L'Indonésie autorise les investissements par l'intermédiaire d'une société holding. Ce terme de holding est couramment utilisé par les investisseurs pour définir une structure détenant certains actifs. Mais qu'est-ce qu'une holding ? Quels sont les avantages et les inconvénients d'une société holding ?
Pour les investisseurs à Bali et en Indonésie, la création d'une société holding peut simplifier certaines transactions financières entre les filiales et contribuer à optimiser la fiscalité de l'activité. Le système de holding est couramment utilisé à Dubaï, Singapour ou dans d'autres pays, mais est-il possible de créer une société holding à Bali et pourquoi ?
Qu'est-ce qu'une société holding ?
Le système de holding est fréquemment utilisé par les family offices ou les grandes entreprises. Tout le monde a entendu parler de Google, mais combien ont entendu parler d Alphabet? Il y a quelques années, Google a décidé d'intégrer toutes ses activités au sein d'une même société holding et de distinguer des activités différentes telles que Walt Disney sous sa holding, Walt Disney Company.
Une société holding est une société qui détient et contrôle principalement d'autres sociétés, appelées filiales. D'autres noms sont attribués à la société holding, tels que Société mère. La société holding elle-même ne fabrique généralement pas de produits, ne vend pas de services et ne mène pas d'activités commerciales propres. Ces activités sont menées dans le cadre de la filiale.
Quel est le rôle de la société holding ?
Le rôle d'une société mère peut être divisé en trois rôles principaux.
Le premier rôle d'un holding est de nettoyer la structure de l'organisation. Elle applique une structure hiérarchique et optimisée. L'exploitation se trouve au sommet du groupe et agit comme le parent principal qui supervise son enfant.
L'application d'une organisation structurée permet aux investisseurs de mieux comprendre ce que fait le groupe et quelles sont les activités qui génèrent des revenus. Pour les entrepreneurs à la recherche d'investisseurs, l'application d'une holding permet de séparer les activités et de fournir une vision claire aux investisseurs en maintenant des PnL et des bilans séparés.
Le deuxième rôle d'une société holding est de détenir et de conserver des participations dans les filiales. Les holdings peuvent détenir plus ou moins de 50 % des actifs, mais leur rôle est de superviser l'activité et les intérêts des actionnaires de la société mère. La holding assure généralement le contrôle, définit l'orientation stratégique et gère l'ensemble des opérations du groupe.
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Quels sont les avantages de la création d'une société holding ?
Réduire le risque
La première consiste, comme décrit ci-dessus, à séparer les activités. En plus de donner une vision plus claire, la société holding permet de réduire les risques. De nos jours, la plupart des entreprises sont des sociétés à responsabilité limitée. En vertu du droit indonésien des sociétés, la plupart des entreprises sont des sociétés à responsabilité limitée, ce qui signifie que la responsabilité des actionnaires est limitée à leur investissement dans l'entreprise. En cas de procès contre une filiale, l'autre filiale peut continuer à fonctionner tandis que celle qui fait l'objet d'un procès peut fermer. La société holding protège l'autre enfant pendant que l'un d'entre eux a un autre problème.
Efficacité fiscale
La transparence est probablement la principale raison de l'efficacité fiscale résultant de la création d'une société holding. Une société holding peut offrir des avantages fiscaux et des consolidations. Elle favorise la circulation des fonds entre les sociétés et les filiales par l'intermédiaire de la société holding.
Rentabilité
L'existence d'une holding facilite l'application des prix de transfert entre les entreprises, en particulier entre les entités situées dans des pays différents. Les entreprises travaillant sur plusieurs projets ou avec plusieurs entités peuvent être amenées à fusionner certaines fonctions au niveau supérieur de l'entreprise, telles que les ressources humaines, la finance ou le marketing. Ces fonctions transversales sont généralement localisées dans la société holding.
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Société holding à Bali et en Indonésie
Le gouvernement indonésien a reconnu les holdings comme ci-dessous dans les OSS:
"Les sociétés qui contrôlent les actifs d'un groupe de filiales et dont l'activité principale est la propriété du groupe. Les "sociétés holding" ne sont pas impliquées dans les activités commerciales de leurs filiales. Ses activités comprennent les services fournis par des conseillers et des négociateurs dans la conception de fusions et d'acquisitions d'entreprises".
La vision du gouvernement indonésien concernant une société holding est clairement de classer les sociétés holdings comme des entités détenant des actifs mais ne participant pas aux activités des filiales. En d'autres termes, la société holding ne peut pas posséder de terrain elle-même, et une filiale devra acheter le terrain.
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Pourquoi créer une société holding à Bali et en Indonésie ?
Une société holding commence à être avantageuse pour les investisseurs lorsqu'ils cherchent à avoir plus d'un projet en Indonésie ou qu'ils veulent réduire leurs obligations en Indonésie.
Par exemple, un investisseur qui achète plusieurs terrains en Indonésie pourrait trouver un avantage à limiter leur responsabilité sur certains projets et à avoir son propre nom et sa propre responsabilité réduits en cas de problèmes.
Par exemple, avoir deux projets de développement et une société de gestion dans le cadre d'une holding.
L'autre raison, et la principale, est certainement les avantages fiscaux. Le fait d'avoir une société holding permet de bénéficier de quelques avantages :
- Répartir les recettes entre les filiales et éviter certains seuils
- Injecter des capitaux de la société holding à Bali par l'intermédiaire de ses filiales sans payer d'impôts
- Limiter l'imposition au niveau de l'entreprise et obtenir des facilités fiscales en réinvestissant les dividendes.
En tirant parti de ces avantages liés aux holdings, les investisseurs peuvent optimiser leurs opérations et leurs résultats financiers en Indonésie.
Comment créer une société holding à Bali ?
Processus
Une société holding peut être créée en tant que PT PMA à Bali et dans le reste de l'Indonésie. Toutefois, une société holding a besoin d'une adresse spécifique, et toutes les adresses ne peuvent pas accueillir une société holding. Par exemple, un étranger qui achète une villa ne pourra pas héberger la société holding dans certaines zones et devra utiliser une autre adresse.
Comme pour les autres PT PMA, une société holding doit avoir au moins deux actionnaires. Les actionnaires peuvent être une société holding à Dubaï ou dans d'autres paysune société ou tout autre individu.
La procédure de création d'une holding prend quelques semaines et peut être complétée ultérieurement par l'achat d'actions de sociétés existantes.
Coût
Le coût de la création d'une société holding à Bali ou à Jakarta est similaire à celui de la création d'une autre PT PMA. Toutefois, le coût est certainement absorbable en raison des avantages fiscaux et de la limitation des risques dont bénéficieront les investisseurs.
Un autre coût pourrait être la restructuration de la société actuelle pour que la holding prenne les parts de l'actuelle PT PMA.
Toutefois, nous vous recommandons vivement d'explorer cette option si vous envisagez d'investir et de développer votre activité en Indonésie.
