anticipés mensuels (PPh 25) basés sur le passif de l'année précédente.
Nous recommandons de maintenir une déclaration correcte des retenues à la source sur les salaires, les fournisseurs et les transactions transfrontalières. Le respect des obligations en matière d'impôt sur le revenu permet d'éviter les arriérés d'impôts, les pénalités et les problèmes de réputation auprès des autorités fiscales.
Contactez votre conseiller fiscal, tel que ILA Global Consulting, pour en savoir plus sur les revenus soumis à la déclaration fiscale mensuelle.
7. Enregistrement de la TVA
Si les recettes de votre PT PMA dépassent 4,8 milliards IDR par an, l'enregistrement de la TVA est obligatoire. Cela permet à votre entreprise de :
- Émettre des factures fiscales valables (faktur pajak) aux clients.
- Créditer la TVA en amont sur la TVA en aval, ce qui réduit les coûts.
- Maintenir la crédibilité auprès des partenaires qui s'attendent à ce que la TVA soit respectée.
Le fait d'être proactif en matière de TVA permet de faciliter les opérations et de respecter la législation fiscale indonésienne.
Termes clés pour les obligations de la PT PMA
| Durée | Définition |
|---|---|
| NPWP | Nomor Pokok Wajib Pajak (numéro d'identification fiscale). Numéro d'identification fiscale personnel obligatoire qu'un directeur doit obtenir pour déclarer les impôts de la société au gouvernement indonésien. |
| KITAS | Un permis de séjour limité(Kartu Izin Tinggal Terbatas). Le directeur doit être en possession de ce permis de séjour pour obtenir un permis de séjour personnel. |
| BPJS | Badan Penyelenggara Jaminan Sosial (Organisme de gestion de la sécurité sociale). Système de sécurité sociale obligatoire pour les employés, y compris les directeurs et les commissaires, auquel une entreprise doit verser des cotisations mensuelles. |
| Rapport LKPM | Laporan Kegiatan Penanaman Modal (Rapport d'activité d'investissement). Rapport trimestriel qu'une PT PMA doit soumettre au BKPM pour suivre les activités d'investissement et la conformité. |
| OSS | Soumission unique en ligne. La plateforme gouvernementale utilisée pour soumettre le rapport LKPM et gérer les licences commerciales. |
| BKPM | Badan Koordinasi Penanaman Modal (Conseil de coordination des investissements). Ministère du gouvernement qui supervise et réglemente toutes les activités d'investissement étranger en Indonésie. |
| NIB | Nomor Induk Berusaha (numéro d'identification de l'entreprise). Une licence commerciale obligatoire qui peut être suspendue si une entreprise ne soumet pas son rapport LKPM. |
| TVA | Taxe sur la valeur ajoutée. L'enregistrement est obligatoire si les recettes annuelles d'une PT PMA dépassent 4,8 milliards IDR. Elle permet à l'entreprise d'émettre des factures fiscales et de gérer la TVA d'entrée et de sortie. |
L'enregistrement d'une société en Indonésie n'a jamais été aussi simple
La création d'une entreprise à l'étranger peut s'avérer difficile, car il faut tenir compte d'un grand nombre de documents, de lois et de réglementations. Heureusement, le processus est simple et nous vous fournirons des conseils d'experts sur la structure et l'organisation de l'entreprise qui répondent le mieux à vos besoins.
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Quelles sont les erreurs les plus courantes lors de la création d'une PT PMA à Bali et à Lombok ?
La création d'une PT PMA (société à capitaux étrangers) à Lombok et à Bali est l'un des moyens les plus efficaces pour les investisseurs internationaux d'opérer légalement en Indonésie. Ces régions ne sont pas seulement de magnifiques destinations touristiques, mais aussi des centres en pleine expansion pour l'hôtellerie, l'immobilier et l'investissement.
Cependant, de nombreux entrepreneurs étrangers tombent dans des pièges évitables au cours du processus d'établissement. Ces erreurs peuvent entraîner des retards inutiles, des coûts plus élevés, voire des litiges juridiques. Vous trouverez ci-dessous les erreurs les plus courantes à éviter lors de la création d'une PT PMA à Bali et à Lombok, ainsi que des conseils sur la manière de les surmonter.
Erreur 1 : Constitution et structuration du capital
L'une des principales idées fausses concernant la création d'une PT PMA à Lombok ou à Bali est le capital requis. Le Conseil indonésien de coordination des investissements (BKPM) exige un plan d'investissement minimum de 10 milliards IDR. De nombreux investisseurs ne parviennent pas à structurer correctement leur capital entre les actionnaires. Cela peut avoir pour conséquence.. :
- Implications fiscales
- Complications lors de futurs cycles d'investissement ou de restructuration.
Erreur 2 : Avoir un bail à son nom personnel
Une erreur fréquente des investisseurs à Bali et à Lombok est de signer un bail pour une villa, un bureau ou un terrain sous leur nom étranger personnel au lieu du nom de la PT PMA. Cette pratique peut sembler commode, mais elle expose l'entreprise à des risques importants :
- Le bail ne peut pas être inscrit à l'actif de l'entreprise, ce qui le rend plus difficile à utiliser dans le cadre des opérations ou du financement.
