Pour les entreprises et les investisseurs étrangers qui souhaitent s'installer ou maintenir des activités à Bali, il est essentiel de bien comprendre le système fiscal et comptable local. Lors de la création de nouvelles entreprises ou de la gestion des responsabilités fiscales courantes, il est essentiel de comprendre les subtilités de la réglementation fiscale de Bali. Ce guide fournit des informations essentielles sur le processus de déclaration fiscale à Bali, en mettant l'accent sur la conformité et la déclaration.
- Les PT PMA à Bali doivent s'acquitter de leurs obligations fiscales, notamment l'impôt sur le revenu des sociétés, la TVA, les retenues à la source et les cotisations de sécurité sociale.
- La déclaration fiscale des PT PMA est guidée par un système d'auto-évaluation avec des échéances précises pour diverses soumissions fiscales, telles que l'impôt annuel sur le revenu des sociétés avant le 30 avril et les déclarations fiscales mensuelles.
- Le non-respect des réglementations fiscales peut entraîner des sanctions sévères allant d'amendes financières à des peines d'emprisonnement, ce qui souligne l'importance d'une déclaration fiscale précise et opportune, d'une documentation et d'une planification stratégique afin d'éviter les mesures punitives.
Impôts et déclarations applicables en Indonésie
Une comptabilité précise sert de base à une perspective financière claire, garantissant le respect des réglementations locales et des exigences comptables. La PT PMA doit assurer l'établissement des rapports financiers et la comptabilité. La non-conformité peut avoir de graves conséquences pour les entreprises et les particuliers.
Pour créer une entreprise à Bali, il faut se familiariser avec les obligations fiscales locales et nationales. Voici les taxes et obligations les plus courantes pour une entreprise à Bali et dans toutes les provinces d'Indonésie.
Rapports mensuels
Impôt sur le revenu des sociétés
Les sociétés basées en Indonésie doivent payer l'impôt sur le revenu des sociétés, qui s'applique à l'ensemble de leurs revenus, quel que soit l'endroit où ils sont gagnés. Le taux de cet impôt a été progressivement réduit de 25 % précédemment à 22 % en 2021 et à 20 % en 2022, calculé sur les bénéfices nets de la société.
Les entreprises dont le revenu annuel est inférieur à 50 milliards IDR bénéficient d'une facilité fiscale à un taux de 11 à 13 % calculé sur le bénéfice net. Les nouvelles entreprises bénéficient d'une facilité fiscale pendant 3 ans avec un revenu imposable de 0,5 % si le revenu est inférieur à 4,8 milliards IDR. L'entreprise doit payer cet impôt tous les mois. L'obligation de paiement exige que toute taxe due soit réglée au plus tard le 10 du mois suivant celui au cours duquel le revenu a été généré.
Retenue à la source sur les dépenses et les salaires
Qu'elle ait des revenus ou non, une entreprise doit payer chaque mois le précompte professionnel lié aux factures qu'elle paie à un prestataire de services. Le taux d'imposition dépend du type de service.
Les entreprises doivent déclarer l'impôt sur le revenu de leurs employés et payer l'impôt en leur nom.
Taxe sur la valeur ajoutée
Les entreprises doivent payer la TVA collectée chaque mois si elles sont collecteurs de TVA. Une entreprise dont les revenus sont supérieurs à 4,8 milliards d'IDR devient collecteur de TVA. Le taux de TVA en vigueur en Indonésie en 2024 est de 11 %. La TVA doit être payée au plus tard le 20 du mois suivant la collecte.
Taxe locale
Chaque province est également chargée de collecter certaines taxes et a un taux d'imposition différent. Un spa ou une propriété louée sur AirBnb sont taxés à un taux différent en fonction de l'emplacement de l'entreprise. L'entreprise doit payer chaque mois la taxe au bureau local des impôts. Une taxe locale de 10 % est appliquée sur les locations à la journée telles que AirBnb, tandis que certains spas peuvent payer une taxe de 15 %.
