La fiscalité en Indonésie en 2026 : ce que paient les entreprises, les nomades numériques et les touristes

Révisé par Florent Delente, fondateur d'ILA Global Consulting. Dernière mise à jour : octobre 2026.

Une société PT PMA est soumise à l’impôt sur les sociétés au taux de 22 % du bénéfice imposable ; si son chiffre d’affaires annuel est inférieur ou égal à 50 milliards d’IDR, le bénéfice correspondant aux premiers 4,8 milliards d’IDR de chiffre d’affaires est imposé à un taux réduit de 11 %. Chaque touriste étranger entrant à Bali s’acquitte d’une taxe unique de 150 000 IDR par personne, soit environ 8 USD, avant de quitter l’Indonésie (FAQ Love Bali). Un nomade numérique devient imposable en Indonésie principalement en vertu de la règle des 183 jours de séjour : un séjour de plus de 183 jours en Indonésie au cours d’une période de 12 mois fait de vous un résident fiscal, et un titre de séjour valable plus de 183 jours, y compris le KITAS E33G pour les travailleurs à distance, fait de vous un résident dès le jour de votre arrivée.

Ce guide s'adresse aux fondateurs et responsables financiers étrangers de sociétés PT PMA, aux télétravailleurs résidant à Bali ainsi qu'à toute personne en visite sur l'île. Il présente tout d'abord les règles applicables à l'entreprise, puis propose un exemple complet et détaillé. Si vous recherchez les tranches d'imposition sur le revenu des particuliers, vous les trouverez dans notre guide sur les taux d'imposition indonésiens; elles ne sont pas reprises ici.

Si vous souhaitez que vos déclarations mensuelles, votre comptabilité et votre déclaration annuelle soient prises en charge à votre place, l'équipe comptable et fiscale d'ILA se charge des déclarations PT PMA via Coretax depuis Bali et Jakarta.

Les montants en dollars sont calculés sur la base d'un taux approximatif de 17 900 IDR pour 1 USD (Katadata, 5 octobre 2026).

Quelle partie de ce guide vous concerne ?

1re partie : Quels sont les impôts qu'une société ou une PT PMA doit payer en Indonésie ?

L'impôt final de 0,5 % sur le chiffre d'affaires, auquel recouraient de nombreuses petites entreprises, n'est plus accessible aux nouvelles PT depuis l'entrée en vigueur du décret-loi n° 20/2026, le 22 avril 2026 ; les PT qui en bénéficiaient déjà ne peuvent le conserver que jusqu'à l'expiration de leur période de trois ans. En plus de l’impôt sur les bénéfices, une PT PMA prélève chaque mois l’impôt sur les salaires et les paiements aux fournisseurs, applique la TVA à un taux effectif de 11 % dès son immatriculation à la TVA, et effectue toutes ses déclarations via Coretax, le système en ligne de l’administration fiscale. Cette partie se termine par un exemple complet.

Quel sera le montant de l'impôt sur les sociétés qu'une société PT PMA devra payer en 2026 ?

Le taux standard est un taux forfaitaire de 22 % du revenu imposable net, fixé par la loi sur l'harmonisation de la réglementation fiscale (UU HPP, loi n° 7/2021) et inchangé en 2026 (PwC Worldwide Tax Summaries, consulté le 11 juin 2026). Une PT PMA est une société résidente indonésienne ; elle est donc imposée sur l'ensemble de ses revenus mondiaux, au même titre qu'une PT à capitaux locaux.

Sources : PwC, impôt sur les sociétés; PwC, retenues à la source; PP 20/2026, JDIH BPK.

Les groupes dont le chiffre d'affaires consolidé atteint 750 millions d'euros ou plus seront également soumis aux règles indonésiennes relatives à l'impôt minimum mondial à partir de 2025 (PwC) ; les PT PMA dirigées par leurs fondateurs se situent bien en deçà de ce seuil.

Comment fonctionne la réduction de 50 % prévue à l'article 31E ?

L'article 31E de la loi relative à l'impôt sur le revenu accorde aux sociétés résidentes dont le chiffre d'affaires brut ne dépasse pas 50 milliards d'IDR une réduction de 50 % du taux d'imposition, mais uniquement sur la part du bénéfice imposable correspondant aux 4,8 premiers milliards d'IDR de chiffre d'affaires (PwC). Aucune demande n'est nécessaire ; cette réduction s'applique directement dans la déclaration annuelle.

La formule comporte deux étapes :

1. Bénéfice de l'établissement = bénéfice imposable × (4,8 milliards d'IDR ÷ chiffre d'affaires annuel)
2. Impôt = bénéfice de l'établissement × 11 % + bénéfice restant × 22 %

Si le chiffre d'affaires est inférieur ou égal à 4,8 milliards d'IDR, l'intégralité des bénéfices est imposée à 11 %. Au-delà de 50 milliards d'IDR, cet allègement fiscal disparaît complètement ; une entreprise qui franchit ce seuil est donc imposée à 22 % sur l'ensemble de ses bénéfices.

