Pour ceux qui investissent à Bali, l'une des questions récurrentes est de savoir comment optimiser son investissement et sa fiscalité personnelle (foncière, professionnelle). La convention fiscale Dubaï Bali met en évidence certaines similitudes entre Dubaï et Bali, de sorte qu'il n'est pas rare de voir des investisseurs détenir des placements à la fois à Bali et à Dubaï. Les deux destinations disposent de facilités fiscales et permettent aux chefs d'entreprise et aux investisseurs de transiter et de transférer de l'argent à Bali et à Dubaï.
Convention fiscale entre Bali et Dubaï
Les Émirats arabes unis (EAU) et l'Indonésie ont conclu une convention fiscale qui est entrée en vigueur le 1er janvier 2022. Les deux pays ont achevé le processus de ratification en 2021 et cela a constitué un changement important dans la manière d'aborder l'investissement et le commerce entre Dubaï et Bali.
Impôt sur les dividendes
Une société constituée ou un détenteur de KITAS résident en Indonésie et à Bali doit payer 10 % d'impôt sur les dividendes en tant que résident et 20 % en tant que non-résident.
Une société constituée à Dubaï ou des personnes physiques ne doivent pas payer d'impôt sur les dividendes. Comme Singapour, Dubaï est un paradis pour les investisseurs non résidants.
En outre, la convention fiscale entre Dubaï et Bali offre un taux d'imposition intéressant de 10 %, soit le même taux d'imposition qu'un résidant indonésien. Les entrepreneurs de Dubaï qui détiennent des sociétés à Bali ne paieront que 10 % d'impôt sur leurs dividendes, tandis que les contribuables indonésiens seront taxés à hauteur de 10 % lorsqu'ils déclareront leur impôt sur le revenu annuel.
Taxe sur les intérêts
À certains égards, la conclusion d'un prêt entre des filiales et la société mère peut être plus intéressante que l'injection directe d'argent et le versement d'un dividende. Certaines entreprises à la recherche d'investisseurs utilisent la technique du prêt pour obtenir des investissements.
En vertu de la convention entre les Émirats arabes unis et l'Indonésie, une entreprise doit payer une taxe de 7 % sur le taux d'intérêt. Cette retenue à la source vise à éviter que le capital ne soit pas imposé. Le taux d'imposition précédent était de 5 %.
Lire aussi : Fiscalité en Indonésie : comment les entreprises et les particuliers peuvent-ils économiser et se conformer ?
Taxe sur les Royalties et les succursales
Les propriétaires d'actifs qui reçoivent des redevances de sociétés situées dans l'un des pays sont soumis à une taxe de 5 %.
Les filiales qui versent une redevance à leur société mère pour l'utilisation d'un modèle ou d'une marque, etc., doivent également payer une taxe de 5 %.
Taxe sur les services
Les contribuables qui utilisent les services de sociétés utilisant des services à Dubaï peuvent demander à bénéficier d'une réduction de la retenue à la source de 5 %. Les services sont liés à la consultation, aux services techniques.
Allégement de la double imposition
L'Indonésie et les Émirats arabes unis (EAU) ont conclu une convention de double imposition. Cet accord permet d'éviter que les entreprises et les particuliers soient imposés sur les mêmes revenus dans les deux pays. L'accord rend les affaires et les investissements entre les deux nations plus attrayants. Les entreprises doivent remplir un formulaire DGT afin d'appliquer le taux d'imposition approprié.
Ne vous souciez plus jamais des taxes et de la comptabilité
S'occuper des finances, des impôts et de la comptabilité peut sembler insurmontable, surtout en tant qu'étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider dans des processus tels que le calcul des impôts, les salaires, l'impôt sur les personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse du bilan et bien d'autres choses encore.
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Comparaison des taxes entre Dubaï et Bali
| Dubaï | Bali | |
| Dividende | 0% | 0% après 3 ans si le dividende est réinvesti 10% pour les résidents 20% pour les non-résidents |
| Redevances | 0% | 15% pour les résidents 20% pour les non-résidents |
| Intérêt | 0% | 20 % pour les établissements permanents et les non-résidents 10 % pour les personnes physiques résidentes |
| Impôt sur le revenu des sociétés | 0% jusqu'à 100 000 USD 9% au-delà de 100 000 USD | 0,5 % jusqu'à 300 000 USD sur le revenu11 à 13 % au-delà de 4,8 milliards d'IDR |
| Impôt sur le revenu des personnes physiques | aucun | Taux progressif |
Investir à Dubaï ou à Bali
Investir à Bali depuis Dubaï est possible en tant que particulier ou par le biais d'une société. La convention fiscale entre les Émirats arabes unis et Dubaï, qui entrera en vigueur en 2021, rend cette structure avantageuse pour le contribuable. Alors que l'Indonésie taxait les non-résidents à hauteur de 20 %, cette convention réduit l'impôt à 10 % sur les dividendes, considérant la société et le résident de Dubaï comme des résidents indonésiens. Les investissements étrangers en Indonésie et à Dubaï jouent un rôle important dans ce scénario.
Dans le même temps, l'argent envoyé par une société de Dubaï à une société indonésienne ne sera pas taxé. Le point intéressant de cette comparaison est le taux d'imposition intéressant des sociétés à Bali.
Alors que Dubaï impose à 9 % les entreprises ayant des revenus, Bali semble plus avantageux pour les nouvelles entreprises avec un taux d'imposition de seulement 0,5 % sur le chiffre d'affaires des 3 premières années sous conditions.
Bali et l'Indonésie disposent également d'avantages fiscaux intéressants : les dividendes ne sont pas imposés s'ils sont réinvestis dans l'économie ou dans l'entreprise.
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Lire aussi : Le dernier guide de l'impôt sur les sociétés en Indonésie [2024]
FAQ
1. Quelle est l'importance de la convention fiscale entre Bali et Dubaï pour les investisseurs ?
La convention fiscale entre Bali et Dubaï, effective à partir du 1er janvier 2022, offre des avantages significatifs aux investisseurs. Elle réduit de 20 % à 10 % le taux d'imposition sur les dividendes pour les entreprises et les résidents basés à Dubaï qui investissent à Bali, les alignant ainsi sur les résidents indonésiens.
2. Quel est l'impact de la convention fiscale sur l'imposition des dividendes pour les entreprises et les particuliers ?
Les sociétés constituées ou détenant des KITAS en Indonésie et à Bali sont soumises à un taux d'imposition de 10 % sur les dividendes en tant que résidents et de 20 % en tant que non-résidents. Toutefois, les sociétés constituées à Dubaï ou les personnes physiques sont exonérées de l'impôt sur les dividendes, ce qui fait de Dubaï une destination attrayante pour les investisseurs non-résidents.
3. Quelles sont les implications fiscales pour les intérêts en vertu de la convention ?
Conformément à la convention fiscale entre les Émirats arabes unis et l'Indonésie, les entreprises sont tenues de payer une taxe de 7 % sur les taux d'intérêt versés à des tiers, contre 5 % auparavant. Cette retenue à la source vise à empêcher que des capitaux soient transférés à l'étranger sans être imposés.