BPJS (Sécurité sociale)
Les entreprises doivent déclarer au moins deux employés locaux à la sécurité sociale. Le paiement mensuel est basé sur le salaire brut de l'employé.
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Rapport trimestriel (LKPM)
Outre le rapport mensuel et la taxe, chaque PT PMA doit présenter un rapport trimestriel au BKPM. L'entreprise doit télécharger son rapport (LKPM) dans l'OSS. Ce rapport contient des informations sur l'actif, le passif, les employés et l'impact social de l'entreprise. Ce rapport est obligatoire et le fait de s'y soustraire peut entraîner des sanctions telles que la fermeture de l'entreprise.
Déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu des sociétés
La déclaration annuelle (CIT) est un élément essentiel du protocole fiscal pour les PT PMA opérant à Bali, Lombok, Jakarta ou n'importe où en Indonésie. L'entreprise doit déclarer son impôt sur le revenu annuel entre janvier et fin avril suivant l'exercice fiscal. L'entreprise doit présenter ses états financiers annuels au cours de cette période.
Dans le domaine de la fiscalité et de la comptabilité à Bali, le taux fixe de l'impôt sur le revenu des sociétés (CIT) s'applique au revenu imposable, y compris aux gains en capital provenant de la vente de biens immobiliers. Toutes les PT PMA doivent se conformer strictement à la réglementation fiscale indonésienne lorsqu'elles remplissent leurs déclarations annuelles afin d'assurer la conformité et d'éviter les pénalités potentielles. Afin de simplifier la conformité, le bureau des impôts fournit une plateforme électronique permettant aux contribuables tels que les PT PMA, d'assurer une soumission précise et opportune de ces documents essentiels.
Déclaration fiscale annuelle pour le directeur et le titulaire de KITAS
Le directeur de l'entreprise doit déclarer son impôt personnel chaque année avant la fin du mois de mars suivant l'année fiscale. Si le directeur ne déclare pas son impôt, la société ne peut pas déclarer son impôt et aucune modification ne peut être apportée à la société. Cette situation est fréquente et certaines entreprises sont dans l'incapacité d'apporter des modifications à leur fonctionnement.
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Ne vous souciez plus jamais des taxes et de la comptabilité
S'occuper des finances, des impôts et de la comptabilité peut sembler insurmontable, surtout en tant qu'étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider dans des processus tels que le calcul des impôts, les salaires, l'impôt sur les personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse du bilan et bien d'autres choses encore.
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Pénalités fiscales en cas de non-conformité
Le non-respect des réglementations fiscales peut entraîner des amendes importantes. Selon le type d'impôt concerné, les pénalités pour retard dans la déclaration d'impôt ou pour avoir payé moins que ce qui est dû vont de 100 000 IDR à 1 000 000 IDR. Si l'appel du contribuable n'aboutit pas, une amende supplémentaire est prévue, dont le montant peut atteindre la moitié du montant total de l'impôt impayé.
Dans le contexte de la fiscalité et de la comptabilité à Bali, la Direction générale des impôts (DGT) est habilitée à émettre des avis d'imposition lorsque les contribuables ne s'acquittent pas de leurs obligations fiscales ou ne répondent pas aux avis de dépôt. Les situations telles que les retards dans l'émission des factures de TVA, le non-respect des normes de facturation ou le fait de ne pas les fournir entièrement peuvent entraîner une majoration de 2 %. En outre, les retards de paiement entraînent des pénalités de 2 % par mois, qui peuvent s'accumuler jusqu'à deux ans, ce qui souligne l'importance de se conformer en temps voulu aux réglementations fiscales locales.