Exemple. Chiffre d'affaires de 12 milliards d'IDR, bénéfice imposable de 1,8 milliard d'IDR. Le bénéfice relevant du régime préférentiel s'élève à 1,8 milliard × 4,8 ÷ 12 = 720 millions d'IDR, imposé à 11 % = 79,2 millions d'IDR. Les 1,08 milliard d'IDR restants sont imposés à 22 % = 237,6 millions d'IDR. L'impôt sur les sociétés s'élève au total à 316,8 millions d'IDR (environ 17 700 USD), contre 396 millions d'IDR à un taux forfaitaire de 22 %. Le taux effectif est de 17,6 %.

Une société de type PT PMA peut-elle encore bénéficier du taux d'imposition final de 0,5 % ?

Pour une nouvelle entreprise, non. C'est le changement le plus important de 2026, et la plupart des guides en ligne continuent de présenter les anciennes règles.

Avant avril 2026. En vertu du décret présidentiel n° 55/2022, les contribuables dont le chiffre d’affaires annuel ne dépassait pas 4,8 milliards d’IDR s’acquittaient d’un impôt forfaitaire de 0,5 % sur leur chiffre d’affaires au lieu d’un impôt sur le revenu prélevé sur leurs bénéfices. Ce régime était limité dans le temps à compter de l'enregistrement : trois exercices fiscaux pour une PT, quatre pour une CV, une firma, une coopérative ou une perseroan perorangan, et sept pour les particuliers (résumé de Justisio de l'article 59 du décret présidentiel n° 55/2022). Le décret présidentiel n° 55/2022 ne mentionnait pas les PT à capitaux étrangers parmi les contribuables exclus, et l’administration fiscale appliquait automatiquement ce régime à toute nouvelle PT dont le chiffre d’affaires répondait aux critères (DDTCNews, 21 août 2025).

Depuis le 22 avril 2026. Le décret PP 20/2026, signé et entré en vigueur le 22 avril 2026, a modifié l’article 57 afin que seules les personnes physiques, les « perseroan perorangan » à fondateur unique et les coopératives puissent bénéficier du taux de 0,5 %. Il a supprimé l’article 59, levant ainsi la limitation dans le temps pour les entités qui restent éligibles. Les CV, les « firmas », les PT ordinaires et les entreprises villageoises (BUMDes) enregistrées avant l’entrée en vigueur de la nouvelle réglementation peuvent conserver le taux de 0,5 % uniquement jusqu’à l’expiration de leur période actuelle ; celles enregistrées par la suite passent directement au régime général (diapositives de la DGT sur le PP 20/2026; commentaire sur pajak.go.id).

Une société PT PMA ne peut en aucun cas être considérée comme une « perseroan perorangan », car ce statut est réservé aux citoyens indonésiens exploitant des micro-entreprises et des petites entreprises (décret présidentiel n° 8/2021). Ainsi, pour les sociétés détenues par des étrangers, la situation en octobre 2026 sera la suivante :

Le taux de 0,5 % est-il toujours plus avantageux ? Non. Comme il est calculé sur le chiffre d’affaires, une entreprise déficitaire ou à faible marge peut se retrouver à payer davantage qu’en vertu du régime général. Une société de type PT (PT) dont le chiffre d’affaires s’élève à 4 milliards d’IDR et le bénéfice à 600 millions d’IDR paie 20 millions d’IDR au taux de 0,5 %, contre 66 millions d’IDR en vertu de l’article 31E (600 millions × 11 %). En cas de perte de 200 millions d’IDR, elle paie tout de même 20 millions d’IDR au taux de 0,5 %, mais rien dans le cadre du régime général, où la perte peut être reportée sur les cinq années suivantes (PwC, déductions).

Quels impôts une société de type PT PMA prélève-t-elle chaque mois ?

La majeure partie du travail mensuel consiste à effectuer des retenues à la source : prélever l'impôt sur les paiements et le verser pour le compte du bénéficiaire. Depuis le 1er janvier 2025, les attestations de retenue à la source (bukti potong) et les déclarations sont établies dans Coretax DJP.

Sources : PwC, retenues à la source; DGT concernant les versements échelonnés au titre de l'impôt sur le revenu( PPh 25) ; loi UU HPP.

Deux points relatifs à la masse salariale pour 2026. En vertu de la circulaire PMK 105/2025, le gouvernement prend en charge l’impôt sur le revenu (PPh 21) des salariés percevant jusqu’à 10 millions d’IDR par mois dans cinq secteurs au cours de l’année 2026, dont le tourisme fait partie. Si votre société PT PMA exerce des activités touristiques à Bali, vérifiez si votre code d’activité et votre personnel remplissent les conditions requises. La sécurité sociale s’ajoute à l’impôt sur la masse salariale ; notre guide BPJS indique les taux applicables en 2026.

À partir de quand une société de transport privé de personnes (PT PMA) doit-elle s'immatriculer à la TVA, et quel taux s'appliquera en 2026 ?

Une entreprise doit s'enregistrer en tant qu'opérateur assujetti à la TVA (Pengusaha Kena Pajak, PKP) dès lors que le montant de ses livraisons et prestations imposables dépasse 4,8 milliards d'IDR par an (selon la DGT concernant le seuil de PKP). De nombreuses PT PMA s'enregistrent volontairement avant d'atteindre ce seuil, car leurs clients professionnels exigent des factures avec TVA et seul un PKP peut récupérer la TVA en amont.

