Les personnes physiques sont considérées comme résidentes fiscales en Indonésie si elles exercent une activité commerciale, une profession libérale ou perçoivent des revenus dépassant le seuil d'exonération fiscale. Elles doivent s'enregistrer auprès du service des impôts pour obtenir leur NPWP (numéro d'identification fiscale) afin de déclarer leurs revenus annuellement entre le 1er janvier et le 30 mars. Les personnes mariées remplissant leurs obligations fiscales de manière indépendante de leur conjoint doivent obtenir un NPWP auprès du bureau des impôts.

De manière générale, les résidents fiscaux sont imposés sur l'ensemble de leurs revenus mondiaux. Toutefois, grâce à la mise en œuvre de conventions de double imposition (CDI), ces obligations peuvent être levées pour les personnes percevant des revenus issus d'une activité exercée pour leur propre compte, telle que le travail à distance.

La disposition de la loi sur l'impôt sur le revenu (Nomor 18/PMKc03/2021) stipule que les étrangers qui acquièrent la résidence fiscale en Indonésie peuvent être imposés uniquement sur leurs revenus de source indonésienne (même perçus à l'étranger) pendant une période de 4 ans. En d'autres termes, les ressortissants étrangers peuvent opter pour le principe de territorialité pendant 4 ans avant d'être imposés sur leurs revenus mondiaux. Il est important de noter que ce système d'imposition territoriale peut ne pas s'appliquer si un ressortissant étranger perçoit des revenus de l'étranger et fait valoir la convention fiscale pertinente entre l'Indonésie et le pays source afin d'éviter une double imposition.

Qui est assujetti à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Indonésie ?

Une personne physique est considérée comme résidant fiscal en Indonésie si elle remplit l'une des conditions suivantes :

  • Résider en Indonésie
  • Résider en Indonésie pendant 183 jours ou plus sur une période quelconque de douze mois
  • Être présent et avoir l'intention de résider en Indonésie (cette option est plus rarement appliquée)

Pour les non-résidents, une retenue à la source (WHT) au taux général de 20 % est appliquée sur leurs revenus de source indonésienne. Des aménagements sont toutefois possibles en présence d'une convention fiscale bilatérale active.

REVENUS IMPOSABLES EN INDONÉSIE

Revenu imposable pour 2023 (IDR) Taux d'imposition (%)
Jusqu'à 60 millions d'IDR 5
De plus de 60 millions à 250 millions d'IDR 15
De plus de 250 millions à 500 millions d'IDR 25
De plus de 500 millions à 5 milliards d'IDR 30
Supérieur à 5 milliards d'IDR 35

DATE LIMITE : 31 mars suivant l'exercice de référence

FISCALITÉ DES INDEMNITÉS DE LICENCIEMENT

Revenu imposable (IDR) Taux d'imposition (%)
Jusqu'à 50 millions d'IDR 0
De plus de 50 millions à 100 millions d'IDR 5
De plus de 100 millions à 500 millions d'IDR 15
Supérieur à 500 millions d'IDR 25

Les contribuables ont la possibilité de proroger le délai de dépôt de leur déclaration de revenus annuelle de deux mois au maximum, sur simple notification auprès de l'administration fiscale. Cette procédure simplifiée vous octroie un délai supplémentaire afin de garantir des déclarations précises et conformes aux échéances.

Gardez à l'esprit que les paiements d'impôts tardifs entraînent une majoration mensuelle de 2 %. En cas de sous-déclaration d'impôts résultant de rectifications volontaires des déclarations fiscales, une majoration de 2 % par mois ou de 50 % à 150 %, selon les cas, s'appliquera. La ponctualité est essentielle, car tout retard de déclaration est passible d'une amende de 100 000 IDR pour les déclarations de revenus des personnes physiques. Les contribuables qui travaillent en Indonésie doivent cotiser au régime de sécurité sociale.

Ne vous souciez plus jamais des impôts et de la comptabilité

La gestion financière, fiscale et comptable peut s'avérer complexe, en particulier pour un étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider à travers des processus tels que le calcul fiscal, la paie, l'imposition des personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse de bilans et bien plus encore.

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Plus-values

D'une manière générale, les plus-values en capital sont intégrées au revenu global du contribuable et imposées aux taux progressifs de barème. Il convient de souligner qu'il existe des dérogations concernant la cession de biens immobiliers (terrains et bâtiments) ainsi que des actions cotées négociées sur le marché boursier indonésien. Ces transactions reliennent d'un prélèvement libératoire.

Dividende

Les dividendes perçus d'une société à responsabilité limitée indonésienne sont assujettis à un impôt sur le revenu libératoire au taux de 10 %. Néanmoins, cette imposition ne s'applique pas si le bénéficiaire est un contribuable personne physique résidant en Indonésie et que les dividendes sont réinvestis sur le territoire indonésien dans un délai déterminé (3 ans).

Intérêts

Les revenus d'intérêts provenant de comptes à terme et d'épargne auprès de banques indonésiennes ou de leurs succursales à l'étranger, ainsi que les intérêts de comptes à terme placés par l'intermédiaire de succursales indonésiennes de banques étrangères (quelle que soit la devise), sont actuellement soumis à un taux d'imposition libératoire de 20 %. En outre, les intérêts d'obligations font l'objet d'un impôt libératoire de 10 %, retenu à la source par l'émetteur. Restez informés de ces régimes fiscaux spécifiques afin d'optimiser votre planification financière.

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Exonérations de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour certains étrangers en Indonésie

L'administration fiscale exonère certaines personnes résidant en Indonésie de la déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Certains titulaires d'un KITAS ne sont pas tenus de déclarer leurs impôts en Indonésie s'ils détiennent

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Déclaration des revenus des particuliers en Indonésie

Les contribuables doivent remplir leur déclaration de revenus avant la fin du mois de mars suivant l'exercice fiscal civil. Pour déclarer ses impôts, le titulaire d'un KITAS doit obtenir deux documents essentiels.

  • NPWP
  • EFIN (Electronic Filing Identification Number)

Ces documents peuvent être obtenus auprès du bureau des impôts du contribuable. L'emplacement dépend de l'adresse de résidence figurant sur le KITAS et fournie lors de sa délivrance. Il est obligatoire de mettre à jour son adresse en cas de changement de résidence afin d'actualiser le bureau des impôts de rattachement. Si, pour une raison quelconque, le contribuable ne souscrit pas sa déclaration fiscale, il se verra infliger une amende pour chaque année non déclarée.

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