Физические лица считаются налоговыми резидентами Индонезии, если они занимаются бизнесом, фрилансом или получают доход, превышающий порог необлагаемого дохода. Они должны зарегистрировать свою NPWP (налоговую карту), чтобы ежегодно отчитываться по налогам в период с 1 января по 30 марта. Лица, состоящие в браке и выполняющие свои налоговые обязательства независимо от супруга, должны получить NPWP в налоговом управлении.
Как правило, налоговые резиденты обязаны платить налоги со своего глобального дохода, но благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения (DTA) эти обязательства могут быть отменены для тех, кто получает доход от работы от своего имени, например удаленная работа.
Положение Закона о подоходном налоге Nomor 18/PMKc03/2021, определяющее, что иностранные лица, переходящие на налоговое резидентство в Индонезии, могут в течение 4 лет облагаться налогом исключительно на доходы, полученные в Индонезии (даже если они получены в оффшорах). Другими словами, иностранцы могут претендовать на территориальность в течение 4 лет, прежде чем их доходы по всему миру будут облагаться налогом. Важно отметить, что данная система территориального налогообложения может не применяться, если иностранное физическое лицо получает доход из-за рубежа и использует соответствующее налоговое соглашение между Индонезией и страной-источником, чтобы избежать налогообложения с обеих сторон.
Кто платит подоходный налог в Индонезии?
Физическое лицо является налоговым резидентом Индонезии, если оно:
- Проживает в Индонезии
- Проживает в Индонезии 183 дня или более в течение любого двенадцатимесячного периода
- Проживает и намеревается проживать в Индонезии (этот вариант применяется реже)
Для физических лиц-нерезидентов общий налог у источника (WHT) в размере 20% взимается с их доходов, полученных в Индонезии. Однако при наличии действующего ЗСТ возможны льготы.
НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД В ИНДОНЕЗИИ
| Налогооблагаемый доход на 2023 год (МДР) | Налоговая ставка (%) |
| До 60 миллионов динаров | 5 |
| Свыше 60 млн. до 250 млн. дирхамов | 15 |
| Свыше 250 млн. до 500 млн. дирхамов | 25 |
| От 500 миллионов до 5 миллиардов маврикийских рупий | 30 |
| Свыше 5 миллиардов динаров | 35 |
УБЫВАЮЩАЯ ЛИНИЯ: 31 марта, следующего за предыдущим годом
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫХОДНЫХ ПОСОБИЙ
| Налогооблагаемый доход (МДР) | Налоговая ставка (%) |
| До 50 миллионов динаров | 0 |
| Свыше 50 млн. до 100 млн. дирхамов | 5 |
| Свыше 100 млн. до 500 млн. дирхамов | 15 |
| Свыше 500 миллионов маврикийских рупий | 25 |
Налогоплательщики имеют возможность продлить срок подачи годовой декларации о доходах на два месяца. Для этого достаточно уведомить налоговый орган. Это не хлопотный процесс, который дает вам дополнительное время для обеспечения точного и своевременного представления декларации.
Имейте в виду, что несвоевременные налоговые платежи взимается ежемесячная надбавка в размере 2%. В случае недоплаты налога в результате добровольного внесения изменений в налоговую декларацию применяется надбавка в размере 2% в месяц или от 50 до 150% в зависимости от конкретного случая. Своевременность является ключевым фактором, так как за несвоевременную подачу декларации взимается штраф в размере 100 000 IDR за годовую декларацию о доходах физических лиц. Налогоплательщики, работающие в Индонезии, должны делать взносы в систему социального обеспечения.
Никогда больше не беспокойтесь о налогах и бухгалтерском учете
Работа с финансами, налогами и бухгалтерией может показаться непосильной задачей, особенно для иностранца в Индонезии. Мы поможем вам разобраться с такими процессами, как расчет налогов, начисление заработной платы, личный или корпоративный налог, краткосрочные инвестиции, анализ бухгалтерского баланса и многое другое.
С ILA на вашей стороне ничто не может пойти не так. Запланируйте бесплатную консультацию сегодня или узнайте больше о наших налоговых и бухгалтерских услугах.
Прирост капитала
Как правило, прирост капитала включается в общий доход физического лица и облагается налогом по стандартным ставкам. Исключение составляют случаи продажи земли, зданий и акций, котирующихся на индонезийской фондовой бирже. Эти операции облагаются окончательным налогом.
Дивиденды
Дивиденды, полученные от индонезийской компании с ограниченной ответственностью, облагаются окончательным подоходным налогом в размере 10%. Однако от этого налога можно отказаться, если получатель является национальным налогоплательщиком и дивиденды реинвестируются в Индонезии в течение определенного срока (3 года).
Проценты
Процентные доходы от срочных и сберегательных вкладов в индонезийских банках или их зарубежных филиалах, а также проценты от срочных вкладов, размещенных через индонезийские филиалы иностранных банков (в любой валюте), в настоящее время облагаются окончательным подоходным налогом по ставке 20%. Кроме того, проценты по облигациям облагаются окончательным подоходным налогом по ставке 10%, который взимается путем удержания плательщиком. Будьте в курсе этих специфических налоговых режимов для оптимального финансового планирования.
Читайте также: Налогообложение недвижимости в Индонезии : Исчерпывающее руководство (2024)
Освобождение от уплаты подоходного налога с физических лиц для некоторых иностранцев в Индонезии
Налоговая служба освобождает от уплаты подоходного налога некоторых лиц, проживающих в Индонезии. Некоторые владельцы KITAS не имеют права подавать налоговую декларацию в Индонезии, если они имеют
- второй дом КИТАС
- пенсионный КИТАС
- супруг КИТАС и получение дохода с партнером
Читайте также: Налоговое планирование: Как оптимизировать налогообложение в Индонезии
Налоговая отчетность физических лиц в Индонезии
Налогоплательщики должны заполнить декларацию о своих доходах до конца марта, следующего за календарным финансовым годом. Для того чтобы задекларировать свой налог, владельцу KITAS необходимо получить два основных документа.
- НПВП
- EFIN (электронный идентификационный номер заполнения)
Эти документы можно получить в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика. Местонахождение зависит от места жительства, указанного в KITAS и предоставленного при выдаче KITAS. В случае изменения места жительства необходимо обновить адрес, чтобы сообщить его в налоговую инспекцию. Если по каким-то причинам налогоплательщик не задекларировал свой налог, он получит штраф за каждый неисполненный год.
Свяжитесь с нами о налоговых последствиях, чтобы принимать взвешенные финансовые решения для себя и своей семьи.