Le taux. Le taux légal de TVA est passé à 12 % au 1er janvier 2025 en vertu de la loi UU HPP. En vertu du PMK 131/2024, la plupart des biens et services sont imposés sur une base imposable présumée correspondant à 11/12 du prix, de sorte que le taux effectif reste fixé à 11 % ; le taux plein de 12 % appliqué au prix total ne s'applique qu'aux produits de luxe également soumis à la taxe sur les ventes de produits de luxe (PPnBM) (PwC, autres taxes). Le ministre des Finances a déclaré fin 2025 qu’une baisse de la TVA était à l’étude, mais aucune modification n’avait été annoncée pour 2026 (Bisnis, 15 décembre 2025).

Sur une facture de 100 000 000 IDR, le montant hors TVA s'élève à 91 666 667 IDR et la TVA à 11 000 000 IDR.

E-Faktur en 2026. Les factures fiscales sont émises dans Coretax. L'ancienne application de bureau e-Faktur peut encore être utilisée pour les factures standard conformément à la directive KEP-54/PJ/2025, mais les annulations et les remplacements doivent passer par Coretax, et la déclaration de TVA elle-même est déposée dans Coretax (DDTCNews, 2 avril 2026). Un PKP dépose une déclaration de TVA chaque mois, y compris les mois sans chiffre d'affaires.

Les exportations de biens et certains services exportés sont exonérés de TVA, tandis que les services achetés à l'étranger sont soumis à une TVA auto-évaluée (PwC, autres taxes). Notre service d'enregistrement à la TVA et au NPWP prend en charge l'enregistrement en tant que PKP.

Quelles sont les dates limites mensuelles et annuelles en matière fiscale dans le cadre de Coretax ?

Le PMK 81/2024, le règlement relatif aux procédures fiscales en vigueur depuis le 1er janvier 2025, a repoussé la plupart des dates limites de paiement mensuel du 10 au 15 du mois suivant. Les déclarations de retenues à la source doivent être déposées dans les 20 jours suivant la fin du mois (DDTCNews, 12 avril 2026). Lorsqu’une date limite tombe un week-end ou un jour férié, elle est reportée au jour ouvrable suivant.

Sources : PwC, administration fiscale; Ortax concernant le décret PMK n° 81/2024; SmartLegal concernant le règlement n° 5/2025 de la BKPM.

Le LKPM n’est pas une déclaration fiscale, mais il s’inscrit dans le même calendrier. En vertu du règlement n° 5/2025 de la BKPM, la date limite est passée du 10 au 15 du mois suivant chaque trimestre, et les petites entreprises doivent désormais rendre compte tous les six mois au lieu de chaque trimestre (SmartLegal). Les autorités comparent les chiffres du LKPM avec ceux des déclarations fiscales ; ils doivent donc correspondre. Notre guide de création d’une PT PMA aborde les autres obligations réglementaires.

Comment les dividendes sont-ils imposés lorsque les bénéfices quittent l'entreprise ?

Sources : PwC, détermination des revenus; PwC, retenues à la source et tableau des conventions fiscales; UU HPP.

La plupart des conventions fiscales signées avec les pays européens, Singapour et les États-Unis prévoient les mêmes taux de 10 % et 15 % pour les dividendes ; la convention avec les Pays-Bas prévoit un taux réduit à 5 % pour les participations importantes (tableau des conventions fiscales de PwC). Ce taux réduit ne s'applique que si le bénéficiaire est le propriétaire effectif et s'il fournit à la PT PMA un certificat de domicile valide, établi sur le formulaire de l'administration fiscale, avant le versement ; dans le cas contraire, la société doit prélever une retenue à la source de 20 % (PwC). L'imposition des fondateurs est abordée dans notre guide fiscal sur l'Indonésie.

Succursales. Une société étrangère exerçant ses activités par l'intermédiaire d'une succursale plutôt que d'une PT PMA est soumise à un impôt sur les bénéfices des succursales de 20 % calculé sur les bénéfices après impôts, réduit en vertu d'une convention fiscale, sauf si ces bénéfices sont réinvestis en Indonésie au plus tard l'année suivante (PwC).

Quelles dépenses une société de type PT PMA peut-elle déduire ?

Une dépense est déductible si elle a été engagée en vue de générer, de percevoir ou de préserver un revenu imposable (règle des « 3M ») et si elle est justifiée par des factures, des contrats et des justificatifs de paiement.

Sources : PwC, déductions; UU HPP.

Le problème le plus courant dans les sociétés de gestion de patrimoine (PMA) dirigées par leur fondateur concerne les dépenses personnelles effectuées par l'intermédiaire de la société (villa du dirigeant, voiture personnelle, frais de scolarité) : celles-ci ne sont pas déductibles et peuvent être requalifiées en dividendes occultes.

Quelles sont les implications des règles en matière de prix de transfert pour une petite entreprise de fabrication sous contrat (PT PMA) ?

