Au fil du temps, des formes d'échange tangibles, telles que le papier ou les pièces de monnaie, ont progressivement émergé comme alternatives. Les crypto-monnaies, incluant les actifs cryptographiques en Indonésie, constituent une autre modalité transactionnelle moderne qui gagne en popularité.
Quel est le fonctionnement des crypto-monnaies en Indonésie et pour quelles raisons sont-elles imposables ? Analysons ces différents aspects de manière méthodique, en mettant l'accent sur le cadre réglementaire et les opportunités offertes aux investisseurs en crypto-actifs dans la région.
Qu'est-ce qu'une cryptomonnaie ?
De manière générale, les crypto-monnaies s'apparentent à des monnaies virtuelles adossées à la technologie de la blockchain. L'utilisation de la cryptographie rend particulièrement difficiles la double dépense et la contrefaçon de ces monnaies.
Par conséquent, bien qu'elles soient employées de manière virtuelle, il n'existe aucun risque de contrefaçon susceptible de porter préjudice au propriétaire. Cette sécurité est rendue possible par le fait que les actifs cryptographiques en Indonésie sont créés de manière centralisée grâce à la technologie blockchain. De ce fait, leur fonctionnement repose intrinsèquement sur des bases numériques, cryptées et distribuées, garantissant ainsi la fiabilité et la transparence des transactions.
En outre, en Indonésie, la cryptomonnaie ne constitue pas encore un moyen de paiement légal.
Cette disposition est conforme aux clauses relatives à l'utilisation des devises en Indonésie stipulées par la loi n° 7 de 2011. La loi sur la monnaie dispose clairement que la roupie, monnaie créée par le gouvernement indonésien, constitue l'unique forme de paiement acceptable en Indonésie.
Ne vous souciez plus jamais des impôts et de la comptabilité
La gestion financière, fiscale et comptable peut s'avérer complexe, en particulier pour un étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider à travers des processus tels que le calcul fiscal, la paie, l'imposition des personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse de bilans et bien plus encore.
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Achat et vente de cryptoactifs ?
Désormais, l'achat et la vente d'actifs cryptographiques peuvent s'effectuer par l'intermédiaire de sociétés de contrats à terme sur actifs numériques enregistrées auprès de la BAPPEBTI (Agence de régulation du commerce des contrats à terme sur marchandises). Parmi les sociétés facilitant les transactions d'actifs cryptographiques, citons :
- Pintu
- Indodax
- Tokocrypto
- Bitocto
- Binance
Pourquoi taxer les cryptoactifs ?
À titre d'information, de nombreuses personnes dans divers pays génèrent désormais des revenus grâce aux actifs cryptographiques. Le régulateur a l'intention d'intégrer ces actifs dans son champ d'application.
Selon le Bappebti, il est crucial d'appliquer une fiscalité modérée sur ces actifs cryptographiques afin d'inciter les investisseurs, en particulier étrangers, à intégrer le marché des cryptomonnaies en Indonésie.
L'Agence de régulation du commerce des contrats à terme sur marchandises (Bappebti) a constaté une augmentation du nombre d'investisseurs en cryptomonnaies en Indonésie. Le nombre d'investisseurs domestiques, qui s'élevait à 18,83 millions en janvier 2024, a atteint 19 millions en février. Avec l'accroissement du volume des transactions en cryptomonnaies, la fiscalisation de ces actifs devient d'autant plus essentielle pour garantir une régulation équitable et des recettes fiscales pour le pays.
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Réglementation fiscale des cryptoactifs
Officiellement, le négoce d'actifs cryptographiques en Indonésie est soumis à la fiscalité à compter du 1er mai 2022. Le règlement PMK 68/PMK.03/2022 régit la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) applicable à la distribution d'actifs cryptographiques ainsi que l'Impôt sur le Revenu (PPh) afférent aux opérations de cession de ces mêmes actifs.
Cette taxe est applicable dans la mesure où les crypto-actifs sont considérés comme des matières premières assujetties à la TVA et contribuent à la capacité contributive du contribuable. Il est primordial pour les particuliers et les entreprises exerçant dans le trading de cryptomonnaies de garantir leur conformité en matière de TVA afin d'éviter tout risque juridique et toute sanction.
Le négoce de cryptomonnaies en tant que matières premières ne peut s'effectuer que par l'intermédiaire d'entreprises placées sous l'égide du ministère du Commerce (Kemendag), en ayant recours à des entités affiliées à l'Agence de régulation du commerce des futures sur matières premières (Bappebti).
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Impôts applicables
Par ailleurs, les plus-values réalisées sur les crypto-actifs sont soumises à l'impôt sur le revenu (PPh) article 22 ainsi qu'à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). L'objectif visé est d'alléger la charge fiscale pesant sur les contribuables (WP), qu'il s'agisse de personnes physiques ou morales.
Taux d'imposition
| Non | Transaction | Percepteur d'impôt | Taux d'imposition |
| 1 | Négoce de crypto-actifs :
|
TVA
Plateformes d'échange (PFAK) en tant qu'autre partie collectant la TVA (Article 32A de la loi sur l'harmonisation fiscale) Impôt sur le revenu Les plateformes d'échange (PFAK), en tant qu'autre partie collectant la TVA, ne sont pas incluses dans les PPMSE qui fournissent exclusivement des services de portefeuille électronique (e-wallet). |
TVA :
TVA de 0,11 % sur la valeur des crypto-actifs enregistrés auprès du Bappebti TVA de 0,22 % sur la valeur des crypto-actifs non enregistrés auprès du Bappebti Impôt sur le revenu : Impôt sur le revenu final de 0,1 % (PPh 22) sur la valeur des crypto-actifs enregistrés auprès du Bappebti Impôt sur le revenu final de 0,2 % (PPh 22) sur la valeur des crypto-actifs non enregistrés auprès du Bappebti |
| 2 | Services d'échange / de portefeuille électronique
Services de portefeuille électronique / d'échange (services de négociation, d'échange, de stockage et de transfert de crypto-actifs) |
TVA
La plateforme d'échange / le portefeuille électronique assujetti à la TVA perçoit la TVA sur les services d'échange / de portefeuille électronique. Impôt sur le revenu L'intermédiaire d'échange (PPMSE) déclare ses revenus dans la déclaration de revenus (SPT PPh). |
|
| 3 | Services de minage
(vérification des transactions de crypto-actifs) |
TVA :
Les mineurs assujettis à la TVA perçoivent la TVA sur les services de vérification. Impôt sur le revenu :
|
TVA : Taux de TVA spécifique = 1 % de la valeur du jeton sur les frais et la récompense de bloc reçus
Impôt sur le revenu : Impôt sur le revenu libératoire (Article 22) = 0,1 % des revenus liés aux crypto-actifs |
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