- Elle crée des obligations fiscales pour les particuliers et non pour les entreprises.
- Elle complique le transfert ou la vente de l'entreprise à l'avenir.
Enregistrez toujours les baux immobiliers sous l'entité PT PMA. Cela permet de protéger les actifs et d'établir une séparation claire entre la propriété personnelle et la propriété de l'entreprise. Cela garantit également une meilleure structure fiscale et la possibilité de comptabiliser les dépenses dans le capital de la société et d'éviter le retrait de la licence.
Erreur 3 : Ne pas déclarer la retenue à la source
La conformité fiscale est cruciale pour une PT PMA à Bali ou à Lombok. De nombreuses entreprises étrangères négligent leurs obligations en matière de retenue et de déclaration des impôts, notamment :
- PPh 21 (impôt sur le revenu des salariés).
- PPh 23 (paiement des fournisseurs).
- PPh 26 (transactions transfrontalières).
L'absence de déclaration correcte de l'impôt à la source peut avoir des conséquences :
- Amendes et pénalités de l'administration fiscale.
- Risque d'audits qui perturbent les activités de l'entreprise.
- Atteinte à la réputation professionnelle de l'entreprise.
La conformité fiscale mensuelle et annuelle est un élément non négociable de la gestion d'une PT PMA prospère en Indonésie.
Erreur 4 : Supposer que l'on peut bénéficier du régime des 0,5 %.
Certains investisseurs pensent à tort que leur PT PMA à Bali ou à Lombok bénéficie du régime fiscal final UMKM (petites entreprises) de 0,5 %. Il s'agit là d'une grave erreur.
Le régime ne s'applique qu'aux petites entreprises locales. L'administration fiscale peut accorder des avantages aux PMA, mais ceux-ci doivent être utilisés.
Erreur n° 5 : mal comprendre la distribution et le réinvestissement des dividendes
Un autre oubli fréquent de la part des investisseurs étrangers qui créent une PT PMA à Bali ou à Lombok est une mauvaise compréhension de la réglementation relative aux dividendes et au réinvestissement. En Indonésie, les dividendes ne peuvent être distribués que dans les cas suivants :
- L'entreprise a enregistré des bénéfices nets après impôts.
- Un minimum de 20 % du bénéfice net de la société est affecté au fonds de réserve obligatoire, comme l'exige la loi indonésienne sur les sociétés.
- Toutes les obligations fiscales ont été déclarées et réglées.
Certains investisseurs tentent de retirer des fonds prématurément ou négligent les obligations de réinvestissement prévues dans leur plan d'investissement approuvé par BKPM. Cela peut conduire à :
- Non-respect des exigences du BKPM en matière de rapports.
- Pénalités fiscales pour les distributions de dividendes indûment déclarées.
- Des restrictions à l'expansion future ou à l'octroi de licences peuvent survenir si l'entreprise semble ne pas respecter ses engagements initiaux en matière d'investissement.
L'approche intelligente consiste à planifier la distribution des dividendes en même temps que le réinvestissement. Pour de nombreuses PT PMA à Bali et à Lombok, le réinvestissement d'une partie des bénéfices dans l'expansion de l'entreprise (modernisation des installations, embauche de personnel ou expansion dans de nouvelles régions) permet non seulement de renforcer l'entreprise, mais aussi de se conformer à la réglementation indonésienne.
Termes clés pour éviter les erreurs de PT PMA
| Durée | Définition |
|---|---|
| PPh 21, 23, 26 | Des articles spécifiques de la loi indonésienne sur l'impôt sur le revenu concernent les retenues à la source sur les revenus des salariés (21), les paiements des fournisseurs (23) et les transactions transfrontalières (26). |
| Régime de l'UMKM | Un régime fiscal spécial avec un taux d'imposition final de 0,5 % destiné aux petites entreprises locales. Les entreprises à capitaux étrangers (PT PMA) ne peuvent généralement pas bénéficier de cet avantage. |
| Distribution de dividendes | Le processus de distribution d'une partie des bénéfices d'une entreprise à ses actionnaires. En Indonésie, cette distribution n'est autorisée qu'après avoir rempli toutes les obligations fiscales et alloué des fonds à une réserve obligatoire. |
La mise en place d'une PT PMA n'est que la première étape. La valeur réelle et la sécurité de votre investissement dépendent du respect constant de vos obligations postérieures à la mise en place et de l'évitement des erreurs courantes qui peuvent entraîner des problèmes juridiques et financiers importants.
Ne laissez pas un petit oubli compromettre l'ensemble de votre projet. Contactez ILA Global Consulting dès aujourd'hui pour vous assurer que votre PT PMA est non seulement ouvert, mais aussi entièrement conforme et sécurisé pour une réussite à long terme en Indonésie.