Toute transaction avec une partie liée (votre société mère étrangère, une société sœur, un actionnaire) doit être tarifiée comme si les parties étaient indépendantes. En vertu de la PMK 172/2023, une société doit établir un dossier principal et un dossier local si, au cours de l’exercice précédent, son chiffre d’affaires a dépassé 50 milliards d’IDR, ou si ses transactions avec des parties liées ont dépassé 20 milliards d’IDR pour les biens, ou 5 milliards d’IDR pour les services, les intérêts ou les actifs incorporels, ou encore si elle a effectué des transactions avec une partie liée dans une juridiction où le taux d’imposition est inférieur à 22 % (InCorp). Ces documents doivent être établis dans un délai de quatre mois à compter de la clôture de l’exercice et remis dans un délai d’un mois à compter de la demande formulée lors d’un contrôle fiscal (MUC Consulting).

En dessous de ces seuils, le principe de pleine concurrence s'applique toujours. Les frais de gestion et les redevances facturés par une société mère étrangère constituent une cible classique des contrôles fiscaux : conservez un accord écrit, apportez la preuve que le service a bien été fourni et justifiez le prix pratiqué.

Quelles sont les sanctions prévues en cas de dépôt ou de paiement tardif ?

Les pénalités sont prévues par la loi sur les dispositions fiscales générales (UU KUP), telle que modifiée par la loi UU HPP. Les taux d'intérêt sont révisés chaque mois ; les taux applicables en octobre 2026 sont ceux fixés par la décision KMK 47/MK/EF.2/2026.

Sources : PwC, administration fiscale; KMK 47/MK/EF.2/2026 via DDTC; UU HPP.

L'administration fiscale peut effectuer un contrôle rétroactif sur une période pouvant aller jusqu'à cinq ans (PwC) ; veillez donc à conserver vos pièces justificatives pendant cinq ans. Le coût indirect est souvent plus lourd que l'amende elle-même : les déclarations non déposées bloquent l'attestation fiscale nécessaire au renouvellement du KITAS et aux modifications statutaires de la société, et une demande de remboursement entraîne presque toujours un contrôle fiscal complet.

Exemple concret : impôt annuel pour une société PT PMA à Bali

Une société PT PMA située à Denpasar, créée en 2023 et assujettie à la TVA, vend des services de développement informatique à des entreprises indonésiennes. Exercice fiscal 2025, déclaration déposée en 2026.

TVA sur la même année. La TVA collectée s'élève à 12 milliards × 11/12 × 12 % = 1 320 000 000 IDR. Avec 4 milliards d'IDR d'achats auprès de PKP, la TVA déductible s'élève à 440 000 000 IDR ; l'entreprise a donc versé 880 000 000 IDR (environ 49 200 USD) au cours de douze déclarations mensuelles. La TVA ne devient un coût que lorsque des factures font défaut ou sont en retard.

Versement d'un dividende. Le bénéfice après impôts s'élève à environ 1,48 milliard d'IDR. La société verse un dividende de 1 milliard d'IDR à sa société mère française, qui la détient à 100 %. Avec un certificat de domicile valide, le taux de l'impôt PPh 26 est de 10 %, soit 100 millions d'IDR. Sans ce certificat, la société doit prélever 20 %, soit 200 millions d'IDR, et la société mère doit ensuite demander le remboursement de la différence.

Et l'ancien régime à 0,5 % ? Il n'a jamais été applicable à cette entreprise : ce taux de 0,5 % ne s'appliquait qu'aux chiffres d'affaires inférieurs à 4,8 milliards d'IDR.

Quatre erreurs fiscales qui coûtent de l'argent aux PMA de PT

1. En supposant qu'un nouveau PT perçoive 0,5 % « pendant les trois premières années ». Pas depuis le 22 avril 2026.
2. Ne pas prélever l'impôt à la source sur les paiements aux fournisseurs. Le PPh 23 ou le PPh 4(2) non prélevé sera réclamé à votre entreprise, majoré des intérêts.
3. Versement de dividendes à l'étranger sans formulaire prévu par la convention fiscale. Le taux par défaut de 20 % s'applique, et le remboursement du trop-perçu est un processus lent.
4. Non-présentation des déclarations à montant nul. Une entreprise PKP déclare la TVA chaque mois, et la déclaration annuelle doit être déposée même en cas de perte.

2e partie : Comment fonctionne la taxe touristique de Bali en 2026 ?

Depuis le 1er juillet 2025, les règles relatives à la taxe touristique de Bali sont définies dans le règlement provincial de Bali (Perda) n° 2/2025 et dans le règlement du gouverneur (Pergub) n° 25/2025, qui ont introduit des sanctions telles que le refus d'accès aux sites touristiques (Perda Bali n° 2/2025).

La taxe touristique de Bali en bref

Sources : FAQ « Love Bali », Perda Bali n° 2/2025, Pergub Bali n° 25/2025.

La taxe touristique de Bali est-elle un impôt ou une redevance ?

D'un point de vue juridique, il s'agit d'une redevance (pungutan) et non d'un impôt. Son nom en indonésien est « Pungutan bagi Wisatawan Asing », souvent abrégé en « PWA ». Elle a été instaurée en vertu de l'article 8 de la loi n° 15/2023 relative à la province de Bali et est entrée en vigueur le 14 février 2024 (Tempo). Les fonds sont affectés à la protection de la culture et de la nature balinaises, à l'amélioration de la qualité du tourisme et au fonctionnement du système de redevance lui-même (Perda Bali 2/2025, articles 7 et 10A).

