В этой статье мы рассмотрим основные аспекты налогообложения недвижимости в Индонезии, сосредоточившись на арендном доходе, налоге на землю и здания, а также на последствиях подоходного налога для владельцев недвижимости. Эти налоговые ставки важно знать, прежде чем арендовать или покупать недвижимость в Индонезии.
Налогообложение недвижимости в Индонезии и на Бали
BPHTB - налог с продаж и покупок
Когда дело доходит до урегулирования покупка недвижимости обе стороны несут определенные налоговые обязательства. Первое из них - налог на приобретение земли или Bea Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB). Покупатель и продавец должны заплатить налог до того, как нотариус подпишет акт. Налог на приобретение земли рассчитывается по единой ставке 5% для покупателя (продавец платит подоходный налог PPH по ставке 2,5%).
Налог для покупателя рассчитывается следующим образом. Расчет налога варьируется от региона к региону на основе необлагаемых объектов недвижимости, называемых Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak (NPOPTKP), которые вычитаются из стоимости приобретения объекта налогообложения, называемой Nilai Perolehan Objek Pajak (NPOP).
BPHTB = 5% x (NPOP - NPOPTKP)
Возьмем пример с недвижимостью, проданной по цене 3 000 000 000 IDR в Джакарте. Тогда NPOP будет равен 3 миллиардам IDR.
Правительство устанавливает НПОПТКП на уровне 100 000 000 IDR в Джакарте:
5% x (3 000 000 000 рупий - 100 000 000 рупий) = 145 000 000 рупий
PBB - налог на землю и здания
Один из имущественных налогов в Индонезии является PBB. Налог на землю и здания в Индонезии (Pajak Bumi dan Bangunan) имеет максимальную национальную ставку 0,5%. Каждый регион Индонезии устанавливает свою собственную ставку.
Местные власти определяют:
NJOP (Nilai Jual Objek Pajak), которая может быть описана как продажная стоимость недвижимости. Эта величина представляет собой среднюю цену, полученную в ходе последней сделки с недвижимостью. Если в последнее время не было сделок с недвижимостью, то NJOP определяется местными властями путем сравнения недвижимости на рынке.
NJKP (Nilai Jual Kena Pajak) - это оценочная стоимость, полученная в результате расчета с использованием NJOP.
- 40% для недвижимости стоимостью свыше 1 млрд. дирхамов
- 20% для недвижимости стоимостью менее 1 млрд. динаров
Проще говоря, если сумма сделки с недвижимостью составляет 2 000 000 000, то налог PBB будет равен 20% x 2 000 000 000. Итоговый налог составит 0,5% x 20% x 2 000 000 000 = 20 000 000 IDR.
PPH - Налог на прибыль и налог на аренду в Индонезии
Арендодатели несут ответственность за уплату этого налога. Налог рассчитывается на основе стоимости аренды. Размер налога на аренду на Бали составляет 10 %. Этот налог взимается после подписания договора аренды и заключения сделки.
В случае с недвижимостью, находящейся в свободной собственности, подоходный налог с продавца составляет 2,5%. Налог рассчитывается от величины дохода (цены продажи).
НДС (PPN)
Часто покупателям приходится платить НДС на недвижимость, называемый PPN Pajak Pertambahan Nilai. Арендатор или покупатель должен заплатить этот налог, когда сделка происходит с подрядчиком или застройщиком, зарегистрированным как сборщик НДС.
Ставка налога составляет 11%. Однако этот налог не распространяется на недвижимость, бывшую в употреблении. Важно проверить, будет ли продавец собирать НДС для государства и имеет ли он право взимать его с вас.
Налог на строительство
- 1,75% для компании, классифицированной как малый бизнес, или для физического лица, имеющего сертификат компетентности
- 4%, если компания не имеет деловой квалификации
- 3,5% для компании, заявляющей о проектировании и управлении строительным проектом в качестве застройщика (6%, если компания не имеет бизнес-квалификации)
PPH подлежит уплате подрядчиком, за исключением случаев, когда заказчик является компанией с налоговым номером в Индонезии. В этом случае заказчик должен удержать налог.
Гербовый сбор (DST)
Уплата документального гербового сбора служит юридическим доказательством при подписании бох сторон. Стандартный гербовый сбор менялся в течение последних нескольких лет, но сейчас стабилизировался на уровне менее 1 доллара США.
Чем мы можем вам помочь?
Соблюдение налогового законодательства и налоговое планирование
Для физических и юридических лиц, участвующих в сделках с недвижимостью, ILA Global Consulting предлагает экспертные рекомендации по планированию налогов на недвижимость. Мы помогаем клиентам оптимизировать свои налоговые обязательства, обеспечивая при этом полное соответствие индонезийскому налоговому законодательству. Это включает в себя помощь в уплате налога на передачу прав собственности (BPHTB), налога на землю и здания (PBB) и других сопутствующих налогов.
Структурирование сделок
Мы помогаем нашим клиентам структурировать сделки наиболее эффективным с точки зрения налогообложения образом. Учитывая специфические детали каждой сделки, мы можем предоставить индивидуальные рекомендации по минимизации налоговых последствий при соблюдении требований законодательства.