L'Indonésie autorise l'investissement par le biais d'une société holding. Ce terme de holding est couramment utilisé par les investisseurs pour désigner une structure détenant certains actifs. Toutefois, qu'est-ce qu'une holding ? Quels sont les avantages et les inconvénients d'une société holding ?
Pour les investisseurs à Bali et en Indonésie, posséder une société holding peut simplifier certaines transactions financières entre filiales et contribuer à optimiser la fiscalité de l'activité. Le système de holding est couramment utilisé à Dubaï, à Singapour ou dans d'autres pays, mais est-il possible de créer une société holding à Bali et pourquoi ?
Qu'est-ce qu'une société holding ?
Le système de holding est fréquemment utilisé par les family offices ou les grandes entreprises. Tout le monde a entendu parler de Google, mais combien connaissent Alphabet ? Il y a quelques années, Google a décidé de regrouper toutes ses activités sous une seule société holding et de structurer distinctement d'autres activités, à l'instar de Walt Disney au sein de sa société holding, la Walt Disney Company.
Une société holding est une entreprise qui détient et contrôle principalement d'autres entreprises, appelées filiales. D'autres termes sont attribués à la société holding, tels que société mère. En règle générale, la société holding elle-même ne fabrique pas de produits, ne vend pas de services et n'exerce pas ses propres activités commerciales. Les activités sont menées par l'intermédiaire de la filiale.
Quel est le rôle de la société holding ?
Le rôle d'une société mère peut être subdivisé en trois missions principales.
La première fonction d'une holding est d'assainir la structure organisationnelle en instaurant un modèle hiérarchisé et optimisé. Située au sommet du groupe, elle agit en tant que société mère principale supervisant ses filiales.
L'adoption d'une structure organisée offre aux investisseurs une meilleure visibilité sur les activités du groupe et les sources de revenus. Pour les entrepreneurs en quête de fonds, la création d'une holding permet de cloisonner les activités et de présenter une vision claire grâce à la dissociation des comptes de résultat (P&L) et des bilans.
Le deuxième rôle d'une société holding est de détenir et de gérer des participations dans ses filiales. Si les sociétés holdings peuvent détenir plus ou moins de 50 % des actifs, leur mission principale consiste à superviser l'activité et à veiller aux intérêts des actionnaires de la société mère. Elle assure généralement la supervision, définit l'orientation stratégique et pilote la gestion globale du groupe.
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Quels sont les avantages de la création d'une société holding ?
Réduction des risques
Le premier avantage, tel que mentionné précédemment, réside dans la séparation des activités. Outre une clarté accrue, la structure holding permet d'atténuer les risques. Actuellement, la majorité des structures sont des sociétés à responsabilité limitée. En droit des sociétés indonésien, la responsabilité des actionnaires est limitée à leur apport dans l'entreprise. En cas de litige visant une filiale, les autres entités peuvent poursuivre leurs activités tandis que la filiale concernée peut être liquidée. La holding protège ainsi le reste du groupe lorsqu'un problème survient dans l'une des structures.
Efficacité fiscale
La transparence constitue sans doute le principal vecteur d'optimisation fiscale découlant de l'établissement d'une société holding. Cette dernière offre des avantages et des mécanismes de consolidation fiscale, facilitant ainsi la circulation des capitaux entre la société mère et ses filiales.
Optimisation des coûts
Le recours à une holding favorise la mise en œuvre de politiques de prix de transfert entre les entreprises, en particulier pour les entités implantées dans des juridictions différentes. Les structures gérant plusieurs projets ou entités peuvent centraliser certaines fonctions au niveau supérieur, telles que les ressources humaines, la finance ou le marketing. Ces fonctions transversales sont généralement rattachées à la société holding.
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Société holding à Bali et en Indonésie
Le gouvernement indonésien définit les sociétés holding dans le système OSS de la manière suivante :
« Sociétés détenant les actifs d'un groupe de filiales et dont l'activité principale consiste en la propriété du groupe. Les “sociétés holding” ne prennent pas part aux activités commerciales de leurs filiales. Leurs prestations comprennent notamment les services fournis par les conseillers et négociateurs dans le cadre de la conception d'opérations de fusions et acquisitions. »
La vision des autorités indonésiennes concernant la holding est clairement celle d'une entité patrimoniale, non impliquée dans l'exploitation opérationnelle des filiales. En d'autres termes, la holding ne peut pas acquérir directement de biens fonciers, l'acquisition devant être réalisée par une filiale.
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Pourquoi implanter une société holding à Bali et en Indonésie ?
Une société holding s'avère particulièrement avantageuse pour les investisseurs menant de front plusieurs projets en Indonésie ou cherchant à limiter leur exposition aux risques dans le pays.
Par exemple, un investisseur acquérant plusieurs terrains en Indonésie peut tirer profit d'une telle structure pour circonscrire sa responsabilité sur certains projets et protéger son nom et son patrimoine personnel en cas de litige.
On peut citer l'exemple de deux projets de développement et d'une société de gestion regroupés sous l'égide d'une holding.
La raison principale demeure incontestablement l'avantage fiscal. Le recours à une holding procure plusieurs atouts notables :
- Le fractionnement du chiffre d'affaires entre les filiales pour éviter certains seuils d'imposition
- L'injection de capitaux depuis la holding basée à Bali vers les autres filiales en franchise d'impôt
- La limitation de l'imposition au niveau des sociétés et l'obtention d'incitations fiscales par le réinvestissement des dividendes
En tirant parti des avantages de cette société holding, les investisseurs peuvent optimiser leurs opérations et leurs résultats financiers en Indonésie.
Comment créer une société holding à Bali ?
Procédure
Une société holding peut être constituée sous la forme d'un PT PMA à Bali et dans le reste de l'Indonésie. Toutefois, une holding requiert une adresse spécifique, et toutes les adresses ne permettent pas d'accueillir une telle structure. Par exemple, un étranger achetant une villa ne pourra pas nécessairement y domicilier la holding dans certaines zones et devra recourir à une autre adresse.
À l'instar des autres PT PMA, une société holding nécessite au moins deux actionnaires. Ceux-ci peuvent être une holding établie à Dubaï ou dans d'autres pays, une entreprise ou toute autre personne physique.
Le processus de création d'une holding prend quelques semaines et celle-ci peut être adjointe ultérieurement pour acquérir les participations de sociétés existantes.
Coûts
Le coût de constitution d'une société holding à Bali ou à Jakarta est comparable à celui d'une autre PT PMA. Néanmoins, cet investissement est largement justifié au regard des avantages fiscaux et de la limitation des risques dont bénéficieront les investisseurs.
Un coût supplémentaire peut résulter de la restructuration de la société actuelle afin que la holding détienne les parts de la PT PMA existante.
Nous recommandons toutefois vivement d'examiner cette option si vous envisagez d'investir et de développer votre activité en Indonésie.