Cela n'a aucun rapport avec l'impôt sur le revenu indonésien et n'a aucune incidence sur votre résidence fiscale (voir la partie 3 et notre guide sur la manière de devenir résident fiscal à Bali). Cette taxe est également distincte de votre visa : le paiement de cette taxe ne vous donne pas le droit d'entrer en Indonésie, et le fait d'être titulaire d'un visa à l'arrivée ne signifie pas que vous l'avez payée. Consultez notre guide sur le visa à l'arrivée à Bali, ou confiez les formalités d'entrée à notre service de visa à l'arrivée.

Quels changements ont été apportés par la Perda n° 2/2025 et le Pergub n° 25/2025 ?

Cette taxe a été initialement instaurée par la Perda n° 6/2023 et le Pergub n° 2/2024. Le faible taux de respect de ces textes a conduit la province à les réviser, et les textes modifiés sont entrés en vigueur le 1er juillet 2025 (Perda Bali n° 2/2025; Pergub Bali n° 25/2025) :

• Des sanctions sont désormais prévues : un avertissement verbal, un avertissement écrit et/ou le refus d'accès aux sites touristiques (Perda 2/2025, article 16A). Les touristes qui ne peuvent pas présenter de justificatif de paiement doivent s'acquitter du montant sur place (article 6).
• Les arrivées indirectes sont prises en compte : la taxe s'applique expressément aux étrangers qui arrivent à Bali en passant par une autre région d'Indonésie (article 4A).
• Le paiement peut s'effectuer pendant votre séjour : si vous n'avez pas réglé votre note avant le contrôle à l'arrivée, vous pouvez payer à votre arrivée, pendant votre séjour ou au moment de quitter Bali.
• Les justificatifs sont scannés aux points d'arrivée, dans les hôtels, dans les sites touristiques et dans d'autres lieux.
• Les hôtels et les agents sont rémunérés pour leurs activités de collecte : les partenaires agréés et les points de vente peuvent percevoir une commission de service (imbal jasa) pouvant atteindre 3 % du montant des transactions qu'ils traitent.
• Les paiements en double peuvent faire l'objet d'un remboursement si vous avez payé deux fois pour la même date d'arrivée.

Les quatre derniers points sont tirés du décret régional n° 25/2025. Des sanctions pénales, telles que la détention de courte durée, ont été envisagées lors de la révision, mais la loi régionale n° 2/2025 adoptée en définitive ne prévoit que des sanctions administratives.

Qui doit s'acquitter de la taxe touristique de Bali ?

Le critère est simple : êtes-vous un ressortissant étranger entrant à Bali en tant que touriste ? Si oui, vous devez payer. La nationalité n'a pas d'importance, et aucune exemption n'est prévue pour les enfants ; chaque membre de la famille titulaire d'un passeport étranger doit donc se procurer un bon.

Sources : FAQ « Love Bali », Perda Bali n° 2/2025, article 4A.

Comment les titulaires d'un KITAS, d'un KITAP ou d'un « Golden Visa » peuvent-ils bénéficier de cette exonération ?

Les titulaires d'un KITAS ou d'un KITAP n'ont rien à remplir : il suffit de présenter votre permis à l'agent lorsqu'il vous le demande. La plupart des permis étant désormais délivrés par voie électronique, conservez le fichier PDF de votre e-ITAS ou e-ITAP sur votre téléphone et une copie imprimée dans votre sac. Un KITAS périmé ne vous donne droit à aucune exemption et aggrave votre situation en matière d'immigration ; notre page consacrée aux KITAS et KITAP explique les différentes options qui s'offrent à vous.

Les titulaires d'un « Golden Visa » et d'autres visas non touristiques doivent effectuer leur demande via le système Love Bali et attendre l'approbation. L'Office du tourisme de Bali a indiqué que les demandes devaient être déposées au moins cinq jours avant l'arrivée à Bali (Consulat général de l'Inde à Bali). La vérification prend quelques jours ouvrés (Tempo). Si votre arrivée est prévue dans moins de cinq jours, la solution la plus sûre consiste à payer les 150 000 IDR.

Comment payer en ligne la taxe touristique de Bali, étape par étape

1. Rendez-vous sur le site officiel, lovebali.baliprov.go.id. L'adresse doit se terminer par .baliprov.go.id. Méfiez-vous des sites et applications similaires qui facturent des « frais de service » en plus.
2. Veuillez saisir vos coordonnées : nom et prénom exactement tels qu'ils figurent sur votre passeport, numéro de passeport, nationalité, adresse e-mail et date d'arrivée prévue (décret du gouverneur de Bali n° 25/2025).
3. Vous pouvez régler par carte Visa, Mastercard, American Express ou JCB, par virement bancaire, via un compte virtuel, par UnionPay ou QRIS (FAQ Love Bali). Les paiements en espèces ne sont acceptés nulle part.
4. Conservez le bon. Il vous est envoyé par e-mail avec un code QR. Enregistrez-en une capture d'écran hors ligne.
5. Conservez-le pendant toute la durée du voyage. Il peut être scanné à tout moment pendant votre séjour.

