Il peut être difficile de comprendre l'impôt sur les biens immobiliers en Indonésie, que vous investissiez en votre nom personnel ou dans le cadre d'une PT PMA.
Investir à Bali ou à Lombok avec des promoteurs ou des agents immobiliers semble rapide et facile. La plupart des agents immobiliers et des promoteurs vous conseilleront d'investir dans l'immobilier sous un nom personnel. Ils suggèrent d'effectuer la transaction en quelques jours après une vérification rapide des droits du vendeur. Cependant, quelles sont les implications fiscales réelles pour les étrangers qui investissent dans l'immobilier à Bali ? En outre, quelle est la meilleure configuration pour ces transactions ?
Taxe foncière à Bali et Lombok
Il est important pour les investisseurs de comprendre l'impôt sur l'immobilier en Indonésie, en particulier lorsqu'ils envisagent d'investir dans une propriété à Bali et à Lombok. Les taxes varient selon que l'investisseur investit dans une propriété à bail ou en pleine propriété et selon qu'il investit en son nom personnel ou dans le cadre d'une société (PT PMA). Pour être clair, un particulier étranger n'est pas autorisé à louer une propriété sur Airbnb, Booking.com ou toute autre plateforme.
Taxe sur les acquisitions immobilières à Bali et Lombok
Un étranger qui investit dans un bien en location n'a pas le droit de payer d'impôt. Le bailleur (vendeur) doit payer un impôt forfaitaire (impôt final) de 10 % ou de 20 % si le vendeur n'a pas de PT PMA. Si le locataire (acheteur) est une PT PMA, l'impôt sur le bail doit être retenu et payé par le locataire.
L'impôt sur le bail est de 10 % pour les résidents et de 20 % pour les non-résidents.
Dans le cas d'un Akta Jual Beli (achat en pleine propriété), l'acheteur doit payer une taxe de 5 %, tandis que le vendeur paie 2,5 %. Les revenus du vendeur déterminent l'assiette de l'impôt, tandis que le gouvernement indonésien définit l'assiette de l'impôt pour l'acheteur.
Taxe sur l'acheteur 5% - Taxe sur le vendeur 2,5%.
Taxe sur les locations journalières
La La taxe sur les locations journalières est fixée à 10% à Bali et à Lombok. Cette taxe est versée chaque mois au gouvernement local. Le contribuable doit être titulaire d'un NPWPD. Sur le plan juridique, la licence de location journalière ne peut être obtenue par un étranger. Elle ne peut pas non plus être payée par l'étranger. Bien qu'il ait été signalé que le bureau des impôts acceptait ce paiement, celui-ci s'accompagne de complications. Il s'agit de payer une taxe sur une entreprise qui ne dispose pas de la licence adéquate.
Taxe sur les terrains et les bâtiments
L'impôt sur le sol et les constructions est dû par le propriétaire du bien. Pour rappel, un bail n'est pas un bien immobilier, donc juridiquement, sauf convention contraire, le contribuable est le propriétaire du terrain et du bâtiment.
L'impôt sur les terrains à bâtir est basé sur l'évaluation du bâtiment et du terrain par le bureau des impôts. Le taux est fixé par la région, avec un taux national maximum de 0,5 %. Chaque région d'Indonésie définit son propre taux.
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Taxe pour les étrangers investissant dans des biens immobiliers à Bali
Impôt sur les revenus envoyés à l'étranger
Après avoir payé l'impôt local, l'argent envoyé à l'étranger pour un non-résident est imposable à 20 % ou à un taux inférieur, en fonction de la convention fiscale conclue avec le pays du contribuable. Si la société de gestion immobilière envoie de l'argent à l'étranger, elle doit retenir un impôt de 20 %.
Pour un étranger investissant dans un leasehold en tant que particulier, le revenu est un revenu locatif. Il est important de se rappeler que la vente d'un leasehold n'est pas la vente d'un bien immobilier, mais la vente d'un contrat de location et l'obtention d'un revenu locatif en une seule fois. Ce revenu est généralement imposable au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le pays de résidence. La base imposable n'est pas la plus-value, car il n'y a pas de plus-value sur un contrat de bail.
Si un étranger investit dans un bail par l'intermédiaire d'une société, l'impôt sur les biens immobiliers en Indonésie s'applique principalement au niveau de la société. L'investisseur étranger n'est imposé que sur les bénéfices distribués sous forme de dividendes.
Convention de double imposition
Une convention de double imposition (CDI) s'applique dès lors que l'Indonésie a signé un accord avec le pays de l'étranger. Cette convention de double imposition s'applique à un certain nombre de revenus et non à tous les types de revenus. Il est important de noter que les revenus locatifs ne font pas partie de la plupart des conventions de double imposition et qu'il est essentiel de consulter un conseiller fiscal dans le pays du contribuable.
Dans certains pays, les limites de la TTD fournissent un crédit mais n'annulent pas l'imposition dans le pays du contribuable.
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