Les conventions fiscales de l'Indonésie contribuent à prévenir la double imposition et soutiennent l'investissement international. Les accords de convention fiscale indonésiens offrent aux entreprises la possibilité d'optimiser leur fiscalité tout en respectant la réglementation. Tirer parti de ces conventions garantit la fluidité des transactions transfrontalières et renforce l'efficience financière.
Système de retenue à la source en Indonésie
Pour les entreprises et les contribuables individuels opérant en Indonésie ou en lien avec ce pays, le taux de retenue à la source constitue toujours un enjeu crucial. Bien que peu courant dans la plupart des pays, c'est au débiteur qu'incombe la responsabilité de retenir l'impôt et de le verser à l'administration fiscale indonésienne lorsque les deux parties sont des sociétés. Lorsqu'une transaction implique une entreprise et un particulier, il relève de la responsabilité de l'entreprise d'effectuer cette retenue. De plus, cela garantit la conformité avec la réglementation fiscale en vigueur.
S'agissant des paiements versés à des non-résidents, le contribuable doit appliquer une retenue à la source de 20 % (article 26). Pour les paiements effectués auprès de contribuables indonésiens, le taux applicable varie de 2 à 15 % (article 23). En outre, si le contribuable agit en qualité de redevable de la TVA, l'entreprise peut être tenue de facturer la TVA — fixée à 11 % en 2024 et portée à 12 % en 2025 — afin de garantir sa conformité réglementaire.
Les conventions fiscales conclues par l'Indonésie prévoient des taux d'imposition spécifiques pour les services fournis par certains pays. Par exemple, une retenue à la source de 5 % s'applique aux services en provenance de Suisse et des Émirats arabes unis, de 7,5 % pour l'Allemagne, de 10 % pour des pays tels que le Cambodge, l'Inde et le Luxembourg, et de 15 % pour le Pakistan.
Données sur les conventions fiscales de l'Indonésie avec d'autres pays
| Pays bénéficiant d'une convention de double imposition avec un taux de retenue à la source réduit | ||||
| Pays | Société mère | Participation | Taux d'intérêt | Redevances |
| Algérie | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Arménie | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Australie | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Autriche | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Bangladesh | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Biélorussie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Belgique | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Brunéi | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Bulgarie | 15% | 15% | 15% | 10% |
| Cambodge | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Canada | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Chine | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Croatie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| République tchèque | 10% | 15% | 10% | 12.50% |
| Danemark | 10% | 20% | 10% | 10% |
| Égypte | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Finlande | 10% | 15% | 10% | 10% |
| France | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Allemagne | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Hong Kong | 5% | 10% | 5% | 10% |
| Hongrie | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Inde | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Iran | 7% | 7% | 7% | 10% |
| Italie | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Japon | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Jordanie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Corée du Nord | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Corée du Sud | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Koweït | 10% | 10% | 10% | 5% |
| Laos | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Luxembourg | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Malaisie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Mexique | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Mongolie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Maroc | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Pays-Bas | 10% | 15% | 5% | 10% |
| Nouvelle-Zélande | 15% | 15% | 15% | 10% |
| Norvège | 15% | 15% | 10% | 10% |
| Pakistan | 10% | 15% | 10% | 15% |
| Papouasie-Nouvelle-Guinée | 15% | 15% | 15% | 10% |
| Philippines | 15% | 20% | 15% | 15% |
| Pologne | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Portugal | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Qatar | 10% | 10% | 5% | 10% |
| Roumanie | 12.50% | 15% | 12.50% | 12.50% |
| Russie | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Serbie | 15% | 15% | 10% | 10% |
| Seychelles | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Singapour | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Slovaquie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Afrique du Sud | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Espagne | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Sri Lanka | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Soudan | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Suriname | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Suède | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Suisse | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Syrie | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Taïwan | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Tadjikistan | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Thaïlande | 15% | 20% | 10% | 15% |
| Tunisie | 12% | 12% | 12% | 15% |
| Turquie | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Ukraine | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Émirats arabes unis | 10% | 10% | 5% | 10% |
| Royaume-Uni | 10% | 15% | 10% | 10% |
| États-Unis | 10% | 15% | 10% | 10% |
| Ouzbékistan | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Venezuela | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Vietnam | 15% | 15% | 10% | 15% |
| Zimbabwe | 10% | 10% | 10% | 10% |
Pour appliquer ce taux, l'administration fiscale doit valider la justification attestant que le bénéficiaire effectif est bien le destinataire final. Par ailleurs, un formulaire DGT doit être soumis afin de respecter la réglementation indonésienne en matière de conventions fiscales et d'éviter une requalification au taux de 20 %.
Ce taux s'applique spécifiquement à certains services ou types de revenus et ne s'étend pas au-delà du champ d'application défini.
À lire aussi : Guide complet sur la fiscalité en Indonésie
Ne vous souciez plus jamais de la fiscalité et de la comptabilité
La gestion financière, fiscale et comptable peut s'avérer complexe, en particulier pour un étranger en Indonésie. Laissez-nous vous guider à travers des processus tels que le calcul fiscal, la paie, l'imposition des personnes physiques ou morales, les investissements à court terme, l'analyse de bilans et bien plus encore.
Avec ILA à vos côtés, vous évitez tout risque d'erreur. Planifiez une consultation gratuite dès aujourd'hui ou découvrez nos services de fiscalité et comptabilité.
Impôt forfaitaire pour les entreprises en Indonésie
Les entreprises versant une retenue à la source au titre de l'article 4 sont soumises à un impôt libératoire.
| Revenus | Taux d'imposition (%) |
| Location de terrains ou de bâtiments et revenus locatifs | 10 |
| Revenus provenant de la vente de biens immobiliers (propriété absolue, hors bail) | 2.5 |
| Entrepreneur
(selon la licence) |
1,75/2,65/4 |
| Société de conseil en construction
(selon la licence) |
3,5/6 |
| Entrepreneur et conseil combinés
(selon la licence) |
2,65/4 |
| Chiffre d'affaires perçu par les entreprises dont le revenu annuel n'excède pas 4,8 milliards d'IDR au cours d'un exercice fiscal (applicable pendant 3 ans) | 0.5 |
Des taux d'imposition différents peuvent s'appliquer aux obligations, aux cryptomonnaies ou aux produits financiers. Par conséquent, nous vous recommandons vivement de nous contacter afin de déterminer le taux applicable ou la retenue à la source requise dans votre situation spécifique.