Si vous avez saisi une adresse e-mail erronée, le paiement peut tout de même être retracé grâce aux informations figurant sur votre passeport (FAQ Love Bali). Le formulaire de paiement groupé permet de regrouper jusqu'à 9 personnes par paiement.

Où d'autre peut-on payer ?

Paiement exclusivement sans espèces : aux guichets de l’aéroport Ngurah Rai et des ports maritimes de Bali à l’arrivée ou au départ, dans les hôtels, villas, agences de voyage et sites touristiques agréés pendant votre séjour, ou auprès des agences de croisière avant votre arrivée au port (FAQ Love Bali; décret du gouverneur de Bali n° 25/2025).

Cette taxe sera-t-elle appliquée en 2026 ?

Oui, davantage qu'auparavant, même si Bali continue de privilégier la persuasion plutôt que la sanction.

Dans la pratique, vous ne serez pas expulsé si vous ne payez pas cette taxe, mais vous risquez d'être interpellé à l'entrée d'un temple ou d'un site touristique important et de vous voir refuser l'accès jusqu'à ce que vous ayez réglé la somme due, ou bien on pourra vous demander de présenter votre reçu lors de votre enregistrement à l'hôtel. Le gouverneur Wayan Koster a déclaré que l'application de cette mesure ne devait pas devenir contre-productive ; il faut donc s'attendre à ce que les contrôles se multiplient progressivement (Bali Post).

Les erreurs à éviter en matière de prélèvements

• Effectuer un paiement sur un site contrefait. Seuls le domaine .baliprov.go.id ainsi que les guichets et points de vente officiels sont valables.
• À condition que votre visa le couvre. Les frais de visa à l'arrivée et la taxe sont versés à deux autorités différentes.
• Erreurs de frappe dans le numéro de passeport. Un chiffre erroné peut vous obliger à payer à nouveau sur place et à demander un remboursement par la suite.
• Les exploitants de villas ne s'enregistrent pas en tant que « point de vente ». L'inscription sur Love Bali permet à une villa ou à une agence de voyage agréée de percevoir la taxe pour le compte de ses clients et de percevoir la commission de service ; notre page consacrée aux agréments des villas présente les agréments dont vous avez besoin en premier lieu.

3e partie : Les nomades numériques paient-ils des impôts en Indonésie ?

Oui, dans de nombreux cas : l'Indonésie vous impose dès lors que vous êtes résident fiscal.

À partir de quand un nomade numérique est-il considéré comme résident fiscal ?

En vertu de l'article 2, paragraphe 3, de la loi relative à l'impôt sur le revenu, vous êtes considéré comme résident si vous vivez en Indonésie, si vous y séjournez physiquement pendant plus de 183 jours au cours d'une période de 12 mois, ou si vous vous y trouvez au cours d'une année fiscale et avez l'intention d'y résider. Ces 183 jours ne doivent pas nécessairement être consécutifs ; la période peut s'étendre sur deux années civiles, et une fraction de journée est comptabilisée comme une journée entière.

La Direction générale des impôts (DGT) a réaffirmé ces critères dans la circulaire PER-23/PJ/2025, publiée en décembre 2025. Les documents attestant d’une intention de résider comprennent un ITAS (le KITAS) ou un visa de séjour limité valable plus de 183 jours, un KITAP, un contrat ou un bail d’une durée supérieure à 183 jours, ainsi qu’une preuve que votre famille s’est installée ici (DDTCNews, 24 août 2026). Ainsi, l’E33G, un ITAS d’un an, vous confère le statut de résident dès votre arrivée. Si vous séjournez avec des visas de visite d’une durée inférieure à 183 jours au cours d’une période de 12 mois et que vous ne percevez aucun revenu en Indonésie, vous n’êtes généralement pas assujetti à l’impôt sur le revenu indonésien.

Les revenus provenant de l'étranger sont-ils exonérés d'impôt avec le visa E33G ?

Nous n’avons trouvé aucune base juridique à cet effet. Le formulaire E33G repose sur la réglementation en matière d’immigration (Permenkumham 22/2023; Permenkumham 11/2024), et une réglementation en matière d’immigration ne peut exonérer des revenus de l’impôt. KPMG Indonésie a déclaré en décembre 2024 qu’« il n’existe aucune réglementation spécifique » concernant l’imposition des travailleurs à distance (Pajak.com, décembre 2024). Nous n’avons trouvé aucune circulaire relative à l’immigration ni aucune décision de la DGT qui déroge à ces règles pour les titulaires d’un E33G. En juin 2026, le centre des impôts de Singaraja a indiqué aux agents chargés des visas que les résidents devaient déclarer leurs revenus provenant d’Indonésie et de l’étranger, et que les impôts payés à l’étranger pouvaient faire l’objet d’un crédit d’impôt (DGT, KPP Pratama Singaraja, juin 2026). L’Indonésie n’applique pas non plus le principe de l’imposition à la source : les revenus étrangers sont imposables pour un résident, qu’ils soient ou non transférés en Indonésie.