Le fait de fournir des informations incorrectes dans votre déclaration ou de ne pas en fournir peut vous conduire à une incarcération allant de trois mois à une année entière. Par ailleurs, de lourdes amendes pourraient également être infligées, atteignant des montants deux fois supérieurs à la somme des impôts éludés. Dans les cas d'activités frauduleuses, y compris, mais sans s'y limiter, les détournements de fonds et les lacunes liées aux pratiques comptables, les résultats potentiels comprennent des peines d'emprisonnement plus longues ainsi que des sanctions pécuniaires plus importantes, ce qui souligne la nécessité d'une adhésion méticuleuse lorsqu'il s'agit de questions de conformité concernant les lois et les mandats fiscaux.
PT PMA Maintenance
Les entreprises actives ou inactives doivent respecter leurs obligations fiscales et déclaratives. Le respect des obligations fiscales et comptables à Bali est obligatoire, même pour les entreprises non actives. Les administrateurs doivent toujours soumettre des rapports mensuels, car le fait de ne pas avoir de revenus ne les dispense pas des obligations de déclaration. Par exemple, lorsqu'une entreprise paie une facture à un entrepreneur, elle doit également déclarer la taxe correspondante pour que le prestataire de services respecte la réglementation locale.
Comptabilité et documentation
Une fiscalité et une comptabilité précises à Bali sont essentielles pour toute entreprise afin de maintenir des registres financiers appropriés et d'assurer la conformité. La comptabilité joue un rôle crucial dans la documentation de toutes les dépenses et de tous les revenus de l'entreprise. La comptabilité aide également les directeurs et les actionnaires à analyser la santé financière de l'entreprise. Après la création de l'entreprise, les directeurs doivent obtenir un EFIN (Electronic Filing Identification Number) afin de répondre efficacement aux exigences indonésiennes en matière de déclaration fiscale.
Ce numéro est nécessaire pour se connecter à la déclaration fiscale indonésienne en ligne.
Le directeur doit se rendre au bureau des impôts pour obtenir son numéro EFIN personnel et celui de sa société. Le NPWP est un numéro différent.
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Externalisation des services de déclaration fiscale à Bali
Faire appel à l'expertise de sociétés étrangères spécialisées dans les déclarations fiscales, comme ILA, peut aider PMA à rester en conformité et aider les chefs d'entreprise à analyser la santé de leur société. L'externalisation de ces fonctions cruciales présente de nombreux avantages :
- Conservation du temps
- Réduction des dépenses au lieu d'engager un comptable interne
- Expertise en matière de déclaration fiscale (un conseiller fiscal est différent d'un comptable)
- Rapports fiscaux et ratios financiers pour aider le propriétaire de l'entreprise à prendre les bonnes décisions.
Les prestataires qui se concentrent sur les déclarations fiscales s'engagent à l'excellence, en adaptant méticuleusement leurs offres pour répondre aux besoins uniques des entreprises. Les entreprises étrangères optent pour des collaborations avec des organisations telles qu'ILA Global Consulting.
Questions fréquemment posées
Quelles sont les normes comptables en Indonésie ?
En Indonésie, les règles de comptabilité financière consistent en des normes de comptabilité financière indonésiennes (SAK). Elles englobent à la fois les déclarations de normes comptables financières (PSAK) et l'interprétation des normes comptables financières (ISAK). Elles sont publiées respectivement par le DSAK IAI et le DSAS IAI. Il existe des règles d'information financière établies par l'autorité du marché des capitaux.
Dois-je déclarer mes impôts même si je n'ai pas de revenus ?
À Bali, PT PMA doit toujours déclarer 0 même s'il n'y a pas de revenus ou de recettes imposables. Les entreprises doivent toujours payer chaque mois la retenue à la source sur les factures qu'elles paient à un prestataire de services.
Puis-je attendre d'avoir une activité avant de faire une déclaration ?
Les entreprises sans activité doivent présenter leur rapport LKPM tous les trimestres et déclarer leurs impôts tous les ans. Les autorités indonésiennes peuvent arrêter une société si la PT PMA ne fait pas de déclaration.
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