Gestion de la paie en Indonésie

Posséder une entreprise et des employés implique de gérer la paie chaque mois. La gestion de la paie en Indonésie peut s'avérer complexe en raison de certains modes de calcul. Différents aspects doivent être pris en considération.

ASPECTS JURIDIQUES DE LA PAIE

Une personne est considérée comme salariée et soumise à la paie si elle dispose d'un contrat de travail avec l'entreprise. Chaque salarié de l'entreprise doit disposer d'un contrat de travail PKWT ou PKWTT. Ces deux types de contrats correspondent respectivement aux contrats à durée déterminée et aux contrats à durée indéterminée. Le contrat de travail définit la date de versement de la paie. La pratique courante consiste à verser le salaire le premier jour suivant le mois travaillé par le salarié.

Le salaire doit être versé sur un compte bancaire indonésien en roupies indonésiennes.

SALAIRE MINIMUM EN INDONÉSIE

Le salaire minimum en Indonésie est défini par kabupaten au niveau local dans chaque province. Par exemple, le salaire minimum à Jakarta (5 067 381 Rp ) et à Bali peut différer, de même qu'entre chaque kabupaten à Bali.

• Régence de Badung : 3 318 628 Rp
• Ville de Denpasar : 3 096 823 Rp
• Régence de Gianyar : 2 928 713 Rp
• Régence de Tabanan : 2 913 164 Rp
• Régence de Jembrana : 2 813 672 Rp
• Régence de Karangasem : 2 813 672 Rp
• Régence de Klungkung : 2 813 672 Rp
• Régence de Bangli : 2 813 672 Rp

HORAIRES DE TRAVAIL À BALI ET EN INDONÉSIE

L'Indonésie autorise les employeurs à fixer les horaires de travail selon deux modalités : soit 7 jours par semaine à raison de 7 heures par jour, soit 5 jours par semaine à raison de 8 heures par jour. En outre, la durée maximale de travail autorisée ne doit pas dépasser 40 heures par semaine.

Les employeurs sont autorisés à demander des heures supplémentaires à leurs salariés, dans la limite de 4 heures par jour (18 heures par semaine). Pour indemniser les salariés pour ces heures supplémentaires, l'employeur doit verser 1,5 fois le taux horaire pour la première heure, puis 2 fois le taux horaire pour les heures suivantes.

Congés de maladie

L'Indonésie accorde une protection très forte aux salariés, et les arrêts maladie peuvent s'avérer très coûteux pour les entreprises. Les employeurs sont tenus de verser les indemnités de congé de maladie aux salariés malades ou blessés, sur présentation d'un certificat médical. Les employeurs ont la possibilité de demander une contre-visite. 

• Premiers 4 mois : 100 % du salaire.
• Du 5e au 8e mois : 75 % du salaire
• Du 9e au 12e mois : 50 % du salaire
• Après 1 an et jusqu'à la rupture du contrat : 25 % du salaire

Congé maternité et congé paternité

Les salariées enceintes peuvent bénéficier d'un congé maternité de 3 mois entièrement rémunéré (1,5 mois avant l'accouchement et 1,5 mois après). 

Les pères peuvent également bénéficier de 2 jours de congé payé pour la naissance de leur enfant. Les salariés ont par ailleurs droit à des congés payés dans les cas suivants :

• 2 jours pour la circoncision ou le baptême de leur enfant.
• 2 jours pour le mariage de leur enfant.
• 2 jours en cas de décès de leur enfant.

Congés payés annuels

L'Indonésie figure parmi les pays comptant le plus grand nombre de jours fériés. Chaque fête religieuse y est répertoriée dans le calendrier. Les employeurs en Indonésie doivent accorder aux salariés un minimum de 12 jours de congés payés annuels, en plus de l'ensemble des jours fériés légaux. Ces 12 jours sont attribués après une année d'ancienneté au sein de l'entreprise. Ce nombre de jours de congé peut être supérieur à 12 si l'employeur le stipule dans le contrat. Les salariés peuvent également obtenir des jours de congé supplémentaires s'ils comptent plus de six ans d'ancienneté dans l'entreprise.

