Gestion des salaires en Indonésie

Avoir une entreprise et des employés implique de gérer les salaires chaque mois. La gestion des salaires en Indonésie peut être compliquée en raison de certains modes de calcul. Il y a différents aspects à prendre en considération.

L'ASPECT JURIDIQUE DE LA PAIE

Une personne est considérée comme un salarié et fait l'objet d'une paie si elle a un contrat de travail avec l'entreprise. Chaque salarié de l'entreprise a besoin d'un contrat de travail PKWT ou PKWTT. Ces deux types de contrats sont les contrats à durée déterminée et les contrats à durée indéterminée. Le contrat de travail définit le jour de la paie. La pratique courante est de payer le salaire le premier jour suivant le mois travaillé par l'employé.

Le salaire doit être versé sur un compte bancaire indonésien en roupies indonésiennes.

SALAIRE MINIMUM EN INDONÉSIE

Le salaire minimum en Indonésie est défini par le Kapubaten au niveau local dans chaque province. Par exemple, le salaire minimum à Jakarta (Rp5 067 381 )et à Bali peut être différent, de même qu'entre chaque Kapubaten à Bali.

• Badung Regency: 3 318 628 Rp
• Denpasar City: 3 096 823 Rp
• Gianyar Regency: 2 928 713 Rp
• Tabanan Regency: 2 913 164 Rp
• Jembrana Regency: 2 813 672 Rp
• Régence de Karangasem: 2 813 672 Rp
• Klungkung Regency: 2 813 672 Rp
• Régence de Bangli: 2 813 672 Rp

HEURES DE TRAVAIL À BALI ET EN INDONÉSIE

L'Indonésie autorise les employeurs à fixer les heures de travail de deux manières possibles : soit 7 jours par semaine à raison de 7 heures par jour, soit 5 jours par semaine à raison de 8 heures par jour. En outre, la durée maximale de travail autorisée ne doit pas dépasser 40 heures par semaine.

Les employeurs sont autorisés à demander à leurs employés d'effectuer des heures supplémentaires dans la limite de 4 heures par jour (18 heures par semaine). Pour rémunérer les employés pour leurs heures supplémentaires, l'employeur doit payer la première heure 1,5 fois le salaire horaire et 2 fois le salaire horaire pour les heures supplémentaires.

Congé de maladie

L'Indonésie protège beaucoup ses employés, et les employés malades peuvent coûter cher aux entreprises. Les employés malades ou blessés sont contraints de payer les congés de maladie si l'employé peut fournir un certificat médical. Les employeurs peuvent demander une contre-inspection. 

• Les 4 premiers mois: 100 % du salaire.
• 5ème au 8ème mois75% du salaire
• 9ème et 12ème mois: 50% du salaire
• Après 1 an et jusqu'à la résiliation25 % du salaire

Congé de maternité et congé de paternité

Les salariées enceintes peuvent bénéficier d'un congé de maternité entièrement rémunéré de 3 mois (1,5 mois avant l'accouchement et 1,5 mois après). 

Les pères peuvent également bénéficier de 2 jours de congés payés pour la naissance de leur enfant. Les salariés peuvent également bénéficier de congés payés pour les raisons suivantes :

• 2 jours pour la circoncision ou le baptême de leur enfant.
• 2 jours pour le mariage de leur enfant.
• 2 jours pour le décès de leur enfant.

Congés annuels

L'Indonésie est l'un des pays où le nombre de jours fériés est le plus élevé. Chaque fête religieuse est représentée dans le calendrier. Les employeurs indonésiens doivent accorder à leurs employés au moins 12 jours de congé annuel payé par an, en plus de tous les jours fériés. Les 12 jours sont accordés après avoir passé un an dans l'entreprise. Le nombre de jours de congé peut être supérieur à 12 jours si l'employeur le stipule dans le contrat. Les salariés peuvent également obtenir des jours de congé supplémentaires s'ils ont passé plus de six ans dans l'entreprise.

• Septième année de service: Un mois de congé.
• Huitième année de service: Un mois de congé supplémentaire

13ème salaire THR

En Indonésie, la gestion des salaires doit tenir compte d'aspects culturels et juridiques uniques, tels que la définition de la religion d'un employé, nécessaire au calcul du THR (Tunjangan Hari Raya). La religion est obligatoire en Indonésie et influe sur les avantages sociaux, notamment le 13e mois de salaire versé lors des grandes fêtes religieuses. Les employeurs doivent intégrer ces facteurs dans leur gestion des salaires en Indonésie afin de garantir la conformité et la satisfaction des employés. Le mois complet n'est payable que si l'employé a travaillé dans l'entreprise pendant un an (proportionnellement au nombre de mois passés dans l'entreprise avant un an).

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Ne vous souciez plus jamais des taxes et de la comptabilité

S'occuper des finances, des impôts et de la comptabilité peut sembler insurmontable, surtout en tant qu'étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider dans des processus tels que le calcul des impôts, les salaires, l'impôt sur les personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse du bilan et bien d'autres choses encore.

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CONTRIBUTIONS ET IMPÔTS DANS LA GESTION DES SALAIRES EN INDONÉSIE

L'Indonésie exige des employeurs qu'ils retiennent l'impôt et les cotisations salariales avant de verser le salaire net à l'employé. Les employeurs doivent négocier le salaire brut avec leurs employés, car la contribution peut changer en fonction de la situation matrimoniale de l'employé et du nombre d'enfants.

BPJS Kesehatan - Assurance maladie

BPJS Ketenagakerjaan - Pension et retraite

Taux d'imposition effectif et impôt sur le revenu

Depuis le 1er janvier 2024, le gouvernement indonésien a simplifié le calcul de l'article 21 de l'impôt sur le revenu en introduisant trois catégories, chacune étant assortie d'un taux d'imposition effectif.

La gestion des salaires en Indonésie doit tenir compte des taux d'imposition variables selon les types de salariés. Le système fiscal traite les salariés mensuels différemment des travailleurs journaliers ou non mensuels, tels que les employés non permanents. Une classification correcte et une bonne compréhension de ces distinctions sont cruciales pour une gestion efficace des salaires en Indonésie. En outre, le respect des réglementations fiscales est essentiel pour assurer le bon déroulement des opérations et éviter d'éventuels problèmes juridiques.

Le calcul s'applique de janvier à novembre, tandis que l'employeur doit encore calculer l'article 21 applicable à un contribuable individuel à la fin de l'année.

ETR pour la catégorie A

L'ETR ci-dessous s'applique spécifiquement au salaire mensuel brut d'un employé de la catégorie A. Par ailleurs, nous vous conseillons de nous contacter pour connaître les différents taux d'imposition applicables à chaque catégorie.

Revenu non imposable (PTKP) :

Les Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) exonère les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain montant de l'impôt sur le revenu. En 2024, les autorités ont fixé ce montant à 54 000 000 IDR par an.

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Taux d'imposition progressif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2024

Les employeurs doivent encore procéder à un rapprochement à la fin du mois de décembre en appliquant le taux d'imposition progressif.

• Jusqu'à 60 000 000 IDR: 5%
• IDR 60 000 001 - IDR 250 000 000: 15%
• IDR 250 000 001 - IDR 500 000 000: 25%
• IDR 500 000 001 - IDR 5 000 000 000: 30%
• Au-dessus de 5 000 000 000 IDR: 35%

Quand payer l'impôt sur les salaires et les cotisations à Bali et en Indonésie ?

Chaque mois, l'employeur doit préparer le calcul et payer l'impôt sur le revenu et toutes les cotisations aux différentes autorités telles que le bureau des impôts et le BPJS.