Quelles déclarations devez-vous effectuer une fois que vous êtes résident ?

Inscrivez-vous pour obtenir un numéro d'identification fiscale (NPWP) sur Coretax avant la fin du mois suivant celui où vos revenus dépassent l'abattement fiscal, et déposez votre déclaration annuelle avant le 31 mars, en déclarant vos revenus mondiaux ainsi que vos actifs et dettes au 31 décembre, y compris vos comptes et biens à l'étranger. Réglez le solde avec la déclaration, puis effectuez des versements mensuels (PPh 25) avant le 15 de chaque mois (PwC, Administration fiscale), et demandez des crédits d’impôt à l’étranger ou des allègements fiscaux au titre des conventions fiscales en fournissant la preuve des impôts payés à l’étranger.

Les dispositions des conventions fiscales, le cas de la France et un exemple concret figurent dans notre guide sur le visa de nomade numérique et la fiscalité. Si vous savez déjà que vous êtes résident, le service de déclaration fiscale d’ILA vous inscrit et dépose votre déclaration sur Coretax.

Mettez en place correctement votre déclaration d'impôts dès le premier mois

La plupart des problèmes fiscaux liés aux PT PMA surviennent dès la première année : absence d’enregistrement en tant que PKP, retenue à la source jamais mise en place dans Coretax, ou encore un fondateur s’attendant à un taux de 0,5 %. Les services comptables d’ILA couvrent la tenue de la comptabilité, les déclarations mensuelles de retenue à la source et de TVA, la déclaration annuelle et le LKPM, tandis que notre équipe fiscale examine les demandes au titre des conventions fiscales et la tarification entre parties liées. Pour une liste de contrôle 2026 spécifique aux sociétés à capitaux étrangers, consultez également notre aperçu de la fiscalité des PT PMA. Si vous résidez à Bali en tant que télétravailleur, cette même équipe examine votre visa, votre contrat, vos liens avec votre pays d’origine et la convention fiscale applicable, vous indique où vous êtes imposable et effectue les déclarations nécessaires dans Coretax, en anglais ou en français. Contactez-nous pour faire le point sur votre situation avant la prochaine déclaration annuelle.

Vous souhaitez consulter ce guide hors ligne ? Téléchargez la version PDF gratuite ou découvrez l'ensemble des 27 guides gratuits de l'ILA.

Foire aux questions

Quel sera le taux de l'impôt sur les sociétés en Indonésie en 2026 ?

22 % du bénéfice imposable. Les entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 50 milliards d'IDR paient un taux de 11 % sur la partie du bénéfice correspondant aux premiers 4,8 milliards d'IDR de chiffre d'affaires, tandis que les sociétés cotées en bourse remplissant les conditions requises paient un taux de 19 %.

Une nouvelle société de type PT PMA peut-elle bénéficier du taux d'imposition final de 0,5 % ?

Non. Depuis l'entrée en vigueur de la PP 20/2026 le 22 avril 2026, seules les personnes physiques, les « perseroan perorangan » à fondateur unique et les coopératives peuvent opter pour ce régime. Les PT enregistrées avant cette date conservent leur taux jusqu'à l'expiration de leur délai de trois ans.

Quelle est la date limite de dépôt de la déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés ?

Au plus tard à la fin du quatrième mois suivant la clôture de l'exercice : le 30 avril pour un exercice correspondant à l'année civile, le solde éventuel devant être réglé en priorité. Une prolongation de deux mois est possible sur simple notification.

Quelles sont les dates limites mensuelles en matière fiscale dans Coretax ?

Les retenues à la source et l'impôt PPh 25 doivent être acquittés au plus tard le 15 du mois suivant, et les déclarations correspondantes déposées au plus tard le 20. La TVA doit être acquittée et déclarée avant la fin du mois suivant.

Dans quels cas une société de transport public (PT PMA) doit-elle facturer la TVA ?

Une fois enregistré en tant que PKP : obligatoire à partir de 4,8 milliards d'IDR de chiffre d'affaires annuel imposable, facultatif en dessous de ce seuil. Le taux effectif est de 11 %, ou de 12 % pour les produits de luxe.

Quel est le montant de la retenue à la source appliquée aux dividendes versés à un actionnaire étranger ?

20 % en vertu de la législation nationale, réduit en vertu de la convention fiscale. Pour une société mère française détenant une participation importante, le taux prévu par la convention fiscale est de 10 %, à condition que l'attestation de domicile ait été établie avant le paiement.

À combien s'élève la taxe de séjour à Bali en 2026 ?

150 000 IDR par personne. Ce montant n'a pas changé depuis la mise en place de cette taxe le 14 février 2024 et est confirmé par la Perda Bali n° 2/2025.

Je suis titulaire d'un KITAS. Dois-je m'inscrire sur Love Bali ?

Non. Les titulaires d'un KITAS ou d'un KITAP sont dispensés de cette obligation et doivent simplement présenter leur permis à l'agent. Ce sont les titulaires d'un « Golden Visa » et d'autres visas non touristiques qui doivent effectuer leur demande sur Love Bali.

Les nomades numériques paient-ils des impôts à Bali ?

