Dans cet article, nous passerons en revue les principaux aspects de la fiscalité immobilière en Indonésie, en nous concentrant sur les revenus locatifs, l' impôt sur les terrains et les bâtiments, et les implications de l'impôt sur le revenu pour les propriétaires de biens immobiliers. Il est important de connaître ces taux d'imposition avant de louer ou d'acheter un bien immobilier en Indonésie.
Fiscalité immobilière en Indonésie et à Bali
BPHTB – Droits de mutation immobilière (vente et achat)
Lorsqu'il s'agit de régler une achat d'un bien immobilier les deux parties ont des obligations fiscales. La première est la taxe d'acquisition foncière ou Bea Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB). L'acheteur et le vendeur doivent payer la taxe avant que le notaire ne signe l'acte. La taxe foncière est calculée à un taux forfaitaire de 5 % pour l'acheteur (le vendeur paie un impôt sur le revenu PPH de 2,5 %).
La taxe incombant à l'acheteur est calculée de la manière suivante. Ce calcul varie d'une région à l'autre en fonction du seuil d'exonération immobilière, appelé Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak (NPOPTKP), qui est déduit de la valeur d'acquisition de l'objet fiscal, appelée Nilai Perolehan Objek Pajak (NPOP).
BPHTB = 5 % x (NPOP – NPOPTKP)
Prenons l'exemple d'un bien immobilier vendu à 3 000 000 000 IDR à Jakarta. Le NPOP s'élève alors à 3 milliards d'IDR.
Le gouvernement fixant le NPOPTKP à 100 000 000 IDR à Jakarta, le calcul devient le suivant :
5 % x (3 000 000 000 IDR – 100 000 000 IDR) = 145 000 000 IDR
PBB - Taxe sur les terrains et les bâtiments
L'une des taxes foncières taxes foncières en Indonésie est le PBB. La taxe sur les terrains et les bâtiments en Indonésie (Pajak Bumi dan Bangunan) est assortie d'un taux national maximal de 0,5 %. Chaque région d'Indonésie définit son propre taux.
L'administration locale détermine :
Le NJOP (Nilai Jual Objek Pajak) peut être décrit comme la valeur vénale du bien immobilier. Ce montant correspond au prix moyen obtenu lors de la dernière transaction immobilière. Si aucune transaction immobilière n'a eu lieu récemment, le NJOP est déterminé par le gouvernement local en comparant les biens sur le marché.
Le NJKP (Nilai Jual Kena Pajak) correspond à la valeur d'évaluation calculée sur la base du NJOP.
- 40 % pour les biens d'une valeur supérieure à 1 milliard d'IDR
- 20 % pour les biens d'une valeur inférieure à 1 milliard d'IDR
Pour faire simple, si la transaction immobilière s'élève à 2 000 000 000 IDR, l'impôt PBB sera de 20 % x 2 000 000 000 IDR. L'impôt final s'élèvera à 0,5 % x 20 % x 2 000 000 000 = 20 000 000 IDR.
PPH – Impôt sur le revenu et taxe locative en Indonésie
Les bailleurs sont responsables de cette taxe. La taxe est basée sur la valeur du bail. Le montant de la taxe sur les baux à Bali est de 10 %. Cette taxe est due après la signature du bail et de la transaction.
Dans le cas d'une propriété en pleine propriété (freehold), l'impôt sur le revenu du vendeur s'élève à 2,5 %. Cet impôt est calculé sur la valeur des revenus (prix de vente).
TVA (PPN)
Souvent oubliés, les acheteurs peuvent avoir à payer une TVA sur la propriété appelée PPN Pajak Pertambahan Nilai. Le locataire ou l'acheteur doit payer la taxe lorsqu'une transaction a lieu avec un entrepreneur ou un promoteur enregistré comme collecteur de TVA.
Le taux d'imposition est de 11 %. Toutefois, cette taxe ne s'applique pas aux biens immobiliers d'occasion. Il est important de vérifier si le vendeur collectera la TVA pour le gouvernement et s'il est en droit de vous facturer la TVA.
Taxe de construction
- 1,75 % pour les entreprises qualifiées de petites entreprises ou pour les particuliers titulaires d'un certificat de compétences
- 4 % si l'entreprise ne dispose d'aucune qualification professionnelle
- 3,5 % pour une entreprise se déclarant maître d'œuvre assurant la conception et la gestion du projet de construction en tant que promoteur (6 % si l'entreprise ne dispose d'aucune qualification professionnelle).
La PPH est due par l'entrepreneur, sauf si le client est une entité morale disposant d'un numéro d'immatriculation fiscale en Indonésie. Dans ce cas, le client est tenu d'effectuer la retenue à la source.
Droits de timbre (DST)
Le paiement du droit de timbre documentaire sert de preuve juridique lors de la signature des deux parties. Le droit de timbre standard a changé ces dernières années mais se stabilise à moins de 1 USD.
Comment pouvons-nous vous aider ?
Conformité fiscale et planification successorale/immobilière
Pour les particuliers et les entreprises engagés dans des transactions immobilières, ILA Global Consulting propose des conseils d'experts en matière de planification fiscale immobilière. Nous aidons nos clients à optimiser leur charge fiscale tout en garantissant une conformité totale avec la législation fiscale indonésienne. Cela inclut l'assistance concernant la taxe de mutation (BPHTB), l'impôt foncier (PBB) et d'autres taxes connexes.
Structuration des transactions
Nous assistons nos clients dans l'optimisation fiscale de leurs opérations. En tenant compte des spécificités de chaque transaction, nous fournissons des conseils sur mesure afin de minimiser l'exposition fiscale tout en garantissant une stricte conformité réglementaire.