• Septième année de service : Un mois de congé.
• Huitième année de service : Un mois de congé supplémentaire

13e mois et prime THR

En Indonésie, la gestion de la paie doit intégrer des aspects culturels et juridiques spécifiques, tels que la mention de la religion du salarié, indispensable au calcul de la prime THR (Tunjangan Hari Raya). La déclaration de la religion est obligatoire en Indonésie et influe sur les avantages sociaux des salariés, notamment le versement du 13e mois lors des principales fêtes religieuses. Les employeurs doivent impérativement intégrer ces paramètres dans la gestion de la paie en Indonésie afin de garantir la conformité réglementaire et la satisfaction des salariés. Le mois complet n'est dû que si le salarié justifie d'un an d'ancienneté dans l'entreprise (au prorata du nombre de mois de présence au cours de la première année).

À lire également : Le contrat de travail en Indonésie : guide pour la rédaction de vos accords

Ne vous souciez plus jamais des impôts et de la comptabilité

La gestion financière, fiscale et comptable peut s'avérer complexe, en particulier pour un étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider à travers des processus tels que le calcul fiscal, la paie, l'imposition des personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse de bilans et bien plus encore.

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COTISATIONS ET IMPÔTS DANS LA GESTION DE LA PAIE EN INDONÉSIE

En Indonésie, les employeurs sont tenus de retenir l'impôt et les cotisations sociales avant de verser le salaire net à l'employé. Les employeurs doivent négocier le salaire brut avec leurs salariés, dans la mesure où les cotisations peuvent varier en fonction de la situation de famille de l'employé et du nombre d'enfants à charge.

BPJS Kesehatan – Assurance maladie

BPJS Ketenagakerjaan – Retraite et prévoyance

Taux effectif d'imposition et impôt sur le revenu

Depuis le 1er janvier 2024, le gouvernement indonésien a simplifié le calcul de l'impôt sur le revenu (Article 21) en introduisant trois catégories, chacune soumise à un taux effectif d'imposition spécifique.

La gestion de la paie en Indonésie doit intégrer des taux d'imposition variables selon les profils de salariés. Le système fiscal distingue les employés rémunérés mensuellement des travailleurs journaliers ou non mensuels, tels que les salariés non permanents. Une classification rigoureuse et une parfaite maîtrise de ces distinctions sont essentielles pour une gestion optimale de la paie en Indonésie. En outre, le respect de la réglementation fiscale est primordial pour garantir la pérennité des activités et prévenir tout risque juridique.

Ce mode de calcul s'applique de janvier à novembre, l'employeur restant tenu de calculer l'impôt sur le revenu de l'Article 21 applicable à chaque contribuable personne physique en fin d'année.

TEI pour la catégorie A

Le TEI ci-dessous s'applique spécifiquement au salaire brut mensuel d'un salarié relevant de la catégorie A. En outre, nous vous recommandons de nous contacter pour en savoir plus sur les différents taux d'imposition applicables à chaque catégorie.

Revenu non imposable (PTKP) :

Le Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) exonère d'impôt sur le revenu les salariés gagnant en dessous d'un certain seuil. En 2024, les autorités ont fixé ce montant à 54 000 000 IDR par an.

À lire aussi : Fiscalité en Indonésie : ce que les entreprises doivent savoir

Taux d'imposition progressif sur le revenu des personnes physiques en 2024

Les employeurs doivent tout de même procéder à une régularisation à la fin du mois de décembre en appliquant le taux d'imposition progressif.

• Jusqu'à 60 000 000 IDR : 5 %
• De 60 000 001 IDR à 250 000 000 IDR: 15 %
• De 250 000 001 IDR à 500 000 000 IDR: 25 %
• De 500 000 001 IDR à 5 000 000 000 IDR: 30 %
• Au-dessus de 5 000 000 000 IDR : 35 %

Quand s'acquitter de l'impôt sur les salaires et des cotisations à Bali et en Indonésie

Chaque mois, l'employeur doit effectuer le calcul et verser l'impôt sur le revenu ainsi que l'ensemble des cotisations auprès des différentes autorités, telles que l'administration fiscale et le BPJS.