S'ils sont résidents fiscaux indonésiens, oui, sur leurs revenus mondiaux, à un taux compris entre 5 % et 35 %. On acquiert le statut de résident avec un KITAS valable plus de 183 jours, un bail de longue durée ou plus de 183 jours de présence au cours d'une période de 12 mois.

Sources

1. JDIH BPK : Loi n° 7/2021 relative à l'harmonisation de la réglementation fiscale (UU HPP)
2. JDIH BPK : Décret présidentiel n° 55/2022 relatif aux ajustements de l'impôt sur le revenu
3. JDIH BPK : Décret présidentiel n° 20/2026 modifiant le décret présidentiel n° 55/2022 (22 avril 2026)
4. DGT : diapositives sur le PP 20/2026 et l'impôt définitif de 0,5 %
5. DGT : PP 20/2026, taux de 0,5 % pour les PME individuelles, sans limitation dans le temps
6. Justisio : modifications concernant le PT et le CV après le PP 20/2026
7. DDTCNews : une société de transport public créée fin 2024 peut-elle bénéficier du taux de 0,5 % ? (21 août 2025)
8. JDIH BPK : Décret présidentiel n° 8/2021 relatif au capital social et aux micro-entreprises et petites entreprises
9. JDIH BPK : Décret présidentiel n° 58/2023 relatif aux taux de retenue à la source de l'impôt sur le revenu (PPh 21) (TER)
10. DGT : PMK 131/2024, les taux de TVA de 11 % et 12 %
11. DGT : Seuil d'assujettissement à la TVA pour les petits entrepreneurs
12. DGT : versements mensuels au titre de l'impôt sur le revenu (PPh 25)
13. Portail Coretax DJP
14. Ortax : délais de paiement prévus par le décret ministériel n° 81/2024
15. DDTCNews : Dates limites de paiement et de déclaration de l'impôt sur le revenu des salariés (PPh 21) (12 avril 2026)
16. DDTCNews : limites de l'application de bureau e-Faktur conformément à la norme KEP-54/PJ/2025 (2 avril 2026)
17. DDTC : KMK 47/MK/EF.2/2026, taux d'intérêt pour octobre 2026
18. Affaires : PMK 105/2025, l'impôt sur le revenu (PPh 21) pris en charge par l'État dans cinq secteurs en 2026 (5 janvier 2026)
19. Économie : le ministre des Finances s'exprime sur le taux de TVA pour 2026 (15 décembre 2025)
20. Résumés fiscaux mondiaux de PwC : Indonésie, imposition des bénéfices des sociétés (mis à jour le 11 juin 2026)
21. Résumés fiscaux mondiaux de PwC : Indonésie, retenues à la source (mis à jour le 11 juin 2026)
22. Résumés fiscaux mondiaux de PwC : Indonésie, administration fiscale (mis à jour le 11 juin 2026)
23. Résumés fiscaux mondiaux de PwC : Indonésie, détermination du revenu (mis à jour le 11 juin 2026)
24. Résumés fiscaux mondiaux de PwC : Indonésie, déductions (mis à jour le 11 juin 2026)
25. Résumés fiscaux mondiaux de PwC : Indonésie, autres impôts (mis à jour le 11 juin 2026)
26. InCorp : documentation relative aux prix de transfert en Indonésie
27. MUC Consulting : délais de remise de la documentation relative aux prix de transfert prévus par la circulaire PMK 172/2023
28. JDIH BPK : Règlement n° 5/2025 de la BKPM
29. SmartLegal : nouveau calendrier LKPM en vertu du règlement n° 5/2025 de la BKPM (14 octobre 2025)
30. Katadata : la roupie s'établit à 17 916 IDR pour 1 USD (5 octobre 2026)
31. Love Bali, FAQ (Gouvernement provincial de Bali)
32. Règlement régional de la province de Bali n° 2 de 2025 (peraturan.go.id)
33. Règlement du gouverneur de Bali n° 25 de 2025 (Love Bali)
34. Office du tourisme de Bali : contrôle de la taxe touristique dans les sites touristiques
35. Consulat général de l'Inde à Bali : avis concernant la taxe sur les touristes étrangers
36. Tempo : 7 catégories de touristes étrangers exonérées de la taxe touristique de Bali
37. Bali Post : Le taux de paiement des PWA atteint 43 % (14 août 2026)
38. PER-23/PJ/2025 sur les questions fiscales nationales et étrangères, base de données juridique du DDTC
39. DDTCNews : Lorsqu'un étranger devient contribuable résident (24 août 2026)
40. Arrêté du ministère de la Justice et des Affaires intérieures n° 22/2023 relatif aux visas et aux titres de séjour, JDIH BPK
41. Arrêté du ministère de la Justice et des Affaires juridiques n° 11/2024 modifiant l'arrêté n° 22/2023, JDIH BPK
42. Pajak.com : KPMG sur la situation fiscale des télétravailleurs (décembre 2024)
43. DGT : le KPP de Singaraja informe les sponsors et les agents chargés des visas sur la fiscalité des étrangers (juin 2026)
44. Résumés fiscaux mondiaux de PwC : Indonésie, Administration fiscale des particuliers (mis à jour le 11 juin